Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году

Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2023 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании. К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

1. другим показателям.
2. выручке (авансам);

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными.

При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей. Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2023 года можно посмотреть здесь.

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на . Обратите внимание! В отличие от 2023 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2023 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2023 года и первого 2023 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности. Чем опасен высокий процент вычета НДС Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию.

Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС: проверьте свой регион перед сдачей декларации

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе.

Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют. Ориентироваться надо на региональные показатели.

Именно на них будут смотреть, «камераля» вашу декларацию по НДС. Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России за 2 квартал 2023 года. Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки.

образец пояснений о доле вычетов НДС.РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, % Алтайский край 89,9% Приморский край 93,2% Амурская область 131,1% Псковская область 90,7% Архангельская область 78,7% Республика Адыгея 86,8% Астраханская область 60,4% Республика Алтай 93,3% Белгородская область 92,0% Республика Башкортостан 90,4% Брянская область 86,3% Республика Бурятия 89,6% Владимирская область 85,7% Республика Дагестан 84,6% Волгоградская область 89,2% Республика Ингушетия 93,8% Вологодская область 99,9% Республика Калмыкия 87,9% Воронежская область 93,6% Республика Карелия 80,6% Город Москва 88,0% Республика Коми 76,1% Город Санкт-Петербург 87,6% Республика Крым 87,2% Город Севастополь 81,1% Республика Марий Эл 89,1% Еврейская автономная область 105,8% Республика Мордовия 93,3% Забайкальский край 87,5% Республика Северная Осетия — Алания 89,5% Ивановская область 92,9% Республика Татарстан 87,4% Иркутская область 77,9% Республика Тыва 82,5% Кабардино-Балкарская Республика 90,4% Республика Хакасия 90,1% Калининградская область 61,3% Республика Саха (Якутия) 86,9% Калужская область 89,8% Ростовская область 93,7% Камчатский край 82,4% Рязанская область 85,6% Карачаево-Черкесская Республика 92,8% Самарская область 83,9% Кемеровская область 81,7% Саратовская область 84,0% Кировская область 88,9% Сахалинская область 94,7% Костромская область 88,0% Свердловская область 91,3% Краснодарский край 91,1% Смоленская область 94,1% Красноярский край 80,9% Ставропольский край 88,8% Курганская область 86,2% Тамбовская область 99,1% Курская область 92,1% Тверская область 90,8% Ленинградская область 88,9% Томская область 76,8% Липецкая область 106,9% Тульская область 96,7% Магаданская область 95,4% Тюменская область 84,5% Московская область 89,1% Удмуртская Республика 79,8% Мурманская область 84,5% Ульяновская область 90,8% Ненецкий автономный округ 157,2% Хабаровский край 91,7% Нижегородская область 88,6% Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 56,6% Новгородская область 97,6% Челябинская область 90,8% Новосибирская область 90,0% Чеченская Республика 66,9% Омская область

Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году: таблица по регионам России

Перед сдачей налог. декларации необходимо, чтобы сумма по вычетам налога на добавочную стоимость не превышала среднего показателя за соответствующий налоговый период. Это средний параметр называется безопасным.

В данном материале представлены безопасные доли вычетов по НДС за 1ый, 2ой, 3ий и 4ый квартал 2023 года (в том числе по последним кварталам предыдущего года).

Превышение рассматриваемого показателя — это лишний повод организации выездной проверки для вашего предприятия или вызова на комиссию. Обратите внимание! Высокое значение по НДС-вычетам — это верный признак для особого внимания проверяющих органов к вашей компании.

Поэтому более осознанно подходите к данного рода налоговым списаниям.

Таблица. Безопасная доля вычетов по НДС по регионам России: Субъект РФ Доля вычетов на 3 кв-л 2023 года, в процентах Безопасная доля вычетов НДС 4 квартал 2023 г. (от 01.11.2018), в процентах ЦФО Белгородская область 88.50 89.20 Брянская обл. 86.70 87.90 Владимирская обл.

84.90 85.50 Воронежская обл. 92.50 92.70 Ивановская обл. 92.50 92.50 Калужская обл. 87.30 88.10 Костромская обл. 84.70 85.40 Курская обл. 92.90 91.30 Липецкая обл.

87.70 92.90 Московская обл. 90.40 90.30 Орловская обл.

64.10 62.90 Ленинградская обл.

81.30 81.60 Мурманская обл. 78.90 81.30 Новгородская обл. 86.90 89.90 Псковская обл. 88.20 87.30 г. Санкт-Петербург 89.90 90.10 Ненецкий Автономный Округ 119.80 121.10 СКФО Республика Дагестан 86.10 85.60 Республика Ингушетия 93.30 96.20 Кабардино-Балкарская Республика 93.40 93.40 Карачаево-Черкесская Республика 93.0 91.80 Республика Северная Осетия – Алания 86.40 86.60 Чеченская Республика 101.10 100.80 Ставропольский край 88.50 88.80 ЮФО Республика Адыгея 85.70 85.70 Республика Калмыкия 80.10 82.0 Республика Крым 88.0 87.80 Краснодарский край 89.60 89.90 Астраханская обл.

88.0 88.30 Оренбургская обл. 69.70 70.0 Пензенская обл. 90.30 90.80 Пермский край 78.90 79.30 Самарская обл. 83.80 84.30 Саратовская обл. 85.10 84.90 Ульяновская обл.

91.60 91.80 УФО Курганская обл.

87.0 87.10 Свердловская обл. 87.10 88.10 Тюменская обл. 83.40 84.10 Челябинская обл. 86.80 88.40 ХМАО – Югра 60.10 58.40 ЯHАО 64.90 69.40 СФО Республика Алтай

Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2023

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 2 квартал 2023 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС .

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2023 года. Из статьи вы узнаете:

1. Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
2. года по регионам: таблица
3. Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это нам подтвердили в ФНС (см.

комментарий в конце статьи). Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал.

Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже. Скачать таблицу>>> Скачать образец>>> Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании.

Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 2 квартал 2023 года 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб.

Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (87,8%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС Доля вычетов по НДС = Величина вычетов за квартал / Сумма начисленного налога за квартал Х 100% Как налоговики будут проверять декларации по НДС? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности.

Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер».

Оформите подписку, Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 2 квартал 2023 года.

Налоговики на днях обновили данные.

В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России: Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2023 — 2023 годах?

> > > 29 августа 2023 Безопасная доля вычетов по НДС на 01.05.2023 несколько изменилась. В нашей статье вы найдете полную таблицу данных о безопасной доле вычета по регионам для декларации по НДС за 2 квартал 2023 года и за другие периоды 2023 годов, а также узнаете, как эти цифры использовать.

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов.

Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее). На 01.05.2023 ФНС по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже: Регион Безопасная доля вычетов на 01.05.2023 Безопасная доля вычетов на 01.02.2023 Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 Безопасная доля вычетов на 01.11.2017 Республика Адыгея 86,8 85,7 85,7 85,7 86,5 85,8 87,8 Республика Алтай 93,3 90,1 90,1 90,7 90,4 92,2 91,7 Республика Башкортостан 90,4 88,2 88,1 87,6 87,7 88,1 87,4 Республика Бурятия 89,6 88,9 88,9 88,2 85,3 80,1 89,0 Республика Дагестан 84,6 85,9 85,6 86,1 87,2 86,4 86,7 Республика Ингушетия 93,8 95,9 96,2 93,3 94,0 98,2 98,4 Кабардино-Балкарская Республика 90,4 93,3 93,4 93,4 94,0 94,4 92,3 Республика Калмыкия 87,9 81,9 82,0 80,1 78,8 74,7 70,0 Карачаево-Черкесская Республика 92,8 91,8 91,8 93,0 93,7 95,1 92,7 Республика Карелия 80,6 83,5 83,5 84,0 84,2 86,1 84,1 Республика Коми 76,1 78,6 78,6 79,3 79,3 81,2 75,6 Республика Марий Эл 89,1 90,2 90,1 89,0 90,4 92,4 88,7 Республика Мордовия 93,3 90,1 90,1 90,0 89,6 88,5 87,7 Республика Саха (Якутия) 86,9 86,1 86,1 86,6 85,0 88,1 86,3 Республика Северная Осетия – Алания 89,5 86,9 86,6 86,4 88,2 86,7 87,6 Республика Татарстан 87,4 87,9 87,1 87,9 88,4 88,4 89,0 Республика Тыва 82,5 76,6 76,9 75,5 74,4 78,4 77,5 Удмуртская Республика 79,8 81,1 80,1 80,1 80,1 81,0 83,1 Республика Хакасия 90,1 89,7 89,8 89,9 89,9 92,8 88,5 Чеченская Республика 66,9 100,7 100,8 101,1 103,3 102,0 104,7 Чувашская Республика 85,6 83,6 83,7 83,3 83,2 82,2 84,6 Алтайский край 89,9 90,5 90,4 90,0 89,6 89,7 90,1 Забайкальский край 87,5 89,4 89,6 90,1 90,9 91,2 97,0 Камчатский край 82,4 90,1 90,0 89,2 88,9 90,9 82,9 Краснодарский край 91,1 90,0 89,9 89,6 89,5 89,4 89,5 Красноярский край 80,9 76,5 76,4 75,1 76,1 78,4 77,9

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2023 года: таблица по регионам

Опубликована безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2023 года: таблица по регионам (таблица).

Напомним, что отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки. Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.

Безопасная доля по НДС рассчитывается за 12 месяцев. Поэтому налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом.

К примеру, по итогам 1 квартала 2023 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2023 года и 1-ый квартал 2023 года.

В 2023 году для расчета безопасной доли вычетов по НДС формула такаяе: ДБ = (В1 + В2 + В3 +В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4) где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев; где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев. 09.04.2023 на сайте ФНС появилась свежая информация о . Рекомендуем свериться с ней, когда вы будете заполнять декларацию по НДС за 1-й квартал 2023 года, ведь до окончания срока ее сдачи осталось совсем немного времени.

Также не забудьте о контрольных соотношениях по НДС.

Публикуем таблицу по регионам с безопасной долей вычетов по НДС за 1 квартал 2023 года: Регион 4 квартал 2023 года, % 1 квартал 2023 года,% ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Белгородская область 89,2 89,3 Брянская область 87,9 87,8 Владимирская область 85,5 85,2 Воронежская область 92,7 92,9 Ивановская область 92,5 92,6 Калужская область 88,1 88,2 Костромская область 85,4 85,4 Курская область 91,3 91,3 Липецкая область 92,9 92,8 Московская область 90,3 90,4 Орловская область 94,6 94,5 Рязанская область 84,9 84,9 Смоленская область 94,2 94,2 Тамбовская область 95,3 95,4 Тверская область 88,6 88,6 Тульская область 92,7 92,7 Ярославская область 87,2 87,2 город Москва 88,4 88,4 СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Карелия 83,5 83,5 Республика Коми 78,6 78,6 Архангельская область 82,1 82,1 Вологодская область 88,1 88,1 Калининградская область 62,9 62,9 Ленинградская область 81,6 81,7 Мурманская область 81,3 81,2 Новгородская область 89,9 89,9 Псковская область 87,3 87,2 город Санкт-Петербург 90,1 90,1 Ненецкий АО 121,1 121,1 СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Дагестан 85,6 85,9 Республика Ингушетия 96,2 95,9 Кабардино-Балкарская Республика 93,4 93,3 Карачаево-Черкесская Республика 91,8 91,8 Республика Северная Осетия – Алания 86,6 86,9 Чеченская Республика 100,8 100,7 Ставропольский край 88,8 88,8 ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Адыгея 85,7 85,7 Республика Калмыкия 82,0 81,9 Республика Крым 87,8 87,7 Краснодарский край 89,9 90,0 Астраханская область 62,8 62,7 Волгоградская область 86,4 86,4 Ростовская

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2023 года

> > > 29 августа 2023 Все материалы сюжета Безопасный вычет по НДС за 2 квартал 2023 года имеет свою величину для каждого из регионов РФ. О том, что влияет на него и как узнать конкретную цифру, значимую для вычета, читайте в нашем материале. Обязанностью плательщиков НДС является начисление этого налога при всех операциях, связанных с реализацией (п.

1 ст. 166 НК РФ). Однако при исчислении сумм, причитающихся к уплате за отчетный период, к НДС, начисленному от оборота по реализации и по ряду иных операций, облагаемых налогом, разрешается применить вычет (п. 1 ст. 171 НК РФ). Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых для операций, результат которых попадет под обложение НДС вне зависимости от применяемой для этого ставки (п.

2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, в вычет берется налог:

1. в качестве налогового агента;
2. начисленный:
   • по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
   • изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
   • операциям неподтвержденного в срок экспорта.
3. операциям неподтвержденного в срок экспорта.
4. по проданному товару — при его возврате от покупателя;
5. по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
6. уплаченный:
   • при ввозе в РФ;
   • в качестве налогового агента;
   • по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
   • по проданному товару — при его возврате от покупателя;
   • в составе аванса, перечисленного поставщику;
7. изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
8. по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
9. при ввозе в РФ;
10. в составе аванса, перечисленного поставщику;

Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8).

Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.

О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье . Определяющими для общей суммы вычетов являются:

1. наличие/отсутствие экспортных операций (по сырьевым товарам);
2. объем приобретений у поставщиков, работающих с НДС;
3. объемы полученных/уплаченных авансов.

Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:

1. Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п.

   1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.

2. Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также (по сырлевым товарам) требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения.

Безопасная доля вычетов по ндс в 2023 году по регионам

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение39 просмотровСодержание Безопасная доля вычета по НДС – показатель рекомендованный.

В Налоговом кодексе нет такого понятия как безопасный вычет по НДС. Это показатель, которого желательно придерживаться для того, чтобы у налоговых органов не возникло лишних вопросов.

Показатель определяется расчетным методом, а информация для его подсчета содержится на сайте налоговой инспекции.Вычеты по НДС регламентируются статьей 171 НК РФ.Для того чтобы корректно применить вычет, необходимо соблюсти условия, закрепленные в пункте 1 статьи 172 НК РФ:

• По приобретенным товарам (работам, услугам) должны присутствовать все первичные документы, а сама покупка должна быть проведена в учете
• Операции, для осуществления которых были приобретены товары (работы, услуги) должны обязательно облагаться НДС
• Обязательным условием является наличие правильно оформленного счета – фактуры

В ноябре 2011 года Минфин выпустил два письма: №03-07-13/01-46 и №03-07-13/01-49. В них сказано, что вычет не может быть применен, если:

1. Товары были приобретены и будут проданы не на территории России
2. Товары куплены в России, но продаваться будут за границу

Нужно также помнить, что вычет предоставляется независимо от того, была ли произведена оплата за товары (работы, услуги) или нет, поскольку в отношении операций с НДС применяется метод начисления. Главное – наличие правильно оформленного счета – фактуры.

Ведь большинство отказов по вычетам происходит именно вследствие некорректного заполнения документа. Однако если недочеты в заполнении не критичные, то, согласно пункта 2 статьи 169 НК РФ, НДС по такому счету – фактуре будет принят к вычету.Как уже было сказано выше, Налоговый кодекс не содержит норм о безопасных долях вычетов. Это явление закреплено в документах ФНС.

Важным в этой сфере является Приказ №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года. Документ говорит о том, что на федеральном уровне установлен некий предел вычетов. Он составляет 89%. Кроме того, в каждом регионе установлены свои пределы вычетов, на которые нужно ориентироваться.

Такие доли вычетов являются безопасными.

Если вычеты компании составляют больший процент, чем указанная величина, то высока вероятность проведения выездной проверки компании. Именно поэтому применять их небезопасно для организации.

Тем не менее, налоговый орган в любой ситуации сначала запросит пояснения и рассмотрит доводы налогоплательщика.Доля вычетов может превышать установленные нормативы совершенно легально.

При этом у налогового органа не будет причины привлечь налогоплательщика к ответственности за завышенную сумму вычетов.

Так происходит, например, при покупке дорогостоящего оборудования.

Также размер вычетов может быть больше начислений.

В этом случае налоговая проверит правильность расчетов и возместит часть суммы.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКак же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт.

Безопасная доля вычетов в декларации по НДС за 2 квартал 2023 года

У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2023 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями. Сверьтесь, прежде чем сдавать декларацию.

Общероссийская безопасная доля вычетов — 86,9 %.

Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп.

4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить , сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в своем регионе. Безопасная доля изменилась в 53 регионах страны, а средний показатель при этом остался на прежнем уровне. Если компания по вычетам уложится в безопасную долю, меньше вероятность, что инспекторы вызовут на комиссию.

Лидеры среди самых опасных регионов в стране не изменились. Как и раньше, Ханты-Мансийский автономный округ позволяет самые низкие средние вычеты — всего 58,5 %. Кроме того, в трех регионах доля ниже 70 % — Калининградская и Астраханская области, а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Список регионов с долей выше 100 % пополнился новым участником, и теперь в России пять таких регионов.

По сравнению с 3 кварталом показатель Сахалинской области вырос на 4,5 % и перевалил за сотню. Теперь в регионе доля вычетов составляет 103,1 %.

Это самое большое изменение размера вычетов начиная с прошлого периода. №п/п Регионы РФ Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2023 года РЕСПУБЛИКИ 1 Адыгея 85,7 2 Алтай 90,1 3 Башкортостан 88,2 4 Бурятия 88,9 5 Дагестан 85,9 6 Ингушения 95,9 7 Кабардино-Балкария 93,3 8 Калмыкия 81,9 9 Карачаево-Черкесия 91,8 10 Калерия 83,5 11 Коми 78,6 12 Крым 87,7 13 Марий Эл 90,2 14 Мордовия 90,1 15 Саха (Якутия) 86,1 16 Северная Осетия-Алания 86,9 17 Татарстан 87,9 18 Тыва 76,6 19 Удмуртия 81,1 20 Хакасия 89,7 21 Чечня 103,7 22 Чувашия 83,6 КРАЯ 23 Алтайский 86,6 24 Забайкальский 89,4 25 Камчатский 90,1 26 Краснодарский 90,0 27 Красноярский 76,5 28 Пермский 79,2 29 Приморский 95,6 30 Ставропольский 88,8 31 Хабаровский 89,6 ОБЛАСТИ 32 Амурская 116,4 33 Архангельская 82,1 34 Астраханская 62,7 35 Белгородская 89,3 36 Брянская 87,8 37 Владимирская 85,2 38 Волгоградская 86,4 39 Вологодская 83,85 40 Воронежская 92,33 41 Ивановская 92,64 42 Иркутская 77,5 43 Калининградская 62,9 44 Калужская 88,2 45 Кемеровская 81,67 46 Кировская 84,88 47 Костромская 84,14 48 Курганская 87,48 49 Курская 88,34 50 Ленинградская 81,7 51 Липецкая 88,91 52 Магаданская 99,90 53 Московская 90,4 54 Мурманская 78,54 55 Нижегородская 87,36 56 Новгородская 87,39 57 Новосибирская 89,5 58 Омская 85,02 59 Оренбургская 71,41 60 Орловская 92,89 61 Пензенская 90,05 62 Псковская 88,96 63 Ростовская 92,14 64 Рязанская 85,16 65 Самарская 84,57 66 Саратовская 85,55 67 Сахалинская 93,24 68 Свердловская 88,2 69 Смоленская 91,86 70 Тамбовская 95,22 71 Тверская 88,64 72 Томская 75,6 73 Тульская 91,60 74 Тюменская 83,5

Безопасная доля вычетов по ндс в 2023 году в Москве

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение124 просмотровСодержание НДС – один из самых неприятных для налогоплательщиков налогов. Множественные нюансы усложняют работу бухгалтерии, а в отчетный период доводят некоторых бухгалтеров буквально до нервного срыва.

В подсчете суммы налога к уплате важны не только суммы начислений, но и размер вычетов.

Рассмотрим более подробно безопасные вычеты по НДС.Налогу на добавленную стоимость посвящена целая глава в Налоговом кодексе – глава 21. Налог рассчитывается исходя из требований статьи 166 НК РФ.Налоговый вычет представляет собой те суммы, которые уменьшают величину налога для перечисления в бюджет.

Таким образом, тот НДС, который «приходит» в компанию с покупками, может быть принят к вычету и снизить сумму налога. Полный перечень вычетов прописан в статье 171 НК РФ. Основные из них следующие:

• НДС с авансов
• Сумма НДС при покупке на территории нашей страны товаров (работ, услуг) для использования их в деятельности с НДС
• НДС по строительно – монтажным работам для себя
• Другие виды вычетов
• НДС, по командировочным, представительским расходам

Вычет принимаются только при наличии подтверждающих документов, главным из которых является счет – фактура.

Документы должны быть оформлены по установленным правилам, иначе вычеты приняты не будут и придется доплатить налог.Счет – фактура – унифицированный бланк. Современная форма документа введена в действие Постановлением Правительства №1137 от 01.02.2023 года.Это документ, который подтверждает сумму НДС при продаже или покупке товара (работы, услуги). Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты поставки.

Такой срок установлен в пункте 3 статьи 68 НК РФ.Каждый факт жизни организации должен быть отражен в учете и оформлен соответствующим документом, в том числе и счетом – фактурой. В зависимости от того, какая операция проводится, выделяют следующие разновидности счетов – фактур:

1. Корректировочный счет – фактура создается в том случае, когда изменились количественные параметры отгрузки. Вычет предоставляется с получившейся разницы
2. Основной документ, который выписывается непосредственно по факту поставки
3. Счет – фактура на аванс. Он оформляется в случае, когда производится предоплата. Вычет по такому документу предоставляется в том же порядке, что и по обычному, на отгрузку

Счет – фактура оформляется по установленным правилам. На документе допускается только живые подписи руководителя и главного бухгалтера.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгРасчет налога на бумаге оформляется декларацией НДС.

Следует помнить, что подача декларации возможна только в электронной форме.Все вычеты отражаются в разделе 3, в строках со 120 по 210. В большинстве случаев заполняются не все строки. Обычно налогоплательщики заполняют:Строка декларацииПояснение120Заполняется суммой НДС, который «пришел» с покупками и учитывается на счете 19130В строке нужно проставить сумму НДС со всех предоплат, которые налогоплательщик перечислил поставщикам.

Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2023 года

При проверке декларации за I квартал 2023 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию.

Проверьте свою долю вычетов. Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Определите свою долю вычетов НДС. для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за I квартал 2023 года. Полученное число переведите в проценты.

Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом .

Рискованно, если ваши значения окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию. Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой.

Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов.

Внимание! Завышенный налоговый вычет — не единственный критерий, по которому налоговая может провести проверку.

Остальные смотрите . Бесплатно оптимизировать налоги можно .

Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС?

Доверьте учет . К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС.

Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.

Регион Доля вычетов, %* Регион Доля вычетов, %* ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Белгородская область 89,3 Брянская область 87,8 Владимирская область 85,2 Воронежская область 92,9 Ивановская область 92,6 Калужская область 88,2 Костромская область 85,4 Курская область 91,3 Липецкая область 92,8 Московская область 90,4 Орловская область 94,5 Рязанская область 84,9 Смоленская область 94,2 Тамбовская область 95,4 Тверская область 88,6 Тульская область 92,7 Ярославская область 87,2 Москва 88,4 СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Карелия 83,5 Республика Коми 78,6 Архангельская область 82,1 Вологодская область 88,1 Калининградская область 62,9 Ленинградская область 81,7 Мурманская область 81,2 Новгородская область 89,9 Псковская область 87,2 Санкт-Петербург 90,1 Ненецкий АО 121,1 СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Дагестан 85,9 Республика Ингушетия 95,9 Кабардино-Балкарская Республика 93,3 Карачаево-Черкесская Республика 91,8 Республика Северная Осетия – Алания 86,9 Чеченская Республика 100,7 Ставропольский край 88,8 ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Республика Адыгея 85,7 Республика Калмыкия 81,9 Республика Крым 87,7

Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году: таблица по регионам России

Прежде чем направлять декларацию по НДС инспекторам, убедитесь, что суммы в ней в безопасном пределе.

Для каждого региона установлена своя безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году.

Данные мы свели в таблицу. Если ваши показатели выше лимита, инспекторы запросят пояснения. скачать бесплатно Посчитайте долю вычетов по методике налоговиков. Они делят все вычеты по региону на весь начисленный НДС.

Результат переводят в проценты.

Вам нужно сделать то же самое, только в пределах своей компании. Все вычеты за I квартал поделите на весь начисленный налог и умножьте на 100 процентов. Это ваш удельный вес вычетов.

Чтобы узнать, в безопасном ли пределе ваши вычеты, проверьте показатель по своему региону в таблице в конце статьи.

Пример. Как определить долю вычетов по НДС У компании начисленный НДС за III квартал 2023 года — 2 150 440 руб., вычеты — 1 462 325 руб. Бухгалтер определил, что доля вычетов по НДС за I квартал составила 68 процентов (1 462 325 руб.

: 2 150 440 руб. х 100%). Налоговики говорят, что внимание инспекции привлекут организации, которые отразят разницу в вычетах по сравнению с прошлым периодом 10–15 процентов.

В первую очередь контролеры потребуют пояснения и подтверждающие документы у крупных компаний. Инспекторы рассказали, что выделяют отрасли, которые проверяют тщательнее, чем другие.

Пояснения по вычетам НДС с большой вероятностью запросят у сельскохозяйственных и фармацевтических компаний. Заранее подготовить объяснения по высоким показателям стоит тем, кто занят в сфере строительства, электроники и связи. Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя.

Из-за этого покупатель может потерять вычеты. Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале Если компания сразу сообщит, что, например, закупила товар и приобрела новое оборудование, инспекторы перепроверят движение денег по конкретным операциям и снимут подозрения. Иначе налоговики могут вызвать представителя компании, чтобы проверить на участие в схемах и заставить снизить налоговые вычеты.

Контролеры предупредили: даже если компания заявила вычет в безопасных пределах, это не гарантия, что ее отчетами не заинтересуются. Но высокие показатели увеличивают риск, что налогоплательщика выделят среди других организаций для строгой проверки.

В таблице вы найдете информацию о безопасной доле вычетов по НДС в 2023 году для 85 субъектов Российской Федерации.

Всего в пяти регионах показатели превышают 100 процентов.

Самое большое значение в Ненецком автономном округе – 157,2 процента.