Есхн к какому уровню бюджета относится

Есхн к какому уровню бюджета относится

Единый сельскохозяйственный налог


→ → Обновление: 14 марта 2020 г. (ЕСХН) – это налог, который уплачивается производителями сельскохозяйственных товаров, при их добровольном переходе на данный специальный налоговый режим (). Для того чтобы перейти на спецрежим в виде уплаты ЕСХН, организациям и предпринимателям нужно уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации (). Подробнее о том, как перейти на уплату ЕСХН и в какие сроки необходимо подать уведомление в ИФНС, читайте .

Если говорить об ЕСХН (что это такое простыми словами), то это спецрежим для производителей сельскохозяйственных товаров, который позволяет платить налог по меньшей ставка, упростить отчетность и документооборот. Организации, применяющие специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, освобождены от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, за исключением ситуаций, определенных в .

Предприниматели, перешедшие на применение ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ. До 1 января 2020 года сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, были освобождены от уплаты НДС, за исключением ситуаций, определенных в п.

3 ст. 346.1.Но начиная с 1 января 2020 года, изменение налогового законодательства РФ обязывает организации и ИП, перешедшие на ЕСХН, исчислять и уплачивать НДС в общем порядке в соответствии с гл.

21 НК РФ (, ). Подробнее об изменениях в ЕСХН с 2020 года (последние новости) читайте Также плательщиков ЕСХН НК РФ обязывает уплачивать транспортный налог и другие налоги (например, водный налог) при наличии у них соответствующих объектов налогообложения.

Расчет ЕСХН производится по итогам полугодия, сумма налога определяется как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога (, , ). Налоговая ставка ЕСХН установлена в размере 6% (). В то же время Законами субъектов могут быть установлены дифференцированные ставки в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости: от видов производимой сельскохозяйственной продукции, от размера доходов, от места ведения предпринимательской деятельности и/или от средней численности работников.
Доходами при ЕСХН признаются доходы от реализации и внереализационные доходы согласно . На какие расходы можно уменьшить доходы при применении ЕСХН, читайте Уплата ЕСХН, а также авансового платежа по нему, производится организациями (ИП) по месту своей регистрации ().

При этом авансовый платеж по ЕСХН уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за полугодием (, ).

Сам налог уплачивается не позднее 31 марта следующего года (, п. 2 ст. 346.10 НК РФ). При прекращении деятельности в качестве производителей сельскохозяйственных товаров уплатить ЕСХН необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена, согласно уведомлению, направленному в ИФНС ().

Сколько составляет налоговая ставка по ЕСХН в 2020 году

В целях формирования более удобных условий деятельности для сельхозпроизводителей в России был введен специальный налоговый режим ЕСХН, который предполагает упрощение системы ведения бухгалтерского и налогового учета, а также сокращение налоговой нагрузки. Такие меры можно рассматривать как крайне действенный механизм стимулирования развития сельскохозяйственной отрасли страны.

В 2020 году в систему взимания ЕСХН были внесены некоторые изменения, которые будут подробно рассмотрены ниже. Единый налог на сельскохозяйственную деятельность взимается в России на протяжении достаточно долгого времени. Однако именно в 2020 году в процесс его администрирования и взимания были внесены некоторые важные изменения, в том числе: Вступила в силу новая форма Внедрена пониженная ставка ЕСХН до 2012 года для предпринимателей, осуществляющих свою деятельности в Крыму и Севастополе В остальном условия применения этого специального налогового режима остались без существенных изменений.

Он также распространяется на всех субъектов, реализующих свою деятельность в рамках сельскохозяйственной отрасли и предполагает замещение единым платежом трех налогов ():

  1. на недвижимое имущество;
  2. НДС.
  3. на прибыль;

Компании, занимающиеся выпуском подакцизной продукции, имеющие филиалы и представительства, а также попадающие под ЕНВД не имеют право использовать режим единого сельскохозяйственного налога.

Плательщиками ЕСХН выступают те компании и частные предприниматели, которые заняты в сельскохозяйственной отрасли, а именно ():

  • Занимаются реализацией товаров сельскохозяйственной отрасли.
  • Осуществляют ее промышленную обработку.
  • Производят сельхозпродукцию.

Важно помнить, что все указанные выше условия должны иметь место одновременно – только в этом случае компания будет иметь право применять ЕСХН.

Иными словами, нельзя рассматривать в качестве плательщика налога компанию, которая скупает и перепродает сельхоз продукцию, но сама ее не производит. Центральным условием перехода на ЕСХН выступает правило 70%:

  1. производители могут перейти на единый налог с нового года, если по итогам деятельности за 9 месяцев предыдущего года они получили не меньше 70% своего совокупного дохода за счет реализации произведенной ими сельхозпродукции.

В итоге центральными плательщиками ЕСХН выступают (ст. 346.2 НК РФ): Сельскохозяйственные кооперативы Растениеводство, животноводство, лесное хозяйство Рыбохозяйственные организации и ИП Занимающиеся разведением и выловом рыбы Следует подчеркнуть, что численность наемного персонала организаций и ИП, желающих перейти на ЕСХН должна быть не более 300 человек.

Налоговая ставка для производителей занятых в рамках сельскохозяйственной отрасли устанавливается налоговым законодательством в зависимости оттого, какой именно деятельностью занимается компания и в каком объеме.

Расчет налога осуществляет сам плательщик, который должен ():

  • Оценить суммарную величину своих доходов.

Справочник Бухгалтера

25.09.2018 Содержание Периодичность и сроки уплаты Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год (п.

1 ст. 346.7 НК РФ). Отчетным периодом – полугодие (п.

2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам отчетного периода организация должна перечислить в бюджет авансовый платеж, рассчитанный исходя из налоговой базы, сформированной за первое полугодие отчетного года. Сделать это нужно не позднее 25 июля.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.9 Налогового кодекса РФ.

По итогам налогового периода организация должна перечислить в бюджет сумму налога, рассчитанного за год, за вычетом начисленного авансового платежа.

Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ. Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п.
7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от того, есть у организации обособленные подразделения или нет, сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация (п.

4 ст. 346.9 НК РФ). При перечислении налога (авансового платежа) в поле 104 платежного поручения нужно указать код бюджетной классификации (КБК).

Если организация ликвидируется, обязанность по уплате ЕСХН исполняет ликвидационная комиссия (п.

1 ст. 49 НК РФ). Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации. Задолженность по налогам погашается только после того, как будут полностью погашены:

  1. текущие расходы на ликвидацию;
  1. задолженность гражданам, перед которыми ликвидируемая организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью (например, организация должна возместить вред, причиненный здоровью покупателя из-за недостатков товара);
  1. долги по выплате авторских вознаграждений, выходных пособий и зарплаты сотрудникам;
  1. задолженность перед залогодержателями (за счет средств от продажи предмета залога).

Это следует из пункта 3 статьи 49 Налогового кодекса РФ и статьи 64 Гражданского кодекса РФ. Если происходит реорганизация, перечислить единый налог необходимо: – организации, возникшей при слиянии (п.

4 ст. 50 НК РФ); – организации, возникшей при преобразовании (п.

9 ст. 50 НК РФ); – организации, которая присоединила к себе другую организацию (п. 5 ст. 50 НК РФ); – организациям, которые образовались при разделении (п. 6 ст. 50 НК РФ). В последнем случае ЕСХН должна перечислить организация, на которую передаточным актом возложена обязанность по уплате этого налога (п.
3 ст. 58 ГК РФ). Если передаточный акт не позволяет определить ее, то по решению суда организации, возникшие при реорганизации в форме разделения, платят налог солидарно.

Такой порядок вытекает из пункта 7 статьи 50 Налогового кодекса РФ.

Налоговым периодом

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН или единый сельхозналог)

29 января 29 января 2020 Единый сельскохозяйственный налог платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями, добровольно перешедшими на ЕСХН.

Налог начисляется на разницу между доходами и расходами.

В большинстве случаев налоговая ставка составляет 6 %. Настоящая статья посвящена главе 26.1 НК РФ

«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»

.

В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты ЕСХН и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и добровольно перешедшие на уплату ЕСХН. Компании и предприниматели, наделенные статусом сельхозпроизводителя, но не изъявившие желания перейти на уплату единого сельхозналога, по умолчанию применяют иные системы налогообложения.

Другими словами, переход на ЕСХН не может быть принудительным.

  1. рыбохозяйственные организации и предприниматели, соответствующие ряду условий (доля дохода от продажи улова не менее 70 процентов от всего дохода, рыболовные суда принадлежат им на праве собственности или по договорам фрахтования и др.)
  2. предприятия и ИП, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг;
  3. организации и ИП, которые оказывают производителям сельхозпродукции услуги, относящиеся к вспомогательной деятельности в области производства сельхозкультур и послеуборочной обработки сельхозпродукции: подготовка полей, посева, перегонка и выпас скота и проч. Доля дохода от реализации перечисленых услуг должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг
  4. сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства не менее 70 процентов дохода от реализации всех товаров и услуг;

Компании и предприниматели, которые производят подакцизные товары и (или) занимаются игорным бизнесом, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Ранее права на уплату ЕСХН были лишены организации, открывшие филиалы и обособленные подразделения. Но сейчас данное ограничение отменено, и в настоящее время наличие филиалов не препятствует переходу на единый сельхозналог.

На всей территории РФ без каких-либо региональных или местных ограничений. Правила перехода на ЕСХН и возврата на другие системы налогообложения одинаковы для всех российских компаний и предпринимателей независимо от местонахождения.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

> > 13 февраля 2017 — это специальный налоговый режим для предприятий, занятых в аграрной и рыболовной сферах.

Об особенностях «сельскохозяйственной» системы налогообложения читайте в нашей статье.

была введена с целью притока в аграрную и рыбоводческую отрасли нашей экономики новых производителей, а также для уменьшения налоговой нагрузки и облегчения жизни уже существующих предприятий в этой отрасли. Она имеет еще одно известное название — единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН.

Этому специальному режиму посвящена гл. 26.1 НК РФ. Ст. 346.2 НК РФ в качестве налогоплательщиков определяет следующие категории:

  1. предприятия, занятые в рыбных хозяйствах.
  2. сельскохозяйственные компании и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются непосредственным производством, переработкой и дальнейшей продажей сельскохозяйственных товаров и продукции;

При этом выручка от продажи такой продукции должна составлять минимум 70% от общей суммы выручки. В перечень продукции сельскохозяйственного производства входят:

  1. разведение рыб и других ресурсов водного пространства.
  2. растениеводство;
  3. лесное хозяйство;
  4. сельское хозяйство на земле;
  5. животноводство;

предполагает освобождение от основных налогов, которые уплачивают предприятия с общим налоговым режимом:

  1. Косвенного налога НДС.

    Для компаний, занятых рыбным промыслом, еще одним условием применения ЕСХН является численность наемной рабочей силы — не больше 300 человек.
    На ввозимые товары начисляется налог по ставке 10 или 18% в зависимости от его номенклатуры.
  2. От налога на прибыль организаций, для индивидуальных предпринимателей — от НДФЛ с собственных доходов.
  3. Налога на имущество организаций (или физлиц).

ЕСХН не освобождает предприятия, в том числе индивидуальных предпринимателей, от начисления и уплаты НДФЛ с доходов своих сотрудников.

Однако если компания занимается ввозом продукции на территорию нашей страны, такие операции облагаются НДС по общим правилам независимо от того, применяет она ЕСХН или нет.

Они все равно остаются налоговыми агентами в части перечисления этого налога.

Никаких налоговых льгот в этом случае не предусмотрено. Более подробно ознакомиться с порядком уплаты НДФЛ налоговыми агентами можно в статье Процедура перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей довольно стандартна.

Налогоплательщик должен до 31 декабря текущего года, предшествующего году перехода на ЕСХН, подать соответствующее уведомление на установленном бланке в свою налоговую инспекцию.

Действующая форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 №

Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 — 2020 годах

> > 25 сентября 2020 Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье. В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ.

При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой .

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций. Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п.

1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ. ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно). Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования.

К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики . Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога. Выделяют следующие режимы:

  1. УСН;

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике .

  1. ЕНВД;

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики .

  1. режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике .

  1. патентная система.
  2. соглашение о разделе продукции;

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике .

Установленные сроки уплаты ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (единый сельхозналог, ЕСХН) — это сбор, который выплачивают организации соответствующего (аграрного) профиля, включая кооперативные хозяйства и индивидуальных предпринимателей, помимо этого он взимается с рыбохозяйственных предприятий. Существуют условия, при которых на режим его выплаты могут перейти аграрные компании, необходимо, чтобы не менее 70% извлекаемой ими прибыли имело источником именно данную деятельность (сельхозпроизводство либо рыбную ловлю или производство рыбы). Содержание статьи Организации, относимые к бюджетным учреждениям, производящие подакцизные продукты либо занятые устройством азартных игр лишаются права перейти на подобный режим.

ЕСХН представляет собой сбор, внутри которого объединяется целый ряд налогов, в том числена прибыль, имущество, НДС, ЕСН и НДФЛ, в то же время он не исключает уплаты ряда иных налогов и осуществления обязательного страхования сотрудников. Единый сельскохозяйственный налог — это сбор интегрированного характера, который объединяет в себе различные сборы, взимаемые с предприятий. Его наличие означает, что юридическому лицу, осуществляющему деятельность по сельскохозяйственному профилю, не требуется уплачивать ряд налогов, которые установлены для организаций по умолчанию.

Вместо этого сельхозпредприятию необходимо заплатить именно такой сельхозналог, после чего его обязательства по таким сборам перед государством считаются погашенными. В результате компании не потребуется отдельно отчислять:

  1. налог на добавленную стоимость;

  2. единый социальный налог;
  3. налог на доходы физических лиц;
  4. налог на имущество.
  5. налог на прибыль;

Все сборы, относящиеся к данному перечню, объединены в едином сельхозналоге.

В то же время от целого ряда иных сборов организация не освобождается.

За ней сохраняется обязанность вносить за своих сотрудников надлежащие суммы в фонд пенсионного страхования.

Также компания платит водный и транспортный налог, а также иные их виды, с нее взимаются акцизы. По-прежнему оформляется полис обязательного страхования. Взимание с организации именно данного сбора производится, если она занимается производством аграрной продукции либо же сбытом подобных товаров.

Еще одна разновидность компаний, для которых действует ЕСХН — предприятия, относящиеся к рыбной отрасли. К ним причисляют компании, занимающиеся рыболовством, а также разведением рыбы в промышленных целях.

Сюда же входят и предприятия, осуществляющие продажу рыбной продукции и изделий.

Под рыбной продукцией, которая в данном случае приравнивается к сельскохозяйственной, понимают любой улов биологических ресурсов из водоемов (морей, рек, озер и иных), включая рыб, а также морских млекопитающих. При этом их добыча может быть произведена и внутри российской исключительной экономической зоны, и за ее пределами, если она произведена в соответствии с международными договорами страны.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2020 году

→→→ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

  1. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  2. (кроме экспорта).
  3. (для организаций).
  4. (для ИП).

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г.

№ 216). Более подробно об этом .

  1. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  2. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  3. ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.
  4. Бюджетные и казенные учреждения.
  5. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами. Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2017-2021 г.

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения).

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года.

Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле: ЕХСН = Налоговая

Советник

Содержание: 5. Порядок уплаты единого сельскохозяйственного налога 86.

Налоговая ставка согласно статье 346.8 НК РФ установлена в размере 6 процентов. 87. Сумма налога, зачисляемая в соответствующий бюджет, исчисляется и распределяется исходя из ставок: 1) в федеральный бюджет — 30,0 процента; 2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,2 процента; 3) в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 3,4 процента; 4) в Фонд социального страхования Российской Федерации — 6,4 процента; 5) в бюджеты субъектов Российской Федерации — 30,0 процента; 6) в местные бюджеты — 30,0 процента.

Для налогоплательщиков ЕСХН, расположенных на территории г.

Москвы и г. Санкт-Петербурга, сумма налога распределяется по следующим нормативным ставкам: 1) в федеральный бюджет — 30,0 процента; 2) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,2 процента; 3) в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 3,4 процента; 4) в Фонд социального страхования Российской Федерации — 6,4 процента; 5) в бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга — 60,6 процента.

88. ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщик по итогам отчетного периода исчисляет сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия. 89. Уплата налога и авансового платежа по ЕСХН производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

ЕСХН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий период пунктом 1 статьи 346.10 НК РФ (не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).

90. Суммы налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Что стоит знать производителям сельскохозяйственной продукции, которые желают перейти на ЕСХН.

Что это за режим и какие правила его использования? Большое количество фирм работают в сфере сельского хозяйства.

Содержание Поэтому разработано специальный налоговый режим, который будет удобен таким предприятиям – это ЕСХН.

Разберемся, какие специфические черты он имеет и кто попадает под систему налогообложения.

Сначала приведем расшифровку ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог. Какие нормативные акты регулируют применение такого режима?

Поговорим о нюансах налогообложения данной системой. Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога являются доходы, что уменьшены не расходы (ст.

346.4 НК). Налогоплательщиками признаются не только изготовители аграрного товара, но и: Основное требование – прибыли от продажи сельхозпродукции должен составлять от 70% от всей суммы прибыли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2020

Система налогообложения в виде ЕСХН — единого сельскохозяйственного налога — это один из пяти специальных налоговых режимов. Он предназначен для применения в сельском хозяйстве, как следует и из названия.

Как и все остальные спецрежимы, ЕСНХ заменяет собой уплату налога на прибыль и НДС, а также ЕСХН заменяет и уплату налога на имущество организаций. Единый сельхозналог введен главой 26.1 Налогового кодекса РФ.

Формы отчетности, как обычно, устанавливаются финансовым ведомством.

Также в правовую базу по ЕСХН можно включать и разъяснения Минфина и ФНС РФ — эти разъяснения не имеют нормативного характера, но помогают разобраться в разных аспектах применения налога. Переход на единый сельхозналог — добровольное дело.

Определиться с желанием применять ЕСХН нужно до 31 декабря года, предшествующего тому году, с которого будет применяться ЕСХН. Именно в этот срок — до 31 декабря — нужно подать в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) соответствующее уведомление. В нем указываются данные о доле дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в его свидетельстве. Обращаем внимание! Особые условия уведомления о переходе на ЕСХН установлены статьей 346.3 НК РФ для организаций, которые внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ.

Организации и предприниматели, не представившие уведомление о переходе на уплату ЕСХН в установленные сроки, не признаются плательщиками ЕСХН и, соответственно, не смогут применять этот режим налогообложения в новом году.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения. Если по итогам налогового периода налогоплательщик перестаёт соответствовать указанным выше обязательным условиям, то он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала года, в котором допущено или выявлено данное нарушение.

Если налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН, он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода. Налогоплательщики вправе перейти с ЕСХН на другой режим налогообложения с начала нового календарного года.

Для этого нужно вновь уведомить об этом налоговый орган по местонахождению организации (или месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 15 января.

Налогоплательщики, перешедшие на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через год после утраты права на его применение.

Налогоплательщики ЕСХН — это организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого с/х налога в порядке, установленном НК РФ.

Тест: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению

» » » Тема: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению Раздел: Тип: Тест | Размер: 36.13K | Скачано: 399 | Добавлен 29.05.11 в 12:12 | Рейтинг: +44 | Еще Возникновение и развитие налогообложения 1. Что являлось первоначальной формой налога: а) поземельный налог; б) поголовная подать; в) жертвоприношение 2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система: а) Древняя Греция; б) Древний Египет; в) Древний Рим 3.В каком из древних государств уплата налогов носила добро­вольный характер: а) Византия; б) Древняя Русь; в) Древняя Греция 4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах: а) налоговые служащие; б) откупщики; в) комиссия при министерстве финансов?

5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время: а) Древняя Русь; б) Древний Египет; в) Древний Рим 6. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига: а) гербовый сбор; б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и голо­вы скота; в) «соха»? 7. При каком российском императоре/императрице была введе­на подушевая подать: а) Екатерине II; б) Александре I; в) Петре I 8.При каком российском императоре/императрице началась поэтапная отмена подушевой подати: а) Петре I; б) Александре III; в) Екатерине II?

9. Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I: а) прямые; б) косвенные; в) равнозначно и прямые, и косвенные?

10. Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы: а) доходы не изменились; б) доходы увеличились; в) доходы снизились? 11. Какие налоговые преобразования были осуществлены в пе­риод правления Александра II: а) введены питейные акцизы; б) увеличена подушевая подать; в) повышены ставки поземельного налога 12.

Когда была отменена подушевая подать в России: а) в XV в.; б) в XIX в.; в) в XVII в.

13. Каков вклад министра финансов СЮ. Витте в реформиро­вание системы налогообложения в России: а) предпринята попытка практической реализации принци­па соразмерности налогообложения; б) заменены винные откупа на питейные акцизы; в) учреждены специальные органы, обеспечивающие конт­роль за сбором налогов? 14. Какая функция была присуща налогам в древних государ­ствах: а) стимулирующая; б) регулирующая; в) фискальная Элементы налога 1.

Налог — это: а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физи­ческих лиц; б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юри­дических и физических лиц; в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях фор­мирования государственных финансов. 2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не яв­ляется обязательным при установлении налога: а) налоговая база; б) налоговая ставка; в) налоговые льготы 3.

Налоговая ставка — это: а) процентная величина от объекта налогообложения; б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы; в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог в 2020 году: что это такое простыми словами

Сельское хозяйство в России является одной из самых быстроразвивающихся отраслей народного хозяйства. Даже в период кризиса и финансовой нестабильности на территории страны эта отрасль показывает существенный рост.

Поэтому желание государства поддержать сектор бизнеса, имеющий перспективы, вполне обоснованно.

Для оказания поддержки российским аграриям и снижения их налогового бремени был разработана уникальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственных продуктов. ЕСХН впервые был введен на территории России в 2002 году. Главной причиной появления этой налоговой системы стала необходимость государственного воздействия на компании, производящие сельскохозяйственные товары, а также стремление более грамотного применения сельскохозяйственных угодий.

Содержание статьи

Уплачивать данный налог могут только компании и предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и реализацией продукции.

Те субъекты бизнеса, которые приобретают аграрные товары для последующей переработки, применять ЕСХН не вправе. Применение этой налоговой системы является исключительно добровольным, то есть те компании, которые не подали в налоговые органы заявление на переход, могут использовать любую другую систему налогообложения. Компании, осуществляющие деятельность, которая облагается сельскохозяйственным налогом для товаропроизводителей, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и налога на прибыль.

Предприниматели на ЕСХН не уплачивают по результатам коммерческой деятельности, НДС и налог на имущество. Налогоплательщиками ЕСХН, в соответствии с законодательством, признаются производители сельскохозяйственной продукции:

  • Компании, которые оказывают второстепенные услуги аграриям.
  • Сельскохозяйственные кооперативы, объединяющие граждан, занимающихся разработкой сельхозугодий, выращиванием и откормом скота и подобным.
  • Компании, осуществляющие производство и последующую переработку сельхозпродукции.

В налоговое законодательство России внесены поправки в области применения ЕСХН с начала этого года. Если до конца 2016 года применять данный режим могли только те компании и бизнесмены, которые занимаются сельхозпроизводством, то с начала этого года возможность применять ЕСХН могут и организации, оказывающие вспомогательные услуги производителям.

К ним относится подготовка полей к посеву, посев различных культур, обработка и выращивание сельхозкультур, обработка от вредителей, сбор урожая и прочие подобные этапы. Однако, для таких компаний есть ограничение: доходы от оказания вспомогательных услуг сельскохозяйственному производству составляют более 70% от общих доходов. Таким образом государством осуществляются мероприятия по развитию сельскохозяйственного сектора России.

Применять единый налог можно, уведомив органы налогового контроля об этом до 15 февраля.