Енвд налог на имущество организаций с 2019 года

Енвд налог на имущество организаций с 2019 года

Надо ли платить налог на имущество при енвд в 2019 году


Содержание Данный коэффициент определяется по следующей формуле: При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

  1. если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
  2. если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Начисляется имущественный налог исключительно на собственность, кадастровая цена которой определена в гос. кадастре. Имущественный налог должен быть уплачен, если:

  • В регионе, где зарегистрировано ООО, есть утвержденная кадастровая оценка объектов на начало года;
  • Региональный закон об отчислении налога на это имущество вступил в силу;
  • объект из Госкадастра есть в перечне налогооблагаемых объектов.

Для ИП. При уплате имущественного налога предприниматель приравнивается к физическому лицу.

Налогом на имущество облагаются только объекты с утвержденной кадастровой ценностью и эксплуатируемые с целью получения прибыли. В отличие от организаций, ИП не отправляют отчетов по имущественному налогу, его начислит налоговая и пришлет уведомление об уплате.ВажноДля того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления.

Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь, бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь. Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств.Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени.

Как правило, это один календарный месяц.

После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения.Обычно это происходит при помощи почты.ВниманиеПри определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель

«Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)»

, отражаемый по строке 010 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности организаций (приложение к Приказу Госкомстата России и Минфина России от 14 ноября 2003 г.

N 475/102н). Пример 1. ООО «Космос» осуществляет два вида деятельности — розничную торговлю и производство продуктов питания.Розничная торговля переведена на ЕНВД, по производственной деятельности ООО находится на общей системе налогообложения. ООО «Космос» исчисляет налог на прибыль методом начисления. В феврале ООО «Космос» купило легковой автомобиль.

Автомобиль ввели в эксплуатацию в том же месяце.

N 03-06-01-04/87

Налог на имущество организаций в 2019 году

в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Таким образом, движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество. Однако, что именно считать движимым или недвижимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано.

В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч.1 ст.11 НК РФ.

Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238). Налоговики в разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В частности:

  1. помещения;
  2. здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  3. дачи и гаражи.
  4. машино-места;
  5. жилые дома, квартиры, комнаты;

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства такими основаниями могут быть документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объекта (документы технического учета или технической инвентаризации, разрешение на строительство и/или ввод объекта в эксплуатацию, проектная документация и т.д.). 2 ст. 130 ГК РФ). Движимым имуществом считаются автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым.

  1. Изменение порядка исчисления налога вследствие пересмотра кадастровой стоимости

Налог на имущество при ЕНВД в 2019: особенности налогообложения и типичные ошибки

Автор статьиОльга Евсеева 12 минут на чтение1 851 просмотровСодержание Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим, одинаково разрешенный предпринимателям и юридическим лицам, занимающимся деятельностью, дозволенной для предприятий на ЕНВД статьей 346.26 НК РФ.

Таким образом, принимая во внимание нормы ГК РФ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций, к объекту недвижимости относится также имущество, составляющее с объектом недвижимости неделимую вещь.Все остальное имущество признается движимым (п.

Рассмотрим подробнее налог на имущество при ЕНВД.ЕНВД подразумевает замену налоговых сборов, положенных к уплате общим режимом, выплатой единственного налога. Сумма его вычисляется на основании величины предполагаемого дохода, утвержденного (вмененного) правительством, при этом размер доходов предприятия роли не играет.ВНИМАНИЕ!
Начиная с отчетности за IV квартал 2019 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.Рассмотрим детальнее налогообложение ИП и ООО на ЕНВД.Для ИПДля ОООСтавки налогаЗависят от региона. На общих условиях равно 2%.Учет физических показателейВедется так называемая “Книга ЕНВД”, о которой в законах ничего не сказано, однако налоговые инспекторы настоятельно рекомендуют ее заводить.

Сведения о доходах и расходах не заполняются.Периодичность уплаты налогЕжеквартально. До 25 числа первого по счету месяца нового квартала.I кв. – до 25.04.2017г.II кв. – до 25.07.2017г.III кв.

– 25.10.2017г.IV кв. – 25.01.2019г.Сдача отчетностиЕжеквартально до 20 числа первого по счету месяца нового кварталаI кв.

– 20.04.2017г.II кв. – 20.07.2017г.III кв.

– 20.10.2017г.IV кв. – 22.01.2019г. (т.к. 20-е число – выходной)Бухгалтерский учет и отчетностьНе обязательно вести бухгалтериюОтчетность: только декларация, нулевая отчетность не предусмотренаБухгалтерский учет обязателенОтчетность:– декларация по ЕНВД,– сведения о среднесписочном числе сотрудников,– 2-НДФЛ,– 6-НДФЛ,– расчет страх.
взносов,– бухгалтерские отчеты,– расчет по страховым взносам (с 2017 года на замену РСВ-1),– 4-ФСС,– статистика,– Росприроднадзор.Отчетность за работниковТолько если есть сотрудникиКассовая дисциплинаОбязательно соблюдение кассовой дисциплины при работе с наличностьюДо 1.07.2019г.

обязательно наличие онлайн-кассыНДФЛНет НДФЛ в отношении доходов ИПЕсть НДФЛОтсутствие необходимости уплаты налога на имущество (кроме имущества с определяемой кадастровой стоимостью)Налог на прибыльВыплачиваетсяНетОтсутствие НДС (исключение: импорт товаров, агентский НДС)Ограничения на применение ЕНВД– Не более ста человек персонала (пункт до 31 декабря 2017г. не имеет отношение к кооперативам и хозяйственным обществам, основатели которых – потребительские общества и союзы);– Нельзя вести деятельность по договору доверительного управления или простого товарищества;– Нельзя вести бизнес на сдаче в аренду авто- и автогазозаправочных станций;– Нельзя организовывать питание сотрудников образовательных учреждений, поликлиник и предприятий соц.обеспечения;– Нельзя быть в списке крупнейших налогоплательщиков.– Занятие автоперевозкой грузов, и на балансе больше 20 машин;– Гостиничный бизнес, отель площадью более 500м2;– магазин по продаже в розницу больше 150 м2 площади;– общепит с залом более 150 м2.– Нельзя иметь долю в уставном капитале компании более 25% (если только участники не являются общественными организациями людей с ограниченными возможностями)Уменьшение налога ЕНВДна 50% суммы страховых отчислений и выплаты по временной нетрудоспособности за себя и служащихна 100% фиксированных платежей за себя (если ИП без сотрудников)Прекращение деятельности на ЕНВДЕНВД-4ЕНВД-3Налогооблагаемой базой для выплаты имущественного налога при ЕНВД является кадастровая стоимость недвижимости, а также движимого имущества ИП или ООО.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

ФНС: налог на имущество организаций — 2019

С 1 января 2019 года Федеральными законами от 03.08.2018 , от 03.08.2018 и от 03.08.2018 внесен ряд изменений в порядок налогообложения имущества организаций. О нововведениях в НК РФ мы и расскажем.

Налогообложение движимого имущества организаций В настоящее время объектом обложения налогом на имущество для российских организаций по общему правилу признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета ( НК РФ). Налогообложение движимого имущества регламентируется , , НК РФ и региональными законами о налоге на имущество организаций.

В результате применения перечисленных норм в разных регионах России налогообложение движимого имущества осуществляется не единообразно: в некоторых субъектах Российской Федерации от налога на движимое имущество вообще отказались, в отдельных регионах для движимого имущества установлена пониженная ставка (менее 1,1%).

Как следствие, в целом по стране одни организации уплачивают налог на движимое имущество, другие от него освобождены, а третьи применяют льготную ставку. С 2019 года налог на движимое имущество (транспортные средства, станки, оборудование и др.), называемый налогом на модернизацию производства, отменен.

Понятие «движимое имущество» Налоговый РФ не содержит определения понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество». Согласно НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Поэтому при отнесении объекта к движимому или недвижимому имуществу в целях применения положений НК РФ необходимо учитывать нормы гражданского законодательства.

Согласно ГК РФ вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом.

В свою очередь, исходя из ГК РФ к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам также относятся жилые и нежилые помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

Федеральным законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Согласно ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
В соответствии с Федеральным от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вещные права

Налог на имущество организаций

→ → Актуально на: 21 декабря 2019 г.

Рекомендуем прочесть:  Проверить арест на дом

устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (). Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

Этот налог в 2019 году уплачивают (, , ): 1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. 2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие .

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (, ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  1. жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  2. недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (), если они владеют:

  1. жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.
  2. , например, торговыми центрами или помещениями в них.

    Полный перечень такой недвижимости приведен в ;

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями ().

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (). По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (, ).

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (): Налоговая база Отчетные периоды Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества I квартал, полугодие, 9 месяцев Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества I квартал, II квартал, III квартал Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (). Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году ().

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения ().

Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ ().

Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости. И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя

Енвд налог на имущество организаций с 2019 года

С 2019 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2019 году.

  1. Порядок освобождения ИП, применяющего УСН, от налога на имущество
  2. Отчётность
  3. Что нужно знать?
  4. Как рассчитать налог на имущество при ЕНВД в 2019 году?
  5. Полезные документы

Изменения в законодательстве в 2019 году касаются владельцев собственности не везде. Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе.

Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога. Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью. В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество.

В противном случае платить никто не обязан. В 2019 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость. Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений.

Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам. Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита. Платится ли налог по другой недвижимости?

Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут. Базой налогообложения налогом на имущество в 2019 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее.

Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов. Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года. По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва.

В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2019 году будет только на территории этих регионов. Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.

Налог на имущество на ЕНВД в 2019 году

Содержание: С 2019 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2019 году. Изменения в законодательстве в 2019 году касаются владельцев собственности не везде.

Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе. Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога. Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан. В 2019 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений. Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам. Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита.

Платится ли налог по другой недвижимости? Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут.

Базой налогообложения налогом на имущество в 2019 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее. Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов.

Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года.

По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва. В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2019 году будет только на территории этих регионов. Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.

Для того чтобы определить налоговую базу по налогу на имущество в 2019 году достаточно знать кадастровую стоимость здания или его части и ставку налога, утвержденную в регионе.

Налог на имущество при енвд и усн

» Часто даже компании для работы выбирают ЕНВД, так как данный упрощенный режим считается удобным и выгодным для применения.

Но теперь даже он не освобождает от всех остальных сборов.

Налог на имущество организации на ЕНВД должны уплачивать на основании п. 4 ст. 346.26 НК. В нем указывается, что рассчитывается этот сбор только для недвижимости, по которой налогооблагаемая база определяется на основании данных, имеющихся в кадастре.

· в конкретном регионе, где работает организация, утверждены итоги кадастровой оценки разных объектов; · имеется местный закон, по которому требуется по этим объектам уплачивать налог; · имеющийся в распоряжении фирмы объект включен в список недвижимости, за которую должен уплачиваться имущественный сбор. Таким образом, бухгалтер каждой компании должен самостоятельно выяснять, должен ли уплачиваться фирмой налог на имущество на ЕНВД. Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.

В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. О принципах упрощенного учета читайте здесь.

Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения.

При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

  1. разработки алгоритма распределения расходов.
  2. четкого разделения имущества по видам деятельности;
  3. четкого распределения персонала по видам деятельности;
  4. разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
  5. обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;
  6. разбивки доходов по аналитике;

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:

  1. четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;
  2. четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;
  3. ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;
  4. организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;
  5. разработки алгоритма

Налог на имущество организаций: изменения 2019 года и отражение в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.11.2018 подписывайтесь на наш канал

В порядок исчисления налога на имущество организаций в очередной раз внесены изменения.

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ движимое имущество полностью исключается из объекта налогообложения, а Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ установлено, что изменение кадастровой стоимости в течение года в определенных случаях будет учитываться при расчете налога.

Указанные новации вступают в силу с 2019 года и поддерживаются в актуальных версиях «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

На что обратить внимание при учете налога на имущество организаций в программе по новым правилам?

Рассказывают эксперты 1С. Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внес изменения в главу 30 НК РФ, согласно которым устанавливается, что с 01.01.2019 налогом облагается только недвижимое имущество организаций (п.

1 ст. 374 НК РФ). В целях определения налогооблагаемой базы по налогу, как и сейчас, критерии отнесения имущества к недвижимому (движимому) являются крайне важными. Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  1. предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.
  2. здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  3. жилые и нежилые помещения;

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.

Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Согласно пункту 1 статьи 131 ГК РФ и в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вещные права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом отсутствие записи в ЕГРН не является основанием для освобождения имущества от налогообложения.

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@):

  1. при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.
  2. наличие записи об объекте в ЕГРН;

Мобильная онлайн МодульКасса

MSPOS-K 54-ФЗ— Соответствует 54-ФЗБЕЗ ФНФН 13/15ФН 3611 900 ₽ЗаказатьПодходит для всех организаций и ИПТорговли и услуг на ОСНТорговли подакцизными товарамиСезонной торговлиСезонной торговли на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХНТорговли в автономном режимеТорговли без подакциза на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХНПоддерживает торговый и интернет-эквайрингДоставка в 93 городах РоссииСобственная курьерская доставка по Москве и Санкт-ПетербургуДоставку осуществляет компания DHLИнтегрирована с системами учётаСканирует штрихкоды и QR-кодыПринимает карты на точке и в интернет-магазинеСама генерирует ценники для магазинаБудьте в курсе своего бизнесаСледите за аналитикой продажМодульКасса собирает статистику и показывает динамику продаж в личном кабинетеБыстрое обслуживание —выше выручкаИспользуйте горячие клавишиПопулярные товары можно вынести на главный экран и добавлять их в чек за пару секундУслугиИнтернет-магазиныМагазиныКафе и стритфудТранспортные услугиКурьерские услуги

Услуги

  1. Товароучёт МодульКасса помогает с учётом товаров и следит за остатками. В её каталог можно внести до 50 тысяч товаров и услуг
  2. МодульКасса интегрирована с сервисом YCLIENTS и подключается за 5 минут
  3. Торговый эквайринг Касса принимает оплату картами через Apple Pay, Samsung Pay и подключается к терминалам эквайринга

Интернет-магазины

  1. Касса работает с платформами, которые поддерживают Яндекс.Кассу или Монета.ру. Для магазинов на 1С-Битрикс есть отдельное приложение «МодульФискализация»
  2. К нашей кассе можно подключить торговый и интернет-эквайринг для приёма оплаты картами.

    Удобное решение для интернет-магазинов с курьерской доставкой или пунктом самовывоза

Магазины

  1. Подарочные карты можно ввести в справочник товаров. Чек за продажу выбивается согласно 54-ФЗ с нужными тегами
  2. Встроенный сканер считывает двухмерные штрихкоды с коробки, товара или экрана.

    Если штрихкода нет в каталоге, МодульКасса обратится к Rate&Goods — всемирной базе штрихкодов

  3. Ценники для магазина генерируются автоматически в личном кабинете. Вы можете их редактировать и печатать

Кафе и стритфуд

  1. Функция отложенный чек удобна, когда оплата идёт в конце обслуживания.

    Вы добавляете позиции в чек, затем его «откладываете». Когда понадобится — находите и проводите оплату

  2. Касса не зависит от розетки — официанты могут носить её с собой, быстро формировать заказы и печатать чеки
  3. Горячие клавишиПопулярные товары и услуги можно вынести на главный экран и печатать чеки за пару секунд

Транспортные услуги

  1. Не надо вести список направлений.

    Есть возможность продавать «по свободной цене»: Вы довезли клиента из точки А в точку Б — укажите сумму чека, направление в комментарии и проведите оплату

  2. МодульКасса помещается
  3. МодульКасса работает от сим-карты.

    Если интернет не ловит — касса сохранит в своей памяти все проданные чеки и отправит их в ОФД, когда снова будет в зоне действия сети

Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось?

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

27 марта С 1 января 2019 года движимое имущество перестало включаться в расчет налоговой базы. Теперь налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество.

Стоит учесть и другие изменения.

Летние поправки в законодательстве 2019 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку.

В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой. Налог на имущество — это региональный налог: помимо он устанавливается еще и региональными органами власти. С 1 января 2019 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года ().

Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам. Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2019 год.

Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (), Ивановской областью (), Московской областью () и др.

Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального . Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы.

Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2019 году была 1,1 %. Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно , могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует . Но в силу по годовой декларации за 2019 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы. Существенные поправки

Налог на имущество организаций: изменения-2019

С 1 января 2019 г.

движимое имущество исключено из объекта обложения налогом на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред.

Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Это значит, что организации, не имеющие недвижимости, перестанут быть плательщиками налога на имущество и представлять отчетность по этому налогу им будет не нужно (п.1 ст.373, п.1 ст.386 НК РФ). ФНС РФ напомнила, понятие недвижимого имущества установлено ст. 130 ГК РФ (Письмо ФНС России от 02.08.2018 N К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Также являются объектами недвижимости подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

К недвижимым вещам также относятся жилые и нежилые помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

Федеральным законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество (п.1 ст.130 ГК РФ).

Права на недвижимые вещи подлежат государственной регистрации (п.1 ст.131 ГК РФ, Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости») Вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом (п.2 ст.130 ГК РФ). Определять наличие недвижимости налоговые органы будут по следующим признакам:

  1. наличие записи об объекте в ЕГРН;
  2. наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению — при отсутствии сведений в ЕГРН.

Например, для объектов капитального строительства таким подтверждением могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

ФНС пояснила, что при отсутствии государственной регистрации объекта квалифицировать его в качестве недвижимости следует в том случае, если в частности, здания и сооружения, построенные до введения системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Равным образом правомерно возведенное здание или сооружение является объектом недвижимости, в том числе до регистрации на него права собственности лица, в законном владении которого оно находится (Письмо ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18582, п.38 Постановления Пленум Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25). Многие организации уже проводят инвентаризацию объектов основных средств, с целью их классификации в качестве недвижимости.

Например, необходимо учитывать, что объекты инженерного оборудования здания, могут учитываться в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты.

Налог на имущество на ЕНВД в 2019 году

С 2019 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2019 году. Изменения в законодательстве в 2019 году касаются владельцев собственности не везде.

Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе. Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога. Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан. В 2019 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений. Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам. Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита.

Платится ли налог по другой недвижимости? Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут.

Базой налогообложения налогом на имущество в 2019 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее.

Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов. Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года. По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва.

В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2019 году будет только на территории этих регионов. Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.