Что входи в строку 070 расчета 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ в 2023 году, чему она равна и с какими показателями должна совпадать, читайте в нашей статье. Сразу скажем, что строка эта — знаковая: обозначает сумму подоходного налога, удержанного с начала отчетного года.

Это значит, что столько же вы должны уплатить и в бюджет.

Любые расхождения потребуют пояснений. Образцы пояснений на все случаи жизни тоже в статье. Ваша фирма признается налоговым агентом по НДФЛ, если у вас есть сотрудники, которым вы выдаете (перечисляете) зарплату либо иные доходы, облагаемые подоходным налогом.

С таких выплат вы должны удерживать НДФЛ.

Сумму таких удержаний и нужно отражать по строке 070. Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому если, скажем, с начала года у вас были налогооблагаемые операции, а в середине года — нет, в отчете за полугодие поле все равно будет заполнено.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ приведен в приказе ФНС России от 14.10.2015 № Правда, документ содержит лишь общие указания по заполнению.

Поэтому руководствоваться нужно официальными разъяснениями ФНС и здравым смыслом.

Показатель строки 070 входит в раздел 1 бланка, содержащий обобщенные показатели.

То есть показатель записывают единожды на первом листе. Отчетные периоды для заполнения соответственно:

1. год.
2. 9 месяцев;
3. полугодие (январь-июнь);
4. I квартал (месяцы с января по март);

Например, в строке 070 6-НДФЛ за 2023 год надо указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2023 включительно. А в отчетности за I квартал 2023 — налог, удержанный с доходов физлиц с января по март 2023 включительно.

Для правильного заполнения бланка важно помнить, что по общему правилу подоходный налог удерживается в день фактической выплаты (абз.

1 п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом в бухучете проводку по удержанию обычно делают на последний день оплаченного месяца. На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают.

Это нормально. Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует — узнаете далее. В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр.

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный).

Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил.

Это обычное дело. Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего.

Значит, по месяцам на стыке кварталов всегда будет такая ситуация: НДФЛ уже исчислен, но еще не удержан. И стр. 040 в итоге будет больше стр.

070. Например, днем получения дохода за март 2023 года является последний день месяца — 31-е число. В этот день налог считается исчисленным. Несмотря на то, что это суббота — выходной, день получения дохода от этого не меняется.

Перенос срока предусмотрен только в отношении уплаты налога. Фактически зарплата за март обычно выплачивается в апреле.

6 ндфл строка 070 равно строка 140

Бесплатная консультация по телефону:+7(499)495-49-41 Содержание Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

ВниманиеВедь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.

Таким образом, если заработная плата за декабрь 2017 выдается в январе 2023 года, в строку 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты.

Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в письме от 29 ноября 2016 г.

Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем отчете – за первый квартал 2023 года.Сначала сдайте уточненный 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО. В разделах 1 и 2 поставьте нули.

В поле корректировки — код 001. Затем заполните первичный расчет с КПП и ОКТМО по месту учета филиала.В разделах 1 и 2 напишите верные доходы, налог и даты. Вместе с уточненкой отправьте пояснения.

На проверках налоговики стали штрафовать компании за просрочку отчетности, если они перепутали КПП. Об этом нам рассказали читатели, которые столкнулись с претензиями проверяющих.Причина для штрафа такая: в 6-НДФЛ за подразделение компания записала КПП головного офиса, а затем исправила ошибку, но позже срока сдачи. Штраф в этом случае незаконный.

Чтобы его отметить, подайте жалобу в УФНС в свободной форме. В жалобе запишите, что вовремя сдали исходный отчет за подразделение.Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772.

Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф.Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение. Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.ВажноОднако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ)

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

> > > 22 августа 2023 6-НДФЛ — строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога.

Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие?

Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие. В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1.

Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета. Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № Предписывается:

1. отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
2. определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда.

Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче.

Т. е. для отчета:

1. за 1 квартал строка 070 сложится из сумм , отраженных в разделе 2 этого же отчета;
2. полугодие – из сумм , отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
3. 9 месяцев – из сумм , отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
4. год – из сумм , отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

1. ;

1. .

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется , а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

6-НДФЛ (строка 070): нюансы заполнения

→ → Актуально на: 25 марта 2023 г.

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным. Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ.

Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена ().

Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере.

НДФЛ с декабрьской зарплаты 2023 года, выплаченной в январе 2023 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2023 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2023 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 — сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206). Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме.

Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

6 НДФЛ: строка 070 и строка 140

В статье — ответы на вопросы, которые возникают у бухгалтеров по поводу двух значимых строк формы 6-НДФЛ. Обе касаются суммы удержанного налога.

При этом первая — из раздела 1. А вторая — из раздела 2. Самые частые сомнения: должны ли совпадать значения.

А именно — строка 070 равняться сумме полей 140.

Контрольные соотношения (сокращенно — КС) по форме 6-НДФЛ найдете в приложении к письму ФНС России от 10.03.2016 № Показатель 070 упоминается в них всего лишь один раз — в блоке, посвященном сверке данных с карточкой расчетов с бюджетом. Сокращенно — КРСБ. Это одно из так называемых междокументных контрольных соотношений.

Бывают еще внутридокументные КС. Так вот разница строк 070 «Сумма удержанного налога» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» не может превышать показатели из КРСБ в части налога, уплаченного с 1 января отчетного года. То есть из карточки берутся данные платежей за весь налоговый период.

Если равенство не соблюдается, существует риск, что необходимые средства в бюджет в полном объеме не переведены.

Больше про 070 ничего в контрольных соотношениях не говорится. В том числе и применительно к показателю 140.

Как мы уже сказали, поле 070 находится в разделе 1 отчета.

Таковой, напомним, заполняется нарастающим итогом с начала года. А вот в разделе 2 приводятся цифры лишь за последние три месяца отчетного (налогового) периода. Это значит, что за такие периоды, как полугодие, 9 (девять) месяцев и год уже по умолчанию 070 не может равняться сумме строк 140 этого же отчета.

Ведь в разделе 1, скажем, за полугодие, в поле 070 будут сидеть данные не только за второй квартал, но и за первый.

А в разделе 2 — картина лишь по 2-му кварталу. И так далее до конца года. А что в ситуации с отчетом за 1-й квартал? И вообще, если при проверке отчета за полугодие и т.

д. сложить цифры по строке 140 из всех отчетов, оформленных с начала года.

И сравнить итог со значением из поля 070. Будут ли тогда показатели равны?

Да, равенство возможно. Но если его нет — не отчаивайтесь.

Это не значит, что вы что-то заполнили неверно.

Возможно, данные нестыковки вполне объяснимы. Налоговики сами признали, что в 6-НДФЛ сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 формы.

Объяснение такое. В поле 070 раздела 1 налоговый агент вписывает общую сумму удержанного «подоходного». В поля 140 раздела 2 удержанный НДФЛ попадает в разрезе по датам выплаты дохода.

При этом ориентироваться при заполнении раздела 2 нужно на дату перечисления налога.

То есть если срок уплаты налога согласно законодательству РФ выпадает на июль, то соответствующая выплата будет отражена в разделе 2 только за 9 месяцев. В раздел 2 за полугодие она не попадет. Теперь про раздел 1. Сюда, например, за 6 (шесть) месяцев должны быть вписаны показатели за период с 1 января до 30 июня включительно.

За девять — по 30 сентября. Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный.

Дата выплаты пособия будет днем фактического получения дохода. А также днем удержания НДФЛ для целей заполнения формы 6-НДФЛ.

Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ должны совпадать

Журнал «РНК» № 8, Апрель 2016 Приближается срок сдачи новой квартальной отчетности по форме 6-НДФЛ. Ее впервые нужно представить в инспекцию не позднее 4 мая 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ и письмо ФНС России от 21.12.15 № Форма отчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.15 № За ошибки в отчете сейчас возможен штраф 500 руб .

(ст. 126 НК РФ). Чтобы выявить в отчете недочеты или убедиться, что их нет, перед сдачей проверьте его с помощью контрольных соотношений. Налоговики никак не могут утвердить окончательный вариант этих соотношений.

За последние четыре месяца они меняли их уже дважды. Актуальные в настоящее время соотношения приведены в приложении к письму ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@ (далее — Контрольные соотношения).

Проверим по ним форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб.

479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно ! В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ организация указывает общую сумму доходов, начисленных всем физическим лицам с начала года (см.

фрагмент отчета ниже). В строке 030 этого же раздела компания отражает сумму предоставленных вычетов по НДФЛ (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Строка 020 должна быть больше или равна строке 030 (п.

1.2 Контрольных соотношений).

Если строка 020 меньше строки 030, организация завысила сумму вычетов по НДФЛ.

Проверьте сведения обо всех предоставленных работникам вычетах по НДФЛ.

Особое внимание уделите сотрудникам, которым полагается имущественный вычет в связи с покупкой жилья (ст.

220 НК РФ). Возможно, в форму 6-НДФЛ попала предельная сумма вычета работнику за год, а не фактически предоставленная за I квартал.

Если эту ошибку в отчете обнаружат налоговики, они сообщат о ней компании и предложат либо пояснить расхождения, либо внести исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения в этом случае не подойдут.

Так как это явная ошибка. Значит, нужно будет ее исправить и пересдать форму 6-НДФЛ. На это есть пять рабочих дней со дня получения от инспекторов сообщения о расхождениях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Сумму начисленного НДФЛ (отражается в строке 040 раздела 1) проверьте по формуле (п.

1.3 Контрольных соотношений): Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010.

100 Даже если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ, которая указана в строке 040, это не всегда ошибка (см. фрагмент формы ниже). Ведь НДФЛ рассчитывают в полных рублях. Сумму налога менее 50 коп. отбрасывают, а 50 коп.

и более округляют до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Так что из-за округлений расхождения вполне возможны.

Налоговики с этим согласны. Они указали, что допустимым является расхождение в любую сторону в размере 1 руб. на каждое физическое лицо.

Порядок заполнения строки 140 формы 6-НДФЛ

> > > 06 марта 2023 Строка 140 в 6-НДФЛ отражает информацию о сумме НДФЛ, удержанного с конкретной доходной выплаты. О том, как именно нужно заполнять эту строку, в общем случае, а также в сложных практических ситуациях, узнайте из нашей статьи.

140-я строка является составной частью информационных блоков, формирующих 2-й раздел 6-НДФЛ. Каждый блок предназначен для внесения в отчет информации об одной выплате дохода физлицам с одним сроком перечисления НДФЛ в бюджет. Структура блока состоит из строк с порядковой нумерацией от 100 до 140.

Данные в блок разносятся в определенной последовательности:

1. сначала по строке 100 указывается дата получения физлицами дохода (с учетом норм ст. 223 НК РФ);
2. затем по строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
3. в заключение по строке 120 отчета отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
4. после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
5. далее по строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь со ст. 226 НК РФ);

Таким образом, показатель по строке 140 взаимосвязан с особенностями заполнения других строк в каждом конкретном отчете.

Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663.

Таким образом, если в одну выплату (например, зарплатную) был удержан НДФЛ по разным ставкам, во 2-м разделе отчета по такой выплате будет сформирован один блок с объединенной информацией обо всей сумме выплаты по строке 130 и всей сумме удержанного НДФЛ по строке 140. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т.

е. количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2. ФНС в письме № БС-4-11/7663 дополнительно поясняет, что делать с «лишними» листами отчета, которые образуются из-за разных подходов к заполнению разделов формы.

В незаполненных блоках 2-го раздела нужно поставить прочерки, в т.

ч. по строке 140. Еще о порядке заполнения читайте в статье .

Если при расчете налога у сотрудника-иностранца учитываются произведенные им платежи по патенту, порядок формирования 6-НДФЛ имеет свои особенности. При превышении выплат по патенту над суммой налога, которую должен удержать налоговый агент, все расчеты с таким сотрудником фактически отразятся в 1-м разделе отчета:

1. по 050 — сумма в уменьшение начисленного налога за счет фиксированных
2. по 020 — сумма дохода (по начислению);
3. по 040 — расчетный размер НДФЛ с начислений в пользу иностранца на патенте;

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года — строка 070

1. /
2. /

14 марта 2023 0 Рейтинг Поделиться В 6-НДФЛ за 1 квартал строка 070 нередко вызывает трудности и сомнения в правильности внесенных в нее сведений. Хотя регламент по заполнению отчета 6-НДФЛ и определен в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, более детальное изучение, как формируется информация в ее отдельных строках, поможет избежать возможных ошибок.

Что мы и сделаем далее. Наименование строки 070 отчета 6-НДФЛ — «Сумма удержанного налога».

Прежде чем рассмотреть, как в ней формируются сведения, напомним, когда НДФЛ считается удержанным. Рассчитываясь с сотрудниками по зарплате, поощрениям премиального характера, отпускным, некоторым пособиям и т. п., налоговый агент должен уменьшить выплату на исчисленный подоходный налог и отправить его в казну, соблюдая установленные для этого временные рамки.

Удержанный НДФЛ — это сумма налога, удержанная у сотрудника при выплате ему дохода. Сколько времени отводится на исполнение обязательств компании как налогового агента перед своими работниками по уплате налога, зависит от вида дохода, с которого его удержали:

1. Налог с больничных и отпускных следует отправить до конца месяца их выплаты.
2. Крайней датой перечисления НДФЛ с заработной платы или других доходов будет следующий день после их выдачи.

Аванс не входит в список выплат, с которых удерживается НДФЛ.

Исключением, когда удержать подоходный налог с аванса все-таки придется, будет его выплата, приуроченная к последнему дню месяца (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181). При попадании срока для уплаты налога на выходной он сдвигается на следующий ближайший рабочий день. Исполнение обязательства по перечислению налога перед бюджетом переведет НДФЛ в статус перечисленного.

Строка 070 декларации 6-НДФЛ показывает инспекции обобщенные сведения о сумме удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Соответственно, в строке 070 6-НДФЛ за 1 квартал будет отражаться весь НДФЛ, удержанный из доходов работников, выплаченных в первом квартале, независимо от периода, за который они начислены. Так, в данную ячейку могут входить налоги с начислений не только в первом квартале, но и в прошлом году, но выданных в первом квартале. Например, налог с зарплаты, начисленной в декабре прошлого года, но выплаченной в январе 2023 года, соответственно, удержанный в момент расчета с работниками, попадет в строку 070 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Помимо подоходного налога, удержанного из заработка штатных сотрудников, в строке 070 будет отражен НДФЛ, удержанный с физических лиц (если таковые имеются), для которых компания выступает в роли налогового агента, даже если они не являются ее наемными работниками.

Например, при аренде имущества у физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП. Сумма НДФЛ в ячейке 070, как и в остальных ячейках отчета, отведенных для отражения налога, вписывается в полных рублях, без копеек.

Стр 140 и стр070 в отчете 6 ндфл должны совпадать

1. за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
2. год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.
3. 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
4. полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. На организацию наложен штраф в сумме 20% недоимки. За ошибки при заполнении полей предусмотрено взыскание 500 рублей за неправильно поданный лист.

Проверяют формирование отчета с помощью контрольных соотношений, которые обновлены в БС 4-11-3852.

1. Строка 20 – сумма начисленной прибыли;
2. 40 – исчисленный подоходный налог;
3. 50 – фиксированные платежи по патенту, которые идут в уменьшение начисленного налога.

Во второй части декларации доходы иностранца отражают следующим образом:

1. 110, 120 и 140 – 0.
2. 130 – сумма прибыли на дату из стр.100;
3. 100 – день перечисления дохода иностранцу;

Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли. После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и/или за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место. Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете.

Важно Но уже в следующем отчете – за первый квартал 2023 года.Он состоит из блоков полей 100-140.

Каждый блок формируют в отношении выплаченной прибыли. Второй раздел заполняется следующим образом:

1. ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК.
2. в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
3. Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;

Содержание:

1. Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл
2. 6-ндфл: строки 070 и 140
3. Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать
4. 6 ндфл: особенности заполнения строки 140
5. 6-ндфл (строка 070): заполнение

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать Важно Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2023 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Контрольные соотношения 6 ндфл строка 070 и 140

В прошлом номере мы подробно рассказали о порядке заполнения новой формы налоговой отчетности – Расчете . После подписания номера в печать ФНС России опубликовала письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/, в котором даются очередные контрольные соотношения по заполнению Расчета 6-НДФЛ (далее – КС).

Кстати, уже третьи по счету, начиная с 25.12.2015.

Почему это произошло? Дело в том, что предыдущие КС, опубликованные в письме ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/, вступили в противоречие с разъяснительными письмами самой же налоговой службы по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ. Давайте разберемся, изменилось ли что-то. Так, в «старых» КС говорилось, что сумма, отражаемая в строке 070 раздела 1 «Сумма удержанного налога», должна быть равна сумме строк 140 раздела 2, в которых также указывались суммы удержанного налога, но в разбивке по датам.

Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению Расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов?

Давайте разберемся. Суммы строк Во-первых, согласно КС определенные строки Расчета 6-НДФЛ равны суммам соответствующих строк справок 2-НДФЛ, представленных организацией (предпринимателем) по всем физическим лицам, получившим доход, а также приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль (далее – ДНП) в части дивидендов, выплаченных акционерам акционерного общества:

1. строка 020 «Сумма начисленного дохода» по соответствующей ставке равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, ­представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым ­агентом (п.

Инфо И оно не может быть устранено, ведь предыдущие КС были верными, учитывали принципы, по которым заполнялись справки 2-НДФЛ, и без проблем ­позволяли налоговым агентам заполнить Расчет 6-НДФЛ. Налоговой службе надо было не корректировать контрольные соотношения, а отменить отдельные разъяснительные письма по заполнению 6-НДФЛ. Сохранить лицо при плохой игре, к сожалению, у налоговиков не получилось.

В результате можно спрогнозировать огромную путаницу при заполнении налоговыми агентами Расчетов 6-НДФЛ.

Да и самим налоговикам будет нелегко, ведь хорошая идея по контролю за правильностью исчисления, удержания и перечисления НДФЛ может оказаться нереализуемой на практике.

То, что налоговики запутались в неоднократно выпускаемых ими контрольных соотношениях, видно невооруженным глазом.

Важно Составление Расчета Во-вторых, согласно преамбуле к Порядку заполнения Расчета 6-НДФЛ, утвержденному Приказом, Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (периоды представления).

Таким образом, надо заполнять и раздел 1, и раздел 2.

Ведь если раздел 1 содержит обобщенные суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала периода, то раздел 2 содержит ту же информацию,

6 НДФЛ строка 140: особенности заполнения

Приближается срок сдачи декларации 6. Как заполнять отдельные поля в 2023 году не понятно, хотя отчет введен уже давно и представляется ежеквартально. Годовой отчет подлежит сверке по контрольным точкам, и нужно внимательно проверить поданные раньше отчеты, и если надо, подать уточненные справки и верно отразить итоговую декларацию 6 НДФЛ.

В этом обзоре подробно рассмотрим заполнение строки 140. Заполнение второй части декларации выполняется по операциям за квартал, которые завершены в периоде представления отчета.

Он состоит из блоков полей 100-140. Каждый блок формируют в отношении выплаченной прибыли.

Второй раздел заполняется следующим образом:

1. ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
2. в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
3. суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
4. в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.
5. Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;

Таким образом, заполнение строки 140 связано с показателями ячеек отдельного блока.

Иными словами, это удержанный налог с каждой выплаченной прибыли. Во второй части декларации показатели формируют на конкретную дату выплаты дохода без учета процентной ставки НДФЛ. Эта норма приведена в письме БС 4-11-7663.

Если при перечислении прибыли (например, заработка) за одну дату налог удержан по неодинаковым ставкам, формируют один блок граф 100-140. В строках 130 и 140 ставят значение дохода, равное перечислениям на дату из строки 100 и НДФЛ на дату из поля 110.

Сведения в блоке строк 10-50 в первой части декларации заполняют нарастающим итогом с начала года по каждой ставке НДФЛ. Если информация на одной странице не поместилась, заполняют еще один-два листа, в незаполненных клетках ставят прочерки.

Эта норма отражена в БС 4-11-7663. Итоговые сведения отражают только на первом листе.

В организации трудятся 12 человек.

1. Удержанный налог за год – 459 744 рублей.
2. исчислен подоходный налог – 460 394;
3. НДФЛ с заработка за декабрь 2016 года перечислен в январе 2023 года в сумме 36 400 рублей, вычет составит 3 600;
4. вычеты в течение года составили 43 200;
5. сумма удержанного налога с заработка за декабрь 2023 года перечислена в казну 9 января 2023 года в сумме 37 050;
6. 3 584 392,69 – сумма начисленных выплат: заработной платы, отпускных, разовых премий, больничных;

За 4 квартал в аналитический регистр вошли следующие операции:

1. Вторая часть заработка за сентябрь – 295 000 рублей перечислена 10.10.2019;
2. удержан налог с прибыли за сентябрь – 69 914 рублей;
3. заработок за 10 месяц – 530 000 рублей выплачен дважды – 25.10 и 10.11, налог составил 7 200;

В форме 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140 в 2023 — 2023 гг

1. /
3. /

26 сентября 2023 0 Рейтинг Поделиться В 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140 — такое разъяснение предоставляла ФНС России в 2015–2016 годах. Впоследствии произошли определенные изменения, и данное равенство может быть ошибочным.

В каких ситуациях показатели данных строк должны совпадать, и что делать если они не равны рассмотрим в материале далее. С 26 марта 2023 года отчетность по (далее по тексту — ф. 6-НДФЛ) подается на обновленном бланке.

Изменения в форму, утвержденную приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, внесены другим распоряжением данного ведомства, от 17.01.2018 № Что касается условий внесения данных в строки 70 и 140, то изменения 2023 года их не затронули. Строка 70 включена в 1-й раздел отчета по ф.

6-НДФЛ. В ней указывается общее суммарное значение удержанного налоговым агентом налога с доходов физлиц, рассчитанное по нарастающей с 1 января. Это означает, что каждый квартал отображаемая сумма будет увеличиваться на произведенные удержания налога.

Строка 140 находится во 2-м разделе отчета. Здесь отображается общее суммарное значение удержанного налоговым агентом НДФЛ на указанную в строке 110 дату. В этом разделе ф. 6-НДФЛ отображаются сведения за отчетный квартал.

Чтобы быстро определять корректность заполненных данных, фискалы разрабатывают контрольные соотношения показателей форм отчетности (далее по тексту — «контрсоотношения»). В них прописываются формулы соотнесения друг с другом заполненных в отчетах данных. Согласно контрсоотношениям, утвержденным письмами ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@ и от 20.01.2016 № БС-4-11/591@, строка 70 и 140 в 6-НДФЛ должны были равняться друг другу.

Если этот критерий не был соблюден, тогда, по мнению налоговиков, имело место завышение/занижение суммы налога, удержанного с полученного физлицами дохода. На сегодняшний день упомянутые письма утратили свою силу. В действующей редакции контрсоотношений, утвержденной письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, упомянутого уравнения, когда строка 70 равна строке 140, уже нет.

Единственное упоминание о строке 70 в актуальных контрсоотношениях связано со сравнением разницы строк 70 и 90 с данными из карточки по расчетам с госбюджетом.

Поскольку в первом разделе отражаются данные нарастающим порядком, а во втором разделе лишь за последний квартал, то значения в строках 70 и 140 будут точно совпадать в отчете за первый квартал.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться В отчетности за полугодие, 9 месяцев или целый год строки 70 и 140 с большей степенью вероятности не совпадут.

Это связано с тем, что, к примеру, в отчете за 9 месяцев в строке 70 будут просуммированы значения удержанного НДФЛ за первый, второй и третий кварталы.