Каким образом отразить не признанную субподрядчико притензию проводки

Проводки по выставляемой претензии на услуги


16.07.2020 Автор: При расчете налога на прибыль (и методом начисления, и кассовым методом) сумма возвращенного контрагентом аванса не повлияет на налоговую базу (ст. 41, 249–251, п. 1 ст. 272, п.

2 ст. 273 НК РФ). Вместе с тем, такая операция окажет влияние на расчеты по НДС.

В квартале, в котором аванс возвращен партнеру, НДС, ранее принятый к вычету, восстановите (подп. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку.

Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки. Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Гермес» выставил в адрес «Альфы» претензию на уплату неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

Сумма неустойки за просрочку оплаты товара составила:120 000 руб.

× 0,1% × 31 дн. Содержание: Из вопроса не ясно, признал ли претензию заказчика генподрядчик или не признал. Ясно одно, субподрядчики претензии к выполненным для генподрядчика работам не признают.

Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете выставленную, но не признанную подрядчиком претензию?

АО “Сектор” не осуществил поставку по договору в установленный срок, в связи с чем “Сегмент” направил претензию с требованием расторгнуть договор и вернуть ранее перечисленный аванс.

Претензия была удовлетворена АО “Сектор” в полном объеме. Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса.

ГК РФ). До списания в производство (эксплуатацию) не удастся учесть при расчете налога на прибыль и переданные контрагенту на исправление брака материалы (п. 2 ст. 272, подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 1 ст. 254, подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

А также расходы на приобретение объектов основных средств (амортизационные отчисления), которые не введены в эксплуатацию из-за выявленного дефекта (п.

Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

  1. дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

Для учета сумм и анализа операций по претензиям и неустойкам, выставленных покупателем и полученных поставщиком, используют счет 76.2. Вам нужно воспользоваться бухгалтерской справкой и сформировать с ее помощью задолженность по претензии: Дт 91.02 — Кт 76.др.

А в платежном поручении, которым вы перечислили деньги, выбрать «Произвольную операцию» и указать в качестве счета дебета счет 76.др.

Расчеты пройдут через счет 76.др, сальдо на нем закроется, списание пройдет как прочие расходы.

В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст.

136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей. Оглавление Причиной нарушения условий договора могут быть:

  1. Нарушение сроков оплаты;
  2. Поставленный товар не соответствует количеству;
  3. Не выполнены работы, услуги.
  4. Не поставка товара;
  5. Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
  6. Поставщик нарушил сроки поставки;

В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика.

К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

  1. Договором;
  2. Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
  3. Внутренним распорядком организации.

Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

Расчеты, связанные по предъявленным претензиям в бухгалтерском учете можно отражать, используя следующие основные проводки: Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ 76.02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д.

подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. Пример, проводки

Автор статьиОльга Лазарева 9 минут на чтение5 724 просмотровСодержание Для учета сумм и анализа операций по претензиям и неустойкам, выставленных покупателем и полученных поставщиком, используют счет 76.2. С помощью наглядных примеров и конкретных ситуаций мы поможем Вам разобраться в правилах учета претензий и особенностях использования счета 76.2.На субсчете 76.2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками.Письма-претензии могут быть составлены в связи с неудовлетворенными условиями заключенных договоров, а именно: (нажмите для раскрытия)

  1. нарушение сроков поставки;
  2. несоответствие товара качественным (количественным) характеристиками;
  3. товар не поставлен (работы, услуги не выполнены).
  4. нарушение комплектности товара, отсутствие необходимой тары и т.п.;

Суммы предъявленных претензий учитываются по Дт 76.2, для проведения операций с полученными претензиями используют Кт 76.2.Рассмотрим основные проводки:ДебетКредитОписаниеДокумент76.220Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика.

Сумма претензии отражена за счет расходов основного производстваПисьмо-претензия76.223 (29)Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов вспомогательного производства (обслуживающего хозяйства)Письмо-претензия76.228Учтена сумма потерь от браков, которые возникли по вине подрядчика и подлежат взысканиюПисьмо-претензия1076.2Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком материаловПисьмо-претензия4176.2Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком товаров (в связи с их недостачей)Письмо-претензия(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДля рассмотрения операций по претензиям в учете у покупателя используем наглядные примеры.АО “Фермер” осуществило поставку ООО “Амбар” партии материалов (семена сельскохозяйственных культур) на сумму 134.800 руб., НДС 20.563 руб.

В договоре между “Фермером” и “Амбаром” указано, что убыль материалов , связанная с процессом транспортировки, не должна превышать 2,5%, то есть 3.370 руб., НДС 514 руб. (134.800 руб. * 2,5%).По факту приемки товара на складе ООО “Амбар” была выявлена недостача материалов на сумму 5.720 руб., НДС 873 руб. На сумму выявленной недостачи была выставлена претензия, согласно которой “Фермер” погасил стоимость недостающих материалов.В учете “Амбара” были сделаны такие записи:ДебетКредитОписаниеСуммаДокумент1060На склад ООО “Амбар” поступила партия семян (134.800 руб.

– 20.563 руб. – 5.720 руб. – 873 руб.)107.644 руб.Товарная накладная, Акт сверки1960Учтена сумма НДС по фактически поступившим семенам (20.563 руб.

– 873 руб.)19.690 руб.Счет-фактура9460Учтена стоимость семян, размер естественной убыли которых предусмотрен договором3.370 руб.Договор купли-продажи76.260Выставлена претензия “Фермеру” по недостаче в поставке материалов сверх нормы, установленной договором (5.720 руб.

– 3.370 руб.)2.350 руб.Письмо-претензия5176.2Зачислены

Тема: Расчеты по претензиям налоговый учет проводки

24.07.2020 Автор: Расчёты, связанные с возникновением и выставлением претензий учитываются на счёте 76/2.

«Расчеты по претензиям» Под претензией понимается письменное уведомление поставщиков в связи с недопоставкой материальных ценностей, несоответствием цен, ошибками в расчётах и несоответствием качества полученных ценностей договорным условиям и так далее.

Претензии также могут быть выставлены организациям, занимающимся доставкой материальных ценностей за недостачи в пути и банкам за ошибочно списанные суммы. Выставляется претензия в виде претензионного письма.

Претензия должна быть рассмотрена в течение 30 дней и по ней должен быть дан письменный ответ. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете включаются в состав внереализационных доходов или расходов, в соответствии с п. 12 ПБУ 10/99. Они относятся в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы».

В налоговом учете это также внереализационные доходы или расходы, в соответствии с подпю 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ. Содержание: Какие еще субсчета могут быть открыты на сч.76:

  1. 76/3 – расчеты по дивидендам и другим доходам;
  2. 76/2 – расчеты по выставленным претензиям;
  3. 76/4 – по депонированным суммам по заработной плате.

Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия.

Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму. Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок.

Проходит определенное время, заказчики выставляют претензию и не подписывают акт.

На дату претензии мы составляем акт с претензией к подрядчикам, но они отказываются переделывать работы.

Рекомендуем прочесть:  Медицинский работник в школе закон

Мы в свою очередь, на основании претензии, делаем проводки Дт60.1 — Кт20.2 и Дт60.1 — Кт68 (сумма НДС, которая была выставлена к возмещению теперь идет к начислению).

Как правильно провести это по книге продаж?

Ведь счета-фактуры на выставленный НДС нет. И вообще правильно ли сделаны все эти проводки? В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные должником претензии не влияют и на налогообложение (гл.
Дт 76/2 Кт 10,41,07 – выставлена претензия поставщикам, когда завышение цен, недостача количества, арифметические ошибки были выявлена, после того как материальные ценности были оприходованы на склад. В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст.

309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ)

Проводки по претензии

Содержание На субсчете 76.2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками. Письма-претензии могут быть составлены в связи с неудовлетворенными условиями заключенных договоров, а именно:

  1. товар не поставлен (работы, услуги не выполнены).
  2. несоответствие товара качественным (количественным) характеристиками;
  3. нарушение сроков поставки;
  4. нарушение комплектности товара, отсутствие необходимой тары и т.п.;

Суммы предъявленных претензий учитываются по Дт 76.2, для проведения операций с полученными претензиями используют Кт 76.2.

Рассмотрим основные проводки: Дебет Кредит Описание Документ 76.2 20 Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов основного производства Письмо-претензия 76.2 23 (29) Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика.

Сумма претензии отражена за счет расходов вспомогательного производства (обслуживающего хозяйства) Письмо-претензия 76.2 28 Учтена сумма потерь от браков, которые возникли по вине подрядчика и подлежат взысканию Письмо-претензия 10 76.2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком материалов Письмо-претензия 41 76.2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком товаров (в связи с их недостачей) Письмо-претензия ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Для рассмотрения операций по претензиям в учете у покупателя используем наглядные примеры. АО “Фермер” осуществило поставку ООО “Амбар” партии материалов (семена сельскохозяйственных культур) на сумму 134.800 руб., НДС 20.563 руб. В договоре между “Фермером” и “Амбаром” указано, что убыль материалов , связанная с процессом транспортировки, не должна превышать 2,5%, то есть 3.370 руб., НДС 514 руб.

(134.800 руб. * 2,5%). По факту приемки товара на складе ООО “Амбар” была выявлена недостача материалов на сумму 5.720 руб., НДС 873 руб.

На сумму выявленной недостачи была выставлена претензия, согласно которой “Фермер” погасил стоимость недостающих материалов. В учете “Амбара” были сделаны такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 10 60 На склад ООО “Амбар” поступила партия семян (134.800 руб. – 20.563 руб. – 5.720 руб. – 873 руб.) 107.644 руб.

Товарная накладная, Акт сверки 19 60 Учтена сумма НДС по фактически поступившим семенам (20.563 руб. – 873 руб.) 19.690 руб. Счет-фактура 94 60 Учтена стоимость семян, размер естественной убыли которых предусмотрен договором 3.370 руб. Договор купли-продажи 76.2 60 Выставлена претензия “Фермеру” по недостаче в поставке материалов сверх нормы, установленной договором (5.720 руб.

– 3.370 руб.) 2.350 руб. Письмо-претензия 51 76.2 Зачислены средства от “Фермера” в счет погашения задолженности по выставленной претензии 2.350 руб. Банковская выписка Между АО “Сегмент” и АО “Сектор” заключен договор поставки электротоваров:

Эксперт: Расчеты по претензиям налоговый учет проводки

Расчёты, связанные с возникновением и выставлением претензий учитываются на счёте 76/2.

«Расчеты по претензиям» Под претензией понимается письменное уведомление поставщиков в связи с недопоставкой материальных ценностей, несоответствием цен, ошибками в расчётах и несоответствием качества полученных ценностей договорным условиям и так далее. Претензии также могут быть выставлены организациям, занимающимся доставкой материальных ценностей за недостачи в пути и банкам за ошибочно списанные суммы. Выставляется претензия в виде претензионного письма.

Претензия должна быть рассмотрена в течение 30 дней и по ней должен быть дан письменный ответ. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС.

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете включаются в состав внереализационных доходов или расходов, в соответствии с п.

12 ПБУ 10/99. Они относятся в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы».

В налоговом учете это также внереализационные доходы или расходы, в соответствии с подпю 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.

Содержание: Какие еще субсчета могут быть открыты на сч.76:

  1. 76/4 – по депонированным суммам по заработной плате.
  2. 76/2 – расчеты по выставленным претензиям;
  3. 76/3 – расчеты по дивидендам и другим доходам;

Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия. Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму.

Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок. Проходит определенное время, заказчики выставляют претензию и не подписывают акт.

На дату претензии мы составляем акт с претензией к подрядчикам, но они отказываются переделывать работы. Мы в свою очередь, на основании претензии, делаем проводки Дт60.1 — Кт20.2 и Дт60.1 — Кт68 (сумма НДС, которая была выставлена к возмещению теперь идет к начислению).

Как правильно провести это по книге продаж? Ведь счета-фактуры на выставленный НДС нет. И вообще правильно ли сделаны все эти проводки?

В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные должником претензии не влияют и на налогообложение (гл.

Дт 76/2 Кт 10,41,07 – выставлена претензия поставщикам, когда завышение цен, недостача количества, арифметические ошибки были выявлена, после того как материальные ценности были оприходованы на склад. В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст.

136 ГПК РФ)

Какими проводками отразить претензию по простою транспорта

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  • Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству» от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:

В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Содержание: ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Подача претензии до обращения в суд является обязательной, если это прописано в нормативных актах организации, а также в договоре, пункты которого были нарушены.

В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде. Чаще всего подателями претензий являются:

  1. кредиторы, взыскивая просроченный долг;
  2. заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
  3. поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

Акт составляется комиссией, в составе которой должны быть материально ответственные лица покупателя и представитель поставщика.

Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора.
Допускается составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или в его отсутствие. В сопроводительном документе на товар обязательно ставят отметку о составлении акта. Форма акта № ТОРГ-2 утверждена Постановлением Госкомстата России № 132 от 25.12.98 г. Из вопроса не ясно, признал ли претензию заказчика генподрядчик или не признал.

Ясно одно, субподрядчики претензии к выполненным для генподрядчика работам не признают. Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете выставленную, но не признанную подрядчиком претензию? НДС – 90 000 руб.) в октябре (IV квартал).

Для учета расчетов с поставщиком бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 60 (субсчет «Авансы выданные») и к счету 76 (субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»).

В учете «Альфы» были сделаны проводки: Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 590 000 руб. Мрамор» инициировал расторжение договора и выставил претензию с требованием вернуть аванс, ранее уплаченный в пользу «Кремния». После рассмотрения претензии «Кремний» вернул деньги и расторгнул договор.

Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, организация может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст.

15 ГК РФ). Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ. Какие бухгалтерские проводки нужно сделать организации в данной ситуации? Какие могут возникнуть налоговые последствия?

Каким образом отразить не признанную субподрядчико притензию проводки

ФЗ.

У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так.

Входной НДС по приобретенным материальным ценностям можно будет принять к вычету в общем порядке (п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ). Налоговую базу по налогу на прибыль стоимость приобретенных и переданных на гарантийное обслуживание товарно-материальных ценностей не уменьшит.

Это связано с тем, что как при кассовом, так и при методе начисления одним из условий списания стоимости приобретенных товаров на расходы является их реализация (п.

1 ст. 272, п. 3 ст. 273, подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).

Переданный для исправления брака товар не может быть реализован конечным потребителям, а значит, и списать его стоимость нельзя (ст.

В учете АО “Рамзес” были сделаны следующие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 91.2 76.2 Отражена в учете неустойка, признанная в связи с нарушением сроков оплаты по договору 15.088 руб. Письмо-претензия 76.2 51 Перечислены средства в пользу ООО “Нефертити” в счет погашения задолженности по ранее полученной претензии 15.088 руб.

Платежное поручение Между ООО “Мрамор” и АО “Кремний” заключен договор на поставку стиральных машин:

  1. дата заключения договора – 03.03.2016;
  2. стоимость поставки – 751.650 руб., НДС 114.659 руб.
  3. срок поставки товара – 08.04.2016;

12.03.2016 “Мрамором” осуществлена полная предоплата по договору, но стиральные машины не были поставлены в срок. Ф09-1757/05-С5). Какие требования может предъявить контрагент Претензия может содержать одно или несколько требований. Например, это могут быть требования: – оплатить санкции за нарушение условий договора (ст.

329 ГК РФ); – возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой контрагентом товара у другого поставщика по более высокой цене (ст.

393 ГК РФ); – вернуть полученный, но не отработанный аванс (ст. 453 ГК РФ); – оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (п.

2 ст. 475 ГК РФ); – устранить дефекты. Инфо Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п.

1 ст. 723 ГК РФ); – снизить цену, то есть провести уценку объекта договора.

Например, если был поставлен товар ненадлежащего качества (п. 1 ст. Отражение в учете претензионной работы прямо зависит от условий договора подряда. В плане счетов бухгалтерского учета для бухгалтерского учета финансовых последствий за нарушение условий договоров применяется счет 76.2 «Расчеты по претензиям», по дебету которого отражаются расчеты по претензиям.

Если после выставления претензии подрядчик соглашается с претензией, тогда сумма полученных санкций учитывается в составе доходов. При не признании подрядчиком претензии заказчика на счете 76.2 «Расчеты по претензиям» будет числиться сальдо до момента получения решения суда относительно спорного вопроса, оплаты долга подрядчиком или списания указанных сумм в убыток. Что касается сумм НДС, то НК РФ предусматривает обязанность для налогоплательщика восстанавливать суммы входного НДС, ранее принятого к вычету, если работы произведены для необлагаемых НДС операций.

Выручка»;- Д-т сч.

Расчеты по претензиям налоговый учет проводки

Расчёты, связанные с возникновением и выставлением претензий учитываются на счёте 76/2.

«Расчеты по претензиям» Под претензией понимается письменное уведомление поставщиков в связи с недопоставкой материальных ценностей, несоответствием цен, ошибками в расчётах и несоответствием качества полученных ценностей договорным условиям и так далее. Претензии также могут быть выставлены организациям, занимающимся доставкой материальных ценностей за недостачи в пути и банкам за ошибочно списанные суммы. Выставляется претензия в виде претензионного письма.

Претензия должна быть рассмотрена в течение 30 дней и по ней должен быть дан письменный ответ. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС.

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете включаются в состав внереализационных доходов или расходов, в соответствии с п.

12 ПБУ 10/99. Они относятся в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы». В налоговом учете это также внереализационные доходы или расходы, в соответствии с подпю 13 п.

1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.

Содержание: Какие еще субсчета могут быть открыты на сч.76:

  1. 76/2 – расчеты по выставленным претензиям;
  2. 76/3 – расчеты по дивидендам и другим доходам;
  3. 76/4 – по депонированным суммам по заработной плате.

Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия.

Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму. Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок.

Проходит определенное время, заказчики выставляют претензию и не подписывают акт.

На дату претензии мы составляем акт с претензией к подрядчикам, но они отказываются переделывать работы.

Мы в свою очередь, на основании претензии, делаем проводки Дт60.1 — Кт20.2 и Дт60.1 — Кт68 (сумма НДС, которая была выставлена к возмещению теперь идет к начислению). Как правильно провести это по книге продаж? Ведь счета-фактуры на выставленный НДС нет.

И вообще правильно ли сделаны все эти проводки? В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 5 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ). Непризнанные должником претензии не влияют и на налогообложение (гл. Дт 76/2 Кт 10,41,07 – выставлена претензия поставщикам, когда завышение цен, недостача количества, арифметические ошибки были выявлена, после того как материальные ценности были оприходованы на склад. В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст.

309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ)

Статья 76.2 в бухгалтерском учете.

Расчеты по претензиям проводки

» Содержание Претензию предъявите в письменной произвольной форме. При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т.

п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации. Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии (см., например, ст.

483 ГК РФ). Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено. Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара.

Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Общество с ограниченной ответственностью «Солнце» заказало у поставщика ООО «Зори» поставку пожарных рукавов для перепродажи.

Общая цена заказа – 150 000 рублей, в т.ч. НДС 18% — 22 881,35 руб. Товар был поставлен в срок, но начальником склада была выявлена недостача продукции на сумму 17 000 рублей, в т.ч.

НДС 18% — 2 593,22 руб. По факту недопоставки рукавов была отправлено требование на возврат перечисленной оплаты за товар. Бухгалтерские проводки в учете ООО «Солнце»:

  1. Дт60 Кт51: 150 000 рублей – договор поставки полностью оплачен покупателем безналичным перечислением;
  1. Дт41 Кт60: 133 304,87 рублей – поступившая продукция оприходована на склад;
  1. Дт19 Кт60: 20 288,13 руб. – учтен входной НДС;
  1. Дт76.02 Кт60: 17 000 руб.

    – отправлена претензия ООО «Зори»;

  1. Дт51 Кт76.02: 17 000 рублей – поставщик удовлетворил требования покупателя и вернул излишне выплаченные денежные средства покупателю.

Корректировка долга: произведен взаиморасчет между организациями «Солнце» и «Зори» в полном объеме, задолженностей по договору нет. Согласно договору поставки, между ООО «Щит» и ООО «Меч» оплата компанией «Щит» поставленной продукции должна осуществляться не позднее дня, следующего за днем поступления товаров на склад.

Соглашением между фирмами предусмотрена неустойка в размере 0,01% от цены товара за каждый календарный день просрочки платежа. Стоимость поставки — 70 000 рублей; товар был поставлен на склад ООО «Щит» 10.06.2018, оплата поставщику поступила 19.06.2018. Расчет неустойки: 70 000 * 0,01 * 9 = 6 300 рублей.

Бухгалтерские проводки в учете ООО «Щит»:

  1. Дт91.02 Кт76.02: 6 300 рублей – отображена претензия поставщика за срыв сроков оплаты товара;
  1. Дт76.02 Кт51: 6 300 руб. – начисленная неустойка была выплачена в полном объеме.

Каким образом отразить не признанную субподрядчико притензию проводки

Если бы поставщик не стал высылать средства в возмещение, не признав претензию, эти деньги нужно было бы списать в убытки:

  1. дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит 76.2 – списание недостачи в 1000 руб.

Если договором предусмотрена неустойка за нарушение тех или иных условий (сроков, количества поставки и др.), эти суммы также списываются на расходы.

ПРИМЕР 2. Одна сторона договора продала другой партию канцтоваров на сумму 12 000 руб., в которую входит НДС.

Фирма-покупатель затянула с оплатой, внеся ее на 10 дней позже. Договором была предусмотрена неустойка за нарушение сроков в размере 0,1% за каждый день. На сумму 1200 руб. (12 000 х 0,1%) покупателю была выставлена претензия.

Право на вычет вам дает надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика и принятие услуг к учету. Если эти условия не соблюдены, НДС принимать к вычету нельзя.

Руководствуясь п. 16 ПБУ 9/99 при предъявлении претензии своему контрагенту, никаких проводок в учете не надо делать до тех пор, пока: — или поставщик не признает вашу претензию (например, вы получите письмо с согласием на другие расценки, подписанное руководителем организации-поставщика); — или не вступит в силу решение суда о взыскании с контрагента суммы по претензии. На дату, когда произошло любое из этих событий, в бухучете нужно отразить задолженность поставщика перед вами по дебету субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям».

AJAX_JS$ Как отразить в учете получение претензии от контрагента Организация может получать претензии (рекламации) от контрагента по поводу нарушенных ею обязательств, возникших согласно условиям договора или нормам законодательства (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст.

136 ГПК РФ). Совет: организация вправе отказать в удовлетворении претензии, если контрагент своевременно не известил ее о том, что выявил нарушение условий договора. Например, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. Мрамор” инициировал расторжение договора и выставил претензию с требованием вернуть аванс, ранее уплаченный в пользу “Кремния”.

После рассмотрения претензии “Кремний” вернул деньги и расторгнул договор.

Бухгалтер “Кремния” сделал в учете такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 51 62 Авансы полученные Зачисление средств, полученных от ООО “Мрамор” в счет аванса за предстоящую поставку стиральных машин 751.650 руб.

Банковская выписка 76 НДС по авансам полученным 68 НДС Начислен НДС от суммы аванса, полученного от “Мрамора” 114.695 руб.

Счет-фактура 68 НДС 51 Сумма НДС перечислена в бюджет 114.695 руб.

Платежное поручение 62 Авансы полученные 76.2 Учтена сумма задолженности перед ООО “Мрамор” в связи с нарушением условий и последующим расторжением договора 751.650 руб.