Как определить сколько лет амортизируется

Как определить сколько лет амортизируется

Что такое норма амортизации основных средств простыми словами – расчет, формулы и примеры


» » » » 22.08.2021 В отношении каждого основного средства применяются понятия амортизации и нормы. Первый термин означает последовательный процесс переноса стоимость объекта на производимую продукцию, услуги в расходы. Второй – процентный показатель возмещения стоимости основного средства, который зависит от срока полезного использования.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Чтобы разобраться с понятием нормы амортизационных отчислений, нужно понимать механизм и значение процесса амортизации.

Процедура амортизации – это важный процесс, так как:

  1. разделяет крупные вложения по периодам.
  2. направляет денежные потоки на воспроизводство основных фондов;

Норма выражается в процентах и показывает, какая доля затрат на приобретение основного средства должна быть перенесена в расходы и вложена в себестоимость продукции, товаров, работ в течение года. Другими словами, норма – это часть стоимости ОС, которую организация признает в виде расходов в отчетном году. Норма амортизационных отчислений зависит от следующих параметров:

  1. Метода расчета амортизации – влияет как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ниже приведены особенности расчета нормы в зависимости от применяемого способа.
  2. Амортизационная группа – актуально только для налогового учета при нелинейном способе исчисления амортизации, когда норма устанавливается в соответствии с выбранной группой.
  3. — в бухучете устанавливается самостоятельно, в налоговом учете в соответствии с подходящей для основного средства амортизационной группой.

В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

На практике всегда рассчитывается годовой показатель.

Исключением является производственный метод, при котором считается месячная норма. В налоговом учете норма рассчитывается только при линейном методе исчисления, причем вычисляется всегда месячный ее размер. Устанавливается данное значение на законодательном уровне при нелинейном способе в налоговом учете.

Считать при этом ничего не нужно.

Достаточно определить для объекта ОС амортизационную группу, далее из выбрать соответствующее значение нормы. В бухгалтерском учете размер среднегодовой нормы амортизационных отчислений определяется бухгалтером самостоятельно.

Для этого достаточно установить для основного средств подходящий для него срок полезного использования.

Кроме того, нужно определиться с применяемым методом начисления амортизации.

В бухучете их четыре – , , , . Наиболее четко определение и сущность понятия нормы амортизации просматривается для линейного метода.

Годовая норма амортизации

→ → Актуально на: 21 июля 2017 г.

Формула для линейного метода (определяется ): Формула: Годовая Н. = 1 / СПИ в годах * 100%. То есть выражается данный показатель всегда в процентах.
О том, как устанавливаются нормы амортизационных отчислений по нематериальным активам, мы рассказывали в нашей . В этом материале расскажем, как определить годовую норму амортизации основных средств (ОС). Годовая норма амортизационных отчислений объекта ОС – это выраженная в долях или процентах часть стоимости объекта ОС, которая в отчетном году признается организацией в качестве расходов на амортизацию.
Наиболее очевидно ее определение для линейного способа начисления амортизации.

При этом способе для годовой нормы амортизации формула выглядит так (): N = 1 / СПИ где N – годовая норма амортизации; СПИ – срок полезного использования (СПИ) объекта ОС в годах. Соответственно, для объекта ОС со СПИ, равным 10 годам, годовая норма составляет 0,1 (1 / 10). Это означает, что ежегодно в составе расходов на амортизацию будет признаваться 1/10 часть (или 10%) первоначальной (восстановительной) стоимости объекта ОС.

При способе уменьшаемого остатка для определения годовой суммы амортизационных отчислений годовая норма амортизации умножается не на первоначальную или восстановительную стоимость объекта ОС, а на его остаточную стоимость. Сама годовая норма при этом рассчитывается следующим образом: N = К / СПИ где К – повышающий коэффициент, установленный организацией (не выше 3). При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования расчет вообще не предполагает использование нормы амортизации.

По крайней мере, такой показатель в описании порядка расчета суммы амортизации не упоминается.

Тем не менее, понимая под нормой амортизации долю стоимости объекта ОС, подлежащей признанию в текущем году, для годовой нормы амортизационных отчислений формула при данном способе может быть представлена так: N = ЧЛ / ∑​ЧЛ где ЧЛ – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта ОС; ∑ЧЛ – сумма чисел лет срока полезного использования объекта ОС. Сумма амортизации за год при таком способе определяется путем умножения нормы на первоначальную (восстановительную) стоимость объекта ОС.

В течение года амортизация признается ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы (). При способе амортизации пропорционально объему продукции (работ) годовая норма не рассчитывается вовсе. Ведь при данном варианте сумма амортизации исчисляется исходя из фактического натурального показателя объема продукции (работ) за отчетный период, в котором определяется амортизация.

Поскольку на предстоящий год такой показатель еще не может быть исчислен, определить годовую норму и рассчитать сумму амортизации на предстоящий год не получится.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Амортизация: формула

→ → Актуально на: 7 июня 2021 г. Бухгалтерская амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) начисляется способами, предусмотренными и соответственно. Приведем для амортизационных отчислений формулы расчета при каждом из существующих способов.

В отношении объектов основных средств предусмотрены следующие способы начисления амортизации ():

  1. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
  2. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
  3. линейный способ;
  4. способ уменьшаемого остатка;

Представим для определения ежемесячной суммы амортизационных отчислений формулы расчета при каждом из указанных способов ().

Линейный способ: А = С / СПИ / 12 где А – сумма амортизации за месяц; С — первоначальная или восстановительная (в случае проведения переоценки) стоимость объекта ОС; СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах.

Способ уменьшаемого остатка: А = О / СПИ * К / 12 где А – сумма амортизации за месяц; О – остаточная стоимость объекта ОС на начало года, в котором рассчитывается амортизация; СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах; К – коэффициент, установленный организацией (не выше 3). Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования: А = С * ЧЛ / ∑ЧЛ /12 где А – сумма амортизации за месяц; С — первоначальная или восстановительная (в случае проведения переоценки) стоимость объекта ОС; ЧЛ – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта ОС; ∑ЧЛ – сумма чисел лет срока полезного использования объекта ОС; Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ): А = ПС * ОФ / ОП где А – сумма амортизации за месяц; ПС – первоначальная стоимость объекта ОС; ОФ – натуральный показатель объема продукции (работ) в текущем месяце; ОП – предполагаемый объем продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта ОС.

В отличие от ОС, в отношении НМА предусматриваются только 3 способа начисления амортизации ():

  1. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
  2. линейный способ;
  3. способ уменьшаемого остатка;

Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования в отношении НМА не применяется. При применении линейного способа и способа списания стоимости пропорционально объему продукции для определения суммы амортизации формулы для НМА аналогичны формулам для ОС.

Отличие в способах касается только использования метода уменьшаемого остатка.

При определении суммы начисленной амортизации формула для ОС предполагает исчисление годовой суммы амортизации, которая затем делится на 12. Соответственно, и остаточная стоимость берется на начало года. А для НМА по формуле рассчитывается только ежемесячная сумма амортизации, т.

е. остаточная стоимость берется на начало каждого месяца.

Поэтому для ОС при таком способе в течение года сумма ежемесячной амортизации будет одинаковая, а для НМА каждый месяц разная.

Как рассчитывается и от чего зависит норма амортизации

называется долговременная операция поэтапного перенесения стоимости основных фондов на выпускаемую предприятием продукцию, целью которой является создание специального амортизационного денежного фонда.

Впоследствии эти средства используются для частичной или полной реновации, то есть , основных фондов.

Законом зафиксированы годовые процентные ставки, с помощью которых определяется размер ежегодных отчислений на погашение стоимости объектов фондов. Такая процентная ставка носит название нормы амортизации. Средства, начисленные на амортизацию, включены в себестоимость выпускаемых продуктов. То есть после реализации товара часть вырученных средств направляется в амортизационный фонд.

Они исчисляются с учётом , срока их амортизации и использования в процессе производства. Не всякое имущество может считаться амортизируемым.

Таковым, согласно ст. 256 НК РФ, считается имущество, которое:

  1. является собственностью налогоплательщика;
  2. используется им для получения прибыли;
  3. компенсируется путем амортизационных отчислений.

Не являются объектами амортизации:

  1. собственность, от третьих лиц,
  2. объекты жилищного фонда, если только они не используются для извлечения дохода;
  3. неизменные и невосполнимые виды основных фондов: земля, леса.

Основные функции амортизационных средств:

  1. постепенное обновление фондов;
  2. восстановление полностью изношенного или негодного ;
  3. приобретение новой техники и средств.

Начисление суммы амортизации начинается с даты оприходования, последним сроком начисления амортизации будет момент исключения средств производства с баланса.

Начисления не производятся во время ремонта, реконструкции или консервации сроком не менее трёх лет. Норма амортизации исчисляется путём деления общего размера суммы амортизации за 1 год на начальную стоимость производственных фондов (в %).

Иными словами, эта величина обратно пропорциональна периоду полезного применения объекта. Нормы можно установить согласно данным специального Справочника, но предприятия имеют право самостоятельно установить или вычислить норму амортизации. Норма амортизации напрямую связана со сроком полезной эксплуатации различных средств основных фондов.

определяется с учётом темпов развития науки и техники, технических возможностей по выпуску новых средств, соотношения между потребностями и возможностями в сфере производства. Для определения норм требуется знать первоначальную стоимость и продолжительность полезной эксплуатации основных фондов. Рекомендованный алгоритм расчёта: С определением первоначальной стоимости обычно проблем не бывает, но установить период использования объектов производства иногда бывает довольно затруднительно.

Некоторые предприятия устанавливают эти сроки самостоятельно, в частности, при амортизации нематериальных фондов.

Но можно применить единый Классификатор по , утверждённый Постановлением № 1 Правительства РФ от 01.01.2002. Если амортизируемый объект

Нормы амортизации: формула расчета с пояснениями. Норма амортизации основных средств

.

Стоит начать с трактовки понятия амортизации.

Данный термин интерпретируется как постепенный перенос суммы, затраченной на приобретение ОС, на изготавливаемую продукцию (услуги). Имеют место налоговые последствия корректировки размера амортизационных отчислений, рассчитываемых по установленным законодательством нормам.

Величина амортизационных накоплений, которая устанавливается в процентах к существующей ОС, по-другому именуется как норма амортизации основных средств. Износ – процесс постепенной утраты ОС потребительской стоимости. Он подразделяется на физический и моральный.

В первом случае речь идет о снижении потребительской стоимости по причине снашивания деталей, негативного влияния агрессивных сред, природных факторов. Во втором – уменьшение стоимости независимо от физического износа. Принято различать моральный износ 1-го (утрата 1-начальной стоимости из-за в отрасли, где ОС изготавливаются) и 2-го рода (разработка более прогрессивной, экономичной техники, вследствие чего наблюдается уменьшение относительной полезности устаревших ОС).

Объекты начисления амортизации – ОС, которые находятся в компании либо на правах собственности, либо оперативного управления, либо хозяйственного ведения. Срок полезного использования – средняя продолжительность службы объектов конкретного вида.

Норма амортизации – годовой процент возмещения стоимости ОС, установленный государством.

В нашей стране используются единые нормы амортизации.

Данный показатель определен для каждого типа ОС.

Имеется несколько версий, а именно:

  • В соответствии с принципом начисления это способ дробления крупных вложений в ОС по периодам.
  • Посредством механизма амортизации формируются денежные потоки, впоследствии направляемые на воспроизводство ОФ.

Норма амортизации основных средств выражена в процентах к существующей балансовой стоимости классификационных групп внеоборотных активов. При этом нормы обширно дифференцированы по видам оборудования, машин, а также по типам работ, где они применяются, и по имеющимся отраслям промышленности.

Существует всего пять способов начисления:

  • Линейный. В этом варианте годовая величина АО устанавливается на основе 1-начальной стоимости элемента ОС, нормы амортизации. На протяжении отчетного периода отчисления необходимо производить каждый месяц в размере 1/12 от общей годовой суммы. Норма линейной амортизации определяется по ранее представленному второму варианту формулы.
  • Уменьшаемого остатка. Здесь годовая величина АО находится на базе остаточной стоимости ОС на начало года (отчетного), нормы амортизации, специального коэффициента ускорения (он не должен быть больше 3-х). Норма амортизации (формула 2) исчисляется на основе срока службы.
  • Кумулятивный.

Экономика предприятия_1 / Заоч_Драгунова / ИДПО_Драгунова / Амортизация

начислять амортизационные отчисления.

Методические указания Амортизация основных фондов (основных средств) — это постепенное перенесение стоимости основных фондов в процессе их эксплуатации на стоимость производимой продукции. Экономически амортизация возмещает износ объектов основных фондов, обеспечивает их сохранность в денежном выражении. Иными словами, амортизация — денежное выражение износа основных фондов в процессе их производительного функционирования.

Сумма стоимости износа основных фондов за период времени называется амортизационными отчислениями.

Величина годовых амортизационных отчислений зависит от стоимости объектов основных фондов и от времени их эксплуатации. В практической деятельности удобнее начислять амортизационные отчисления при помощи нормы амортизации.

Норма амортизационных отчислений, или норма амортизации, – это выраженное в процентах отношение сумы амортизационных отчислений к стоимости основных фондов (основных средств).

Наиболее распространённым методом начисления амортизации является линейный метод, при котором износ объектов основных фондов начисляется равными частями в течение всего срока их службы.

При линейном (равномерном) методе начисления амортизации годовая норма амортизации на полное восстановление (реновацию) определяется по формуле:

, так как

, то

Где На- годовая норма амортизационных отчислений , %; Пс — первоначальная стоимость объекта основных фондов, руб.; Лс— ликвидационная стоимость основных фондов, руб.; Дем — стоимость демонтажа ликвидируемых основных фондов и других затрат, связанных с ликвидацией, руб.; Та — амортизационный период (срок службы объекта), лет. Месячная норма амортизации равна 1/12 годовой номы амортизации.

Амортизационные отчисления по основным средствам начинаются с первого месяца, следующего за месяцем принятия объекта на бухгалтерский учет, и осуществляются до полного погашения стоимости объекта либо его списания с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права. Годовые амортизационные отчисления начисляются одним из следующих способов: — «линейным способом», исходя из первоначальной стоимости основных средств и нормы амортизации по формуле:

Если ликвидационная стоимость основных фондов и стоимость демонтажа ликвидируемых основных фондов и других затрат, связанных с ликвидацией не заданы или неизвестны, тогда норма амортизации на полное восстановление (реновацию) при линейном способе начисления амортизационных отчислений определяется по формуле: Например: Приобретен объект стоимостью 620 тыс.

руб. со сроком полез­ного использования 5 лет.

1) Годовая норма амортизационных отчислений:

Норма амортизационных отчислений

Copyright: фотобанк Лори Представить производственный процесс без основных фондов (ОФ) невозможно. Обеспечивая создание продукта, они изнашиваются, т. е. амортизируются, внося в выпущенного товара часть своей цены.

Эти суммы, ежемесячно начисляемые равными долями, объединяются под термином «амортизация», а установленная государством норма отчислений получила определение «норма амортизации». – значение, рассчитанное в процентах от цены основного средства, эксплуатирующегося в предприятии. Себестоимость любого продукта, производимого в фирме, всегда включает и долю амортизации основных фондов.

Как определить норму амортизации и сделать необходимые расчеты узнаем из этой статьи. В процессе производства амортизируются, постепенно перенося свою стоимость на произведенный товар, а начисление амортизации – ежемесячно проводимый процесс покрытия износа, непременно возникающего при этом. Понятие «норма амортизации» представляет собой установленный законодателем процент покрытия цены изношенной части ОС.

С его помощью несложно определить общую сумму отчислений за год. Следовательно, норма – есть соотношение суммы годового износа к стоимости ОС или величина обратная СПИ объекта ОС.

Этот показатель не является фиксированным значением. Норма амортизации измеряется в процентах.

Она устанавливается и периодически изменяется на законодательном уровне.

При этом принятые нормы по группам ОС едины для всех организаций, отраслей, особенностей деятельности и форм собственности. Нормируя отчисления по износу, государство регулирует темпы воспроизводства в разных отраслях, а, анализируя этот показатель, рассчитывает скорость обесценивания и нормы восстановления объекта.

До 1990 года в учете практиковалось начисление амортизации на полное восстановление и капремонт.

С 1991 года были внесены коррективы, в частности:

  1. Постановлением Совмина СССР № 1072 от 22.10.1990 установлены новые единые нормы амортизационных отчислений, имеющие существенные отличия от предыдущих НПА по определенным группам ОС. Правда, стоит учесть, что данный документ следует применять с учетом положений главы 25 НК РФ и поставления Правительства РФ №1 от 01.01.02;
  2. Упразднены отчисления на капремонт. Ремонтные работы осуществляют за счет себестоимости продукта или отдельного ремонтного фонда;
  3. В целях заинтересованности компании в обновлении ОФ внедрено применение ускоренной амортизации для активной доли производства, например, , машин и оборудования. Ускоренная амортизация стимулирует перенос стоимости ОС в затраты производства. Поэтому можно говорить о том, что величина нормы амортизационных отчислений зависит от политики, проводимой государством.

Итак, процент, необходимый для возмещения цены ОС, рассчитывается по формуле: % = 1 / СПИ Пример Расчет нормы амортизации. В компании по обработке метизов эксплуатируется токарно-фрезерный станок стоимостью 300 000 руб.

Нормы амортизации основных средств по группам

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 22.09.2015 00:00 Кстати.

Некоторые компании считают, что снижение налога на прибыль за счет увеличения амортизационных отчислений — достаточно рискованный и трудоемкий способ налоговой оптимизации.

В то же время практика показывает, что многим налогоплательщикам удается увеличить сумму амортизационных отчислений (либо снизить первоначальную стоимость объекта) и тем самым сэкономить налог на прибыль.

Рассмотрим, какие методы экономии позволяют организациям снизить налог на прибыль за счет амортизации и насколько их применение рискованно с налоговой точки зрения в статье

«Пять простых способов, которые позволят снизить налог на прибыль за счет амортизации»

. Определяет ее бухгалтер сам исходя из срока полезного использования объекта по формуле: Годовая норма амортизации в бухучете (при линейном способе, при способе уменьшаемого остатка) = 1 : Срок полезного использования основного средства, лет × 100% Так, например, если установленный срок полезного использования – 5 лет, норма в бухучете будет равна 20% [(1 : 5) x 100%]. В налоговом учете подобным образом определяется норма амортизации для линейного метода.

Формула такая: Норма амортизации при линейном способе в налоговом учете = 1 : Срок полезного использования, мес. × 100% Так, например, если установленный срок полезного использования – 5 лет (60 мес.), норма в налоговом учете будет равна 1,6667% [(1 : 60) x 100%]. Нормы амортизации для нелинейного метода в налоговом учете определены в пункте 5 статьи 259.2 НК РФ.
Для каждой амортизационной группы установлены фиксированные нормы амортизации в процентах. То есть в данном случае норму вычислять не надо, уже установлено готовое значение в Налоговом кодексе.

Чтобы вам не приходилось делать лишнюю работу, мы составили своеобразный справочник норм амортизации, которые требуют расчета Заметьте: поскольку нормы амортизации определяются в зависимости от срока полезного использования объекта, а такой срок определяется по так называемым амортизационным группам, в нашей таблице исходным показателем является амортизационная группа – так вам будет проще пользоваться таблицей.

Расчетные нормы амортизации основных средств по амортизационным группам Амортизационная группа Срок полезного использования основного средства в годах Срок полезного использования основного средства в месяцах Годовая норма амортизации для целей бухучета (линейный способ, способ уменьшаемого остатка), % Месячная норма амортизации для целей налогового учета (линейный способ), % Первая группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно 1,5 18 66,6667 5,5556 2 24 50 4,1667 Вторая группа – имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно 2,5 30 40 3,3333 3

Рекомендуем прочесть:  Что может быть за плагиат

Расчет амортизации по формулам

Содержание Основные фонды, состоящие на учете фирмы, посредством амортизационных отчислений поэтапно переводят свою немалую стоимость на издержки производства. Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет. Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС.

Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей.

Земля, природные ресурсы, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги не имеют износа, а потому не подлежат амортизированию. Существует несколько методов расчета:

  1. Нелинейный.
  2. ;

Линейный способ наиболее распространенный в силу своей элементарности и незатейливости. На первом этапе работы по формуле расчета амортизации основных средств определяется норма амортизирования: НАО = 1/срок эксплуатации в месяцах х 100% Определяется годовая норма амортизационных отчислений в процентном соотношении.

Далее полученный процент переводится в стоимостное выражение годового значения амортизации: САМ= ПС х НАО / 100%, где в ПС находит отражение первоначальная стоимость основного средства. На основе полученных расчетов, находят ежемесячные величины норм и сумм амортизационных отчислений.

По данному методу производится амортизирование непосредственно по каждому инвентарному номеру имущества, которое состоит на учете организации.

Начисление износа происходит ежемесячно равными долями. Норма амортизации не меняется в течение всего периода эксплуатации объекта.

Пример: Оценка технологического оборудования 550 тыс.руб. Относится к 4-ой амортизационной группе, период эксплуатации 84 месяца (7 лет).

Норма амортизирования = 100% : 7 = 14,29 % в год Сумма = 550000 х 14,29 % : 100% = 78595 руб.

в год Амортизационные отчисления каждый месяц = 78595 / 12 = 6550 руб. Нелинейный вариант начисления амортизации, в свою очередь, подразделяется еще на несколько направлений:

  1. Метод уменьшаемого остатка;
  2. Пропорционально объему продукции, работ, оказанных услуг.Амортизационные отчисления, основанные на нелинейных методах, рассчитываются по амортизационной группе в целом.
  3. Списание по сумме чисел лет эксплуатации;

Метод уменьшаемого остатка характеризуется ускоренным процессом амортизирования, который базируется на условиях остаточной стоимости имущества. УОАО = ОС х НАО х КУ / 100%, где:

  1. ОС – остаточная стоимость;
  2. КУ – коэффициент ускорения.

Пример: Стоимость имущества 300000 руб.

Срок эксплуатации 5 лет. Коэффициент убыстрения, закрепленный в учетной политике, равен 1,5. Норма амортизации = 100% : 5 =20%Амортизация основных фондов по формуле метода списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования определяется по формуле:

Начисление амортизации линейным способом и его особенности

Главная — Справочник предпринимателя — Расчет — 

Амортизация – это постепенное перенесение затрат, понесенных на покупку или строительство основных средств на стоимость готового продукта. Иными словами, с ее помощью компенсируются денежные средства, которые были потрачены на строительство или покупку имущества.

Амортизационные отчисления производятся в течение длительного периода – на протяжении всего времени практической эксплуатации имущества: от постановки на баланс предприятия в связи с вводом до снятия его с учета. Порядок амортизационных начислений утверждается статьей 259 Налогового кодекса РФ. Существует четыре метода расчета амортизации, один из которых — линейный, остальные — нелинейные.

Благодаря простоте, линейный способ — самый широко используемый на практике.

Оглавление: 1. Линейный способ начисления амортизации основных средств 2. Пример расчета амортизации линейным способом 3. Амортизация бывшего в употреблении имущества 4.

Выводы Линейный способ начисления амортизации основных средств Линейный метод амортизации подразумевает списание стоимости основного средства одинаковыми пропорциональными частями на протяжении всего времени его использования.

К каким объектам применяется Каждая организация вправе самостоятельно выбрать метод списания амортизационных отчислений. Объекты основных средств разделяются на 10 амортизационных групп в зависимости от временного периода их эксплуатации. В обязательном порядке линейный метод амортизации должен применяться к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, относящимся к трем группам:

  1. VII группа – объекты с периодом эксплуатации 20-25 лет;
  2. X группа – объекты с периодом эксплуатации больше 30 лет.
  3. XI группа – объекты с периодом эксплуатации 25-30 лет;

К остальным объектам разрешено применять любой способ амортизационных отчислений на выбор организации, зафиксированный в приказе об учетной политике.

Линейный способ амортизации может использоваться как для нового имущества, так и для объектов, ранее бывших в употреблении (эксплуатации). ВАЖНО! До недавнего времени выбранный принцип начисления амортизации нельзя было поменять на другой на протяжении всего срока отчислений по этому объекту.

С 01 января 2014 года организация вправе осуществить переход с нелинейного метода на линейный один раз в пятилетку. Для обратного перехода – с линейного на нелинейный – какие-либо временные ограничения отсутствуют, сделать это разрешено в любой момент, предварительно внеся поправки в положение об учетной политике предприятия. Видео — методы начисления амортизации основных средств: Как рассчитать амортизацию основных средств линейным способом Для определения величины месячных амортизационных отчислений линейным способом необходимо знать первичную стоимость объекта, его эксплуатационный срок и рассчитать амортизационную норму.

1.

Как рассчитывается и начисляется амортизация оборудования

Статья рассматривает правовое поле различных видов оборудования (ОС), приводит расчет и уточняет период и .

Информация приводимая в статье актуальна на октябрь 2017 г.

  1. ПБУ №6/01 – детализирует процедуру ;
  2. НК РФ – определяет амортизируемое имущество, порядок определения стоимости, амортизационные группы, методы, а также порядок расчета амортизации в целях налогообложения;
  3. Постановление №1 от 01.01.2002 – классифицирует группы для по срокам эксплуатации, включая офисное, производственное, торговое и медицинское оборудование.

В соответствии с НК РФ, налогоплательщик погашает стоимость оборудования, используемого для получения прибыли, начисляя амортизацию на него. Стоимость оборудования, на которое начисляется амортизация, должна превышать 100 000 рублей, в то время как срок использования – 12 месяцев. Амортизационные начисления производятся со следующего месяца после приобретения и запуска оборудования.

Завершить начисления необходимо в первый день следующего месяца после погашения стоимости и тогда стоимость объекта будет нулевой.

Амортизация не начисляется на оборудование и бюджетных организаций, за исключением приобретенного на доход от предпринимательской деятельности, а также на оборудование, полученное в соответствии с договором о безвозмездном пользовании. Помимо этого, амортизация не начисляется на такие объекты, как:

  1. скот;
  2. и т.д.
  3. книги;
  4. жилищный фонд;
  5. фильмы;
  6. внешнее благоустройство;

– собственник оборудования может выбрать и предусмотреть в своей учетной политике метод начисления : или . При первом — амортизация начисляется по каждому основному средству отдельно, за основу берется покупная стоимость средства в соответствии с формулой: K=1/n * 100, где:

  1. К – амортизационный коэффициент,
  2. а n – в месяцах.

При втором — начисление происходит по группам основных средств, расчет производится от суммы на балансе юрлица по следующей формуле: А=Вк/100, где:

  1. А — ;
  2. В — сумма общей остаточной стоимости группы ОС;
  3. к — коэффициент амортизации для указанной группы ОС.

Коэффициенты для амортизации по группам при этом методе начислении устанавливаются НК РФ и выглядят следующим образом: ГруппаКоэффициент, % в месяц I14.3 II8.8 III5.6 IV3.8 V2.7 VI1.8 VII1.3 VIII1.0 IX0.8 X0.7 Определившись с для налогового учета, рассмотрим способы осуществления амортизационных начислений в бухучете предусмотренные вышеуказанным ПБУ:

  1. линейный способ;
  2. способ начисления пропорционально объему производимой продукции
  3. способ начисления по сумме чисел лет срока эксплуатации
  4. способ, в соответствии с которым за основу

оборудования полностью приведены в постановлении от 1.01.2002, для целей настоящей статьи приводится выдержка со сроками полезного использования для офисного, производственного, торгового и медицинского оборудования: №Амортизируемое оборудованиеСрок эксплуатации, лет 1производств.

Амортизация по сумме чисел лет

Copyright: фотобанк Лори Наряду с другими вариантами списания затрат на приобретение , в учете используется амортизация по сумме чисел лет.

Этот способ относится к и, зачастую, является наиболее выгодным для компании. В чем он заключается, и как произвести подсчеты рассмотрим далее.

Подобный вариант применим для скорейшего списания затрат на покупку основного средства. заключается в том, что вначале применения ОС объем списания будет высоким, а в дальнейшем размер амортизации снижается.

Это основное отличие подобной методики от линейной, где амортизационные списания распределяются в равных пропорциях на весь период эксплуатации. Определяется амортизация по сумме чисел лет полезного использования с помощью показателей:

  1. изначальной стоимости ОС;
  2. периода полезного применения.

Преимущество метода в том, что вначале периода эксплуатации затраты на ОС списываются быстрее, чем при использовании иных методик.

Полный срок погашения в итоге совпадет с периодом полезного применения средства.

В каких ситуациях подобный вариант начисления амортизации выгоден для фирмы?

  • Если компания планирует быстро обновить ОС. Используя амортизацию по сумме чисел лет, будет возможно вернуть средства, затраченные на покупку объекта, скорее, чем при .
  • При быстром моральном устаревании оборудования.
  • При быстром изнашивании оборудования и снижении его показателей производительности.

– один из скорейших вариантов списания затрат на ОС.

Однако такой вариант списания стоимости ОС имеет не только преимущества, но и некоторые минусы использования. Например, к отрицательной стороне применения этого способа можно отнести значительное удорожание производимых товаров, оказываемых услуг или работ вначале периода эксплуатации ОС. Это объясняется тем, что именно в это время происходит максимально возможное списание амортизации.

Себестоимость продукции (работ или оказываемых услуг) повысится за счет вышеописанной особенности метода. Тем не менее, в дальнейшем со снижением объема амортизационных отчислений уменьшится и себестоимость.

Чтобы произвести расчет амортизации по сумме чисел лет, используется следующая формула: Амортизация = Норма амортизации х Изначальная стоимость основного средства. Для каждого расчетного года высчитывается своя амортизационная норма. Этот показатель находится в зависимости от периода полезного применения ОС (устанавливается при оформлении ОС на учет).

Чтобы определить норму амортизации, необходимо знать, какой период полезного применения был закреплен для ОС при постановке на учет и сколько времени осталось до его окончания. Таким образом, будет использована формула: Норма амортизации = Количество лет до окончания срока полезного использования / число лет полезного применения х 100%.