Как составить и сдать налоговую декларацию по НДС

1. 2.
2. 17.
3. 6.
4. 10.
5. 5.
6. 14.
7. 11.
8. 7.
9. 4.
10. 15.
11. 12.
12. 8.
13. 9.
14. 18.
15. 3.
16. 13.
17. 1.
18. 16.

Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет.Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п.

2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558).Ситуация: по какой форме и каким способом сдавать уточненную декларацию по НДС за прошедшие периоды?Уточненную декларацию сдавайте на бланке, который действовал в тот период, когда возникла ошибка.Здесь нужно следовать общему правилу, прописанному в абзаце 2 пункта 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Поэтому если решите, например, в 2016 году подать уточненную декларацию за III квартал 2014 года, то используйте прежнюю форму, утвержденную приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.Что касается способа, то здесь действует другое правило.

Уточненную декларацию по НДС нужно сдавать в электронном виде.

Дело в том, что с 1 января 2015 года всю отчетность по НДС, в том числе уточненную, налогоплательщики обязаны представлять только в электронной форме (п.

№ 347-ФЗ). Налоговую декларацию по НДС обязаны составлять организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:

1. признаются плательщиками НДС;

1. являются налоговыми агентами по НДС.

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдать декларацию по НДС, приведены в .Если в каком-либо налоговом периоде организация не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС, декларацию разрешается не составлять.

Если эти условия не выполняются, организация должна составить и сдать нулевую декларацию по НДС.

За несвоевременное представление декларации (в т.

ч. нулевой) организации грозит .В составе нулевой декларации нужно сдать титульный лист и раздел 1 (абз. 2 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).Ситуация: должны ли сдавать декларации по НДС организации, которые освобождены от обязанностей налогоплательщика по статье 145 Налогового кодекса РФ?Как правило, не должны.Организации, которые пользуются освобождением от уплаты НДС, не исполняют обязанности налогоплательщиков (п.

1 ст. 145 НК РФ).

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по НДС

› › › Многим людям заполнение кажется очень непростой процедурой. Но, если вникнуть в вопрос, то оказывается, что здесь нет ничего чересчур сложного и невозможного. Для этого просто нужно изучить инструкцию по оформлению этого документа.Содержание – это пошлина, которая является набавкой к стоимости продукции.

По сути, ее оплачивает именно покупатель, но подавать декларацию обязана организация, которая реализует данный товар.Налоговая декларация по НДС – это отчетная документация по оплаченному налогу.

Обязанность подавать ее в налоговую службу получают только те граждане или компании, которые вспоминаются в Налоговом кодексе (статья 174.1), как такие, которым нужно оплачивать НДС.Декларацию по НДС необходимо подавать каждые три месяца (4 раза в год). Последний срок отправки документа в инспекцию – 25 число последующего месяца.

Всяческие опоздания с подачей налоговой отчетности тянут за собой уплату штрафов.Что представляет собой налог на добавленную стоимость и как выглядит декларация по такому налогу вы можете узнать в этом видео:С начала 2015 года большое количество налогоплательщиков лишились обязательства заполнять книгу учета Но, следуя статье 3.1 Налогового кодекса обязательно вести такие журналы должны:

1. посредники, работающие самостоятельно (заключив предварительно агентские договоры);
2. посредники, работающие по соглашению транспортной экспедиции;
3. застройщики.

Для включения в отчетность данных из счетов-фактур, в нее введены дополнительные разделы – 10 и 11.Также появился новый раздел под номером 12, который заполняется на основании данных из счетов-фактур. Его обязательно заполнять:

1. компаниям, уплачивающим
2. налогоплательщики, которые устанавливают для своих клиентов налог по операциям.

Об этом говорится в пятом пункте 173 статьи Налогового кодекса РФ.В статье 174 Налогового кодекса указаны лица, которые обязаны подавать отчетность по НДС.

Это:

1. посредники, выделяющие в счетах-фактурах НДС.
2. налоговые агенты;
3. ИП и организации, в том случае если они не пользуются другим типом налогообложения (ПСН, и пр.);

Подавать декларацию нужно в отдел ФНС, которая находится по месту регистрации организации.

Для индивидуального предпринимателя лучше выбирать тот отдел налоговой инспекции, который находится по его месту жительства.Декларация по НДС подается каждый квартал. Для каждого из них выглядят следующим образом:

• Третий – до 25 октября;
• Четвертый – до 25 января следующего года.
• Второй – до 25 июля;
• Первый квартал – до 25 апреля;

Если указанная дата выпадает на выходной, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день.Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сформирована из 12 разделов, но очень часто их полное заполнение необязательно.

Общими для всех налогоплательщиков являются только титульный лист и первый раздел.

Их нужно будет заполнять при любых обстоятельствах.На титульном листе должна быть

Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость).

Налоговая декларация, налоговые ставки и порядок возмещения НДС

Рассказать о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) – задача не из самых сложных, если не вдаваться в тонкости. Элементарные знания по этому вопросу будут не лишними не только для будущих бухгалтеров и экономистов, но и для людей, далеких от столь специфичных сфер деятельности.НДС является одним из налогов в России, оказывающих значительное влияние на формирование государственного бюджета.

Суть налога полной мере отражает его название. То есть именно с добавленной стоимости, на которую производитель увеличил ценность первоначального продукта (сырья или полуфабриката), происходит его начисление.Для «чайников»: НДС – это налог, который начисляют и выплачивают предприятия-производители, оптовые и розничные торговые организации, а также индивидуальные предприниматели.

Этот вид налога косвенный, так как он входит в стоимость изделия. В конечном итоге его оплачивает покупатель, а формально (и практически) его уплата производится владельцами и производителями товара.Объектами для начисления НДС являются выручка от продажи созданной продукции, произведенных работ и услуг, а также:- стоимость прав собственности на товары (работы, услуги) при их безвозмездной передаче;- стоимость строительных и монтажных работ, производимых для собственных нужд;- стоимость импортируемых товаров, а также товаров (работ, услуг), передача которых осуществлялась на территории РФ (она не включается в облагаемую базу налога на прибыль).Статьей 143 НК РФ установлено, что плательщики НДС – это юридические лица (российские и иностранные), а также индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете.

Кроме того, к плательщикам этого налога относятся лица, осуществляющие перемещение товаров и услуг через границы Таможенного союза, но только в том случае, если таможенное законодательство устанавливает обязанность его уплаты.В России по НДС предусмотрены в 3-х вариантах:

• 0 %.
• 10 %.
• 18 %.

Сумма начисленного налога определяется произведением процентной ставки, деленной на 100, на налогооблагаемую базу.Не признаются объектами для начисления этого налога внереализационные обороты (вкладные операции по формированию уставного капитала, передача правопреемнику основных фондов и имущества предприятия и прочие), сделки по продаже земельных участков и многие другие, закрепленные законодательно.До 2009 года ставка НДС 20 % применялась в отношении наибольшего количества сделок. В настоящее время используется ставка 18%. Для исчисления НДС необходимо вычислить произведение облагаемой базы и процентной ставки, деленной на 100.

Еще проще: определяя (для «чайников») НДС, налоговую базу умножают на коэффициент налоговой ставки – 0,18 (18% / 100 = 0,18).

Налоговая декларация по НДС 2023 года

Новая форма декларации по НДС 2023 года утверждена приказом ФНС России от 20.12.16 № Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года. Новая декларация по НДС 2023 года имеет несколько важных и существенных особенностей.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2023 года.

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней.

Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2023 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система.

Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов.

В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика.

Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают . С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2023 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается.

Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет.

Правомерность такого действия отражают данные комитента. Новая декларация НДС 2023 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже.

В 2023 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Не позднее 25 октября все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за III квартал 2023 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В 2023 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

1. за IV квартал — не позднее 25.01.2023.
2. за II квартал — не позднее 25.07.2018;
3. за III квартал — не позднее 25.10.2018;
4. за I квартал — не позднее 25.04.2018;

Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждены , порядок ее заполнения и электронный формат представления. В декларации необходимо заполнить:

1. Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.
2. Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.
3. Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.
4. Титульный лист.

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2.

Если в течение налогового периода осуществлялись операции, не облагаемые НДС, то нужно заполнить раздел 7. Разделы 10, 11 заполняют и представляют посредники, а разделы 4-6 — экспортеры. Для проверки правильности заполнения декларации по НДС можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей, которые приведены в .

Перед сдачей декларации по НДС рекомендуем сверить ее данные с показателями декларации по налогу на прибыль.

Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения. Причем суд поддерживает в таком требовании. В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки: 1.

Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.2.

Ошибки при принятии НДС к вычету по частям Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента

Декларация по НДС

→ → Актуально на: 10 января 2023 г. , , а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (). Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (, ).

А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (). Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2023 года: Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации I квартал 2023 года 25 апреля 2023 года II квартал 2023 года 25 июля 2023 года III квартал 2023 года 25 октября 2023 года IV квартал 2023 года 25 января 2023 года При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист ().

В нем указывается:

1. период, за который представлена декларация, – код соответствующего квартала и год (, );
2. сведения о том, сдается первичная или уточненная декларация по НДС ().
3. сведения о подавшем декларацию – название организации, ИНН, КПП и др.();

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (). Раздел декларации по НДС 2023 Кто должен заполнять Раздел 1 1.

Плательщики НДС 2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по и , при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС Раздел 2 . Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки Раздел 3 Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым кроме 0% () Разделы 4-6 Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% () Раздел 7 1.

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (): — не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (); — не признаваемые объектом обложения НДС (); — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (, ). Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в , ), у которых есть право на вычеты по НДС () Раздел 9 Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС () Раздел 10-11 Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: — выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам

Налоговая декларация по НДС в 2023 году для ИП и ООО

→→→Декларация по НДС ИП и организации на должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по .

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2023 году (). Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016). Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2023 году ().

Налоговым периодом по НДС является квартал. Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала. Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

1. За 1 квартал – до 25.04.2018;
2. За 2 квартал – до 25.07.2018;
3. За 4 квартал – до 25.01.2023.
4. За 3 квартал – до 25.10.2018;

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

1. Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
2. Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (). Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по . Основные правила заполнения декларации по НДС в 2023 году

1. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
2. Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
3. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
4. При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
5. Не допускается двусторонняя печать документа;
6. При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18
7. При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
8. Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;

НДС для ИП: как заполнять и сдавать декларацию

1. 6.

2. 4.
3. 5.
4. 4.1.
5. 1.
6. 3.
7. 2.

Некоторые ИП платят налог на добавленную стоимость.

Применение налога в предпринимательской деятельности обуславливается выбранной схемой налогообложения и видом занятости бизнесмена. НДС ㅡ пошлина, которую обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели за ведение торговой деятельности. Бизнесмен, работающий на общей системе обложения пошлиной (СНО) обязан вносить средства за продажу и получение прибыли с реализованного товара.

Налог взимается с суммы выручки за отчетный промежуток, а внесение средств отражается в декларации НДС, бланк которой един для юрлиц, организаций и малого бизнеса. Кодифицируется документация КНД 1151001.Средства для внесения денег по НДС предоставляет покупатель во время приобретения продукции: в чеке всегда отражен факт того, что налог входит в стоимость, либо нужно доплатить пошлинные средства отдельно.

По истечении отчетного промежутка бизнесмен вычитает деньги и вносит в налоговый бюджет. Законодательство РФ предусматривает лиц, которые освобождены от НДС. Согласно налог не платят ИП, которые за последние 3 календарных месяца наработали меньше 2 млн рублей.

А также частный бизнес, который использует специализированные режимы.

НДС не облагаются предприятия на следующих СНО ():

1. УСН ㅡ ;
2. ПСН ㅡ ;
3. ЕНВД ㅡ ;
4. ЕСХН ㅡ .

Что касается ИП, деятельность которых облагается пошлиной с выручки, то к ним относят:

1. торговлю продукцией, которая попадает под акциз;
2. ввезенные товары, которые попадают под таможенную пошлину.

Причем торговля этими товарами может применяться при любой схеме обложения налогами. Выбранная система уже не влияет на обязанность внесения налоговых средств.Когда бизнесмен подходит под рамки неуплаты пошлины, он подтверждает это уведомлением, выписками из КУДиР, а также книги продаж () , которые отправляет в местный налоговый орган. Срок сдачи пакета бумаг ㅡ до 20 числа того месяца, с которого предприниматель планирует прекратить внесение налоговых средств на добавленную стоимость.Образец заполнения уведомления, которое подтверждает разрешение не вносить средства за НДС, представлен ниже.

Согласно бизнесмен не уплачивает налог на добавленную стоимость на протяжении года с момента отправки документации на подтверждение, а также не имеет права отказаться от разрешения. Если же на протяжении года предприниматель занялся сбытом подакцизной продукции или доход за последние три месяца превысил 2 млн рублей, то НДС автоматически взимается с «частника».Заполнять счета-фактуры также надо осторожно: если указать НДС в документе, то владелец частной фирмы обязан уплатить сумму в налоговый бюджет «из своего кармана», независимо от разрешения на неуплату. Уплачивая пошлину, владелец частного бизнеса отражает выплаты в декларации КНД 11510011 для отчета по оплате и расчетам налога.

Бумага включает в себя 12 разделов и титульник, которые заполняют по утвержденным правилам.

Декларация по НДС

1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

1. Шаблоны бланков
2. Автоматизация бухучета
3. Консультации бухгалтеров
4. Снижение налогов
5. Электронная отчетность
6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Специалисты из вашей отрасли
2. Защита интересов в суде
3. Персональная команда + бизнес-ассистент
4. Проверка контрагентов
5. Онлайн-сервис для контроля

Гусарова Юлия Подробно о налоговой декларации по НДС для ИП и ООО в 2023 году. Кому обязательно сдавать налоговую декларацию по НДС.

Из всего многообразия отчетной документации декларация по НДС наиболее часто вызывает вопросы у налогоплательщиков. Это неудивительно, ведь это один из самых сложных отчетов, в который, к тому же?

постоянно вносятся изменения.

В 2023 году действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.14 № Этим же приказом утвержден порядок заполнения отчета.Бланк отчета по НДС должен быть актуальным на момент формирования отчетности, с учетом изменений и поправок, вносимых Минфином и ФНС. Даже если налогоплательщик переправит в контролирующий орган обязательный отчет, своевременно и полностью выдержит требования по заполнению, но бланк будет устаревшим – ФНС сочтет его не отправленным и наложит штраф.

Перечень плательщиков, для которых формирование отчетности по НДС и его уплата – святая обязанность, остается неизменным: • ИП и ООО, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения) и проводящие операции, связанные с реализацией товаров или услуг;• организации и предприниматели на специальных режимах налогообложения, которые освобождены от уплаты НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выступают в качестве налоговых агентов;• организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты НДС, но в течение отчетного квартала выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

В этом случае несмотря на освобождение организация или ИП обязаны уплатить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре, и отчитаться по НДС за соответствующий квартал.Периодичность представления отчета по НДС – 1 раз в три месяца.Срок предоставления – до 25 числа после окончания отчетного квартала.

Если 25 число приходится на выходной день, то крайний срок передвигается на ближайший после него рабочий.Свои особенности есть для вновь создаваемых организаций. Если организация была создана (реорганизована) меньше, чем за 10 дней до конца квартала, то отчитаться первый раз по НДС нужно будет только по итогам следующего квартала.Пример: Организация была создана 24 марта 2023 года, то есть когда до конца первого квартала оставалось меньше 10 дней. Первую декларацию по НДС эта организация должна будет сдать по окончании второго квартала, то есть до 25 июля 2023 года.Если организация создана больше, чем за 10 дней до конца квартала,

Декларация по НДС для ИП — порядок заполнения и сдачи

> > > 02 октября 2023 Декларация по НДС для ИП — обязательный отчет предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСНО).

Изменилась ли форма декларации в 2023 году? Как правильно заполнить отчет ИП? В какие сроки и куда сдавать декларацию?

Можно ли отчитаться на бумаге?

Ответы на эти и другие вопросы изучим в материале далее, а также рассмотрим, какими правилами следует руководствоваться ИП при оформлении и представлении этого отчета.

Вам помогут документы и бланки: Для ИП доступны несколько из существующих режимов налогообложения:

1. УСН;
2. ПСН.
3. ЕНВД;
4. ЕСХН;
5. ОСНО;

Все режимы, кроме ОСНО и ЕСХН (), освобождают его от статуса плательщика НДС и, соответственно, от необходимости сдавать регулярную отчетность по этому налогу.

Кроме того, ИП на ОСНО может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров). С 2023 года доступно . То есть ИП, имеющие бизнес небольшого масштаба и заявившие о применении в силу этого специального режима для обложения налогами или об освобождении от налога на добавленную стоимость, отчитываться по НДС не должны.

Хотя для них и не исключается периодическое возникновение ситуаций, требующих подачи декларации по этому налогу (обязанность налогового агента, уплата ввозного налога, выставление неплательщиком счета-фактуры с налогом).

Однако если подобные заявления не сделаны или ИП в силу объема доходов не вправе претендовать на льготные условия налогообложения, то он на общих основаниях должен систематически отчитываться по налогу на добавленную стоимость. Не снимается эта обязанность и в ситуации с режимами, освобождающими от уплаты НДС.

При применении ОСНО НДС-декларация формируется и сдается в обязательном порядке ежеквартально за период, равный прошедшим 3 месяцам (т.

е. очередному отчетному кварталу), даже если данные для заполнения ее основных разделов отсутствуют.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал действует обновленная форма декларации, в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

В последнем случае, если деятельность по каким-либо причинам с начала года не ведется (нет ни продаж, ни движения денежных средств), возможно формирование отчетности по НДС в виде или в составе , составляемой нарастающим итогом.

Подать декларацию необходимо в электронном виде. Иные варианты ее сдачи для плательщиков налога недопустимы и имеют следствием непринятие поданной отчетности и штраф за ее несдачу (п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 119 НК РФ).

НДС — один из немногих налогов, результатом расчета которого может оказаться сумма, причитающаяся к из бюджета. У экспортеров это происходит часто, однако не является редкостью и для работающих только на территории РФ. Показ в отчетности суммы к возмещению ведет традиционно к незамедлительному запросу

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

> > > 23 августа 2023 Как проверить декларацию по НДС — такой вопрос стоит перед каждым бухгалтером перед ее сдачей.

Для того чтобы выяснить, как проверять декларации по НДС, достаточно изучить контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Где их найти и как осуществить проверку по методике, применяемой ФНС, расскажем в этой статье. Вам помогут документы и бланки: Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных.

Как проверить декларацию по НДС? Налоговая служба установила контрольные соотношения (далее – КС), по которым инспекторы осуществляют их проверку, для облегчения проведения этой процедуры в ИФНС.

Однако КС могут воспользоваться и налогоплательщики. Их можно найти в письме ФНС от 23.03.2015 № С отчетности за 1-й квартал 2023 года нужно использовать обновленные КС, которые предназначены для действующей формы налоговой декларации (см.

письмо ФНС от 19.03.2023 № Формулы, содержащиеся в КС, позволяют сверить показатели, заносимые в разделы 1–7, как внутри этих разделов и между ними, так и в увязке с данными из разделов 8–12.

Для удобства пользователей все КС представлены в рассматриваемом письме ФНС в виде таблицы.

В табличной части кроме формул содержится также информация о том, как инспектор будет квалифицировать обнаруженное нарушение и каковы будут его действия. Однако проверка декларации по НДС по КС — это уже завершающий этап проверки. Поэтому прежде чем применять КС, налогоплательщику следует свериться бухгалтерские учетные данные.

Как проверить декларацию по НДС по оборотке или иным учетным регистрам?

Данные из этих регистров должны давать те цифры, которые попадут в декларацию:

1. счету 68 — в части учета всех сумм НДС, участвующих в расчете и формирующих итоговый результат по декларации.
2. счетам 60, 62, 76 — в отношении соответствия сумм авансов и НДС, относящегося к ним;
3. по счету 19 — по суммам вычетов;
4. по счетам 90, 91 — в части объема реализации по каждой налоговой ставке;

Рассмотрим как проверить декларацию по НДС по оборотке на примере.

Пример. Бухгалтер ООО «Смайлик» заполнил декларацию по НДС и перед отправкой в ФНС решил сверить данные с бухучетом (ставка входящего и исходящего НДС равна 20%). Для этого он сформровал анализ счета 68 субсчет НДС. Также он проверил обороты по:

• Кт 62.2 х 20 : 120 = Дт 76 АВ = стр.070 разд.3;
• Дт 62.2 х 20 : 120 = Кт 76 АВ = стр.170 разд.3;
• Дт 62.1 х 20 : 120 = Дт 90.3 = стр.010 разд.3;
• Кт 60 х 20 : 120 = Дт 19.03 = стр.120 разд.3.

Также бухгалтер сверил отражение в декларации НДС корректировку реализации, т.к.

был выставлен корректировочный счет-фактура на увеличение. Эту информацию бухгалтер зафиксировал в стр.040-090 разд.9. Как проверить правильность заполнения декларации

Декларация по НДС.

Как подготовиться заранее?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

08.09.2015 подписывайтесь на наш канал

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы.

О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур.

Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС.

Делать это нужно в следующей последовательности.

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям.

Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе.

Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически.

Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется.

На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

Поступление товаров, работ и услуг.

В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС.

Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению.

Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру.

Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке. Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать.

В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный. Реализация товаров, работ и услуг.

При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры.

Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу.