Книга учета доходов на патенте

Книга учета доходов на патенте

Оглавление:

Книга доходов ИП на патенте: образец заполнения


› › › Книга учета доходов для ИП на патенте предназначена для учета финансовых операций, реализуемых предпринимателем в рамках его коммерческой деятельности. Отображенная в ней информация может быть использована при составлении отчетности.

В каком виде отображается информация в Книге и как ее правильно заполнить?

ИП на патентной системе налогообложения Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте заполняется лично субъектом хозяйствования. Все записи в ней должны вестись на русском языке в хронологическом порядке.

Для каждой из них должно быть основание в виде первичного документа. Все бумаги, оформленные на иностранном языке должны иметь перевод, поэтому не допускается внесение записей на ином языке, кроме русского.Документ оформляется в бумажном виде. Субъект хозяйствования также может вводить данные при помощи компьютерной техники, формирую электронный документ.

Однако по мере заполнения нескольких листов, их необходимо распечатать и сформировать книгу.Все листы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью предпринимателя.В документации допускается корректировка информации. Внесенное исправление должно быть обоснованным. Для этого необходимо отобразить параметры документа, в соответствии с которым требуется изменение записи.

Актуальность новой информации должна быть подтверждена подписью предпринимателя.На каждый патент, представителю бизнеса необходимо заводить отдельную книгу.В ней отображается информация о доходах, полученных в период действия одного патента. В книгу вносятся сведения о финансовых операциях, проведенных для реализации коммерческой деятельности по патенту.У субъектов, применяющих патентную систему налогообложения, отчетный период составляет один год. Исключением являются ситуации, когда действие патента заканчивается раньше.

Все сведения в книгу вносятся нарастающим периодом.

В ней не выделяются промежуточные периоды.Книга доходов ИП на патенте, образец заполнения которой можно найти в интернете, имеет унифицированную форму, которая утверждена нормативным актом.

В нем же отображается порядок ее заполнения. Документ сформирован из двух частей:

  1. титульный лист;
  2. раздел «доходы».

В книге отображаются только полученные предпринимателем доходы.

Расходы, а также платежи в различные фонды в ней не учитываются, поскольку эти статьи затрат не оказывают влияния на сумму налога, поэтому внесение их в документ является бессмысленным.

Титульный лист книги учетаНа титульном листе документа отображается информация, идентифицирующая и характеризирующая субъект предпринимательства. Титул должен содержать персональные данные субъекта предпринимательства, в том числе его ИНН и адрес его регистрации.

В нем необходимо указать год, в котором был заведен документ и дату первой записи.

Как предпринимателю на патентной системе вести учет доходов и расходов

Бухгалтерский учет Предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет.

Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.Налоговый учетНалоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации.

Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.Доходы от реализации определяйте в порядке, предусмотренном статьей 249 Налогового кодекса РФ (подп.

1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Доход признавайте на дату:

  1. выплаты денег в наличной и безналичной формах (в т. ч. авансов в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);
  1. передачи дохода в натуральной форме;
  1. получения иного имущества (имущественных прав);
  1. погашения задолженности (оплаты) иным способом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.Если покупатель расплатился векселем, то датой получения дохода является:

  1. день оплаты такого векселя векселедателем (иным обязанным лицом);
  1. день передачи такого векселя предпринимателем по индоссаменту третьему лицу.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.Доходы, полученные в натуральной форме, учитывайте по рыночным ценам с учетом требований статьи 105.3 Налогового кодекса РФ.Доходы в иностранной валюте пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения такого дохода.Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.В случае возврата аванса покупателю предприниматель может уменьшить свой доход на возвращенную сумму.

Уменьшению подлежит доход того года, в котором был произведен возврат (п. 4 ст. 346.53 НК РФ).Если предприниматель, наряду с патентной системой, применяет и другие системы налогообложения, он должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, относящихся к разным налоговым режимам.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.Ситуация: как предпринимателю распределять расходы при совмещении патентной системы и упрощенки?Учитывайте расходы раздельно по каждому виду деятельности. Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях.Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (п.

Вместе с тем, специалисты финансового

Книга доходов для ИП на патенте

Copyright: фотобанк Лори утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г.

6 ст. 346.53 НК РФ). При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан.
Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут . Как вести книгу доходов при патенте – рассказывает эта статья. В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета. Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ. Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций (ст.

346.52). Однако несмотря на то, что при работе на ПСН в расчет принимается не фактический размер дохода ИП, а условно возможный, ведение КУДиР необходимо для соблюдения установленных законодательством лимитов выручки. В 2017 году работать на патенте вправе те предприниматели, общий доход которых не превышает 60 млн руб. с начала года (п. 6 ст. 346.45).

Хозяйственные операции при получении доходов в части ПСН отражаются в хронологическом порядке в книге учета, что позволяет оперативно проверять величину выручки за текущий период.

По Приказу № 135н в 2017 г. бланк книги учета доходов индивидуальных предпринимателей на патенте состоит из раздела I, который включает в себя 4 строки, куда записываются:

  1. В стр. 4 – отражается размер дохода по сделке в части той деятельности, по которой применяется патент.
  2. В стр. 1-3 – обязательные реквизиты первичной финансовой документации, подтверждающей факт совершения хозоперации. Это, в первую очередь, дата и номер кассовых ордеров, чеков, платежных требований и поручений, выписок со счетов, накладных, БСО, договоров и пр. В стр. 1 указывается номер по порядку, стр. 2 – дата/номер документа, стр. 3 – содержание операции.

Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций. Составление одного регистра в этом случае не допускается.

  1. Регистрировать КУДиР в ИФНС не нужно.
  2. Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
  3. На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.
  4. Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п.

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств. Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система.

По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим. Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще.

Это существенно упрощает учет хоз.деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом. Для ведения учета хоз.деятельности предпринимателя на патентной системе, предусмотрена унифицированная книга учета доходов (КУД), в которой отражаются все доходные хоз.операции предпринимателя построчно. По своей сути это бланк стандартной отчетности, который имеет титульный лист и табличную форму, которая содержит несколько столбцов и число строк по числу хоз.операций за отчетный период.

Однотипные фин.операции за день могут быть обобщены в одну строку. К ведению этой учетной книги предъявляются обычные стандартные требования, которые предъявляются и к любой другой финансовой отчетности.

Рассмотрим подробнее ведение этой учетной книги.

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы.

В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов.

Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД — это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности. Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок.

КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента. Если ИП имеет один патент на год, то записи по учету доходов ведутся в одной книге.

Если ИП приобрел два патента, каждый из которых имеет срок действия по 6 месяцев, то нужно заводить 2 книги учета на каждый патент отдельно. КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны.

О бизнесе

Содержание Применяется — с 1 января 2013 года Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н Скачать форму книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения: — в MS-Excel Образец заполнения книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения Материалы по заполнению книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения: — Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н — : «Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН» (3-е издание, переработанное и дополненное) (Толмачев И.А.) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2017) — : Все об индивидуальном предпринимателе (8-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Толмачев И.А.) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2017) — : Новые Книги учета для УСН и патента (Егоркина О.) («Арсенал предпринимателя», 2013, N 3) —————————————-

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять.

В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента. Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2020 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года. В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход.

Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы.

При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2020 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т.

е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя. Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице. Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок.
Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления.

В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать. Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п.

Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?

Вы здесь: » Все о налогах » » Внимание!

За отсутствие книги или ее неправильное ведение предусмотрена налоговая ответственность — штраф в размере 10 тыс.

рублей. За повторное нарушение — штраф 30 тыс. рублей. I. Общие требования 1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом (все данные по каждой отдельной операции должны отражаться в отдельной строке) отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).
1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения. 1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке.

Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык. 1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов. 1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована.

На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии). На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии). II. Порядок заполнения раздела I «Доходы» 2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция. 2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте. В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения. III.

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2020 году

С 2013 года отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент.

Патент – понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю.

В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения.

Содержание статьи Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством. Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги.

Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

  1. срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
  2. единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
  3. реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
  4. идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
  5. наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
  6. указание периода (года), на который данная книга заводится;
  7. дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
  8. место жительства ИП;
  9. единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.

Документы для скачивания (бесплатно) В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации (осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне). Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:

  1. поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);
  2. основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др.

Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения

  1. /
  2. /

29 июня 2020 0 Рейтинг Поделиться Книга доходов для ИП на патенте утверждена официально и должна вестись всеми предпринимателями на патенте без исключения, иначе — штраф.

Ознакомимся с особенностями ее заполнения и образцом. ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам). Декларации по ПСН законом не предусмотрено. Главное назначение учета дохода ИП на патенте — документирование выручки, которая не должна превышать 60 млн руб.

(с начала года) для сохранения возможности применять ПСН (п.

6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно с ПСН ведется деятельность на УСН, то расчет лимита происходит следующим образом:

  1. если выручка по ПСН превышает 60 млн руб., то становится нельзя применять ПСН;
  2. если суммарная выручка УСН + ПСН превышает 150 млн руб. (лимит для УСН), то становится нельзя применять УСН.

Для корректного учета на УСН ведется свой учетный регистр (книга учета доходов и расходов).

Если ИП на ПСН ведет наряду с «патентным» другие виды деятельности, не только УСН, то по ним сдается вся предусмотренная законом отчетность (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Если ИП на патенте не будет вести книгу учета доходов, то ФНС в ходе налоговой проверки может оштрафовать его на сумму 10–30 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ). Книга, о которой идет речь, ведется по форме, которая введена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Ознакомимся со спецификой ее заполнения. В книге учета доходов ИП на патенте фиксируются: Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться

  • На титульном листе:
  1. Ф.

    И. О., ИНН, ОКПО предпринимателя;

  2. субъект РФ, в котором выдан патент, код ОКТМО муниципалитета, в котором ведется деятельность по ПСН;
  3. отчетный год;
  4. адрес проживания ИП;
  5. реквизиты расчетного счета (одного или нескольких), которые ИП на ПСН использует для расчетов с контрагентами.
  6. дата составления документа;
  7. даты начала действия и окончания действия патента;
  • В разделе 1 на оборотной странице:
  1. сумма выручки по каждой операции.
  2. номера операций по приходу денежных средств;
  3. содержание приходной операции (например, «Получена плата за товары от такого-то контрагента»);
  4. дата и номер или иной первички (например, приходно-кассового ордера), которая документирует приходную операцию;

В конце подводится итоговая выручка за год. Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Но в конце каждого налогового периода ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать.

Книга учета доходов для ип на патенте: образец заполненияскачать форму

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание С недавних пор (а точнее с 1 января 2013 года) отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент. Патент – понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю. В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения.

Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством. Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги.

Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н.

Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

  1. единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
  2. срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
  3. указание периода (года), на который данная книга заводится;
  4. идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
  5. место жительства ИП;
  6. реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
  7. наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
  8. единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.
  9. дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи. Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации (осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне).

Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:

  1. основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др.
  2. поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);

ИП на патенте: нюансы ведения книги учета доходов

Особенности ведения книги учета доходов на патентной системе в 2017 году.

Патентная система предполагает упрощенный способ уплаты налогов, что значительно облегчает учет доходов и расходов предпринимателя. Однако без ведения необходимой документации не обойтись. Так, основным учетным документом на ПСН является книга учета доходов, расходы в нее вносить не нужно. В сегодняшней статье разберем нюансы заполнения этого регистра подробнее.
Программа «» позволяет грамотно вести учет при совмещении нескольких налоговых режимов, в том числе и ПСН.

Для ПСН определен лимит максимально допустимого годового дохода, при превышении которого коммерсант утрачивает право применять патентную систему налогообложения. В 2017 году установлен лимит годового дохода равный 60 млн. рублей. Обратите внимание, в относительно свежем письме ФНС РФ от 06.02.2017 №СД-19-3/19@ налоговики уточняют, что если предприниматель не внесет в установленные сроки платеж за свой патент, ИФНС направит ему уведомление с требованием уплатить как налог, так и начисленные пени и штраф за просрочку.

Но право применять патентную систему ИП при этом не утратит. Обосновано это изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2017 года.

Согласно нововведениям утратить право на ПСН коммерсант может только в двух случаях:

  1. с начала налогового периода доходы по всем видам патентной деятельности превысили порог в 60 млн. рублей;
  2. в любой промежуток в течение календарного года среднесписочная численность сотрудников, работающих у ИП, превысила 15 человек.

Книга учета доходов — это бланк строгой отчетности (регистр), в который предприниматель вносить все полученные от деятельности по патенту доходы.

О правилах ведения и требованиях к данному регистру подробно изложено в подп.

2 – 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ и в приказе Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.

Обратившись к этим нормативным актам, узнаем следующее:

  1. на последней странице книги следует прописать общее количество листов документа.
  2. в каждую графу нужно вносить одну сумму средств, признанных доходом, указывать дату осуществления операции и ее наименование;
  3. книга учета доходов начинается с титульного листа, на котором следует указать коммерческое название предприятия и полное имя предпринимателя;
  4. все листы книги должны быть прошиты и пронумерованы;

Документ не требует заверения у налоговиков.

В регистре не нужно ставить круглую печать, если коммерсант отказался от этого реквизита, достаточно подписи самого ИП.

На каждый новый налоговый период (календарный год) заводится новая книга учета доходов.

Допускается ведение регистра, как в бумажном, так и в электронном формате.

При ведении документа электронно по окончании налогового периода книга распечатывается, прошивается и пронумеровывается, как и в случае с бумажным оформлением. Книга доходов ведется на русском

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

» Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2020 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования. А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента.

Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года. В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы: П = БД · 0,06 Где П – стоимость патента; БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно.

Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс.

рублей за год. Тогда, цена патента рассчитывается так: П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей. То есть цена составит 42 000 рублей за год.

Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году). Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда: Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты.

Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т.

д.). Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется.

Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться.

Книга учета доходов и расходов для ИП — как заполнять

Несмотря на то, что мне уже крепко за 40, я всегда радуюсь, когда инновации приходят в жизнь. Для меня работа с Ип в электронном виде это просто сказка, когда молодежь жалуется на сложность ведения бизнеса сейчас — я рассказываю им, как в конце 90-х работала налоговая и прочие госорганы.

Сейчас вообще сказка — никто не наезжает, открыть ИП можно за пару дней левой ногой, информации по ведению ИП море. Именно потому что я за технологии, меня вымораживает необходимость ведения Ипшником КУДа — если все поступления идут на расчетный счет и с него платятся налоги, на кой черт кому нужна бумажная прошитая книга?

Но пока что нужна, и о том как ее правильно заполнять — читайте далее.

Навигация по странице Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН.

Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

То, что на упрощенке книгу вести нужно, подтверждает ст. 346.24 НК РФ. Существует 2 вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения.

Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в этой статье. Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима.

Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст.

346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Пример Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров.

Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям. Сумму же займа вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст.

346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют. Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН. Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять.

В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента. Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2020 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года. В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (, , кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход.

Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла. Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

В 2020 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей. Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП будет должен работать на УСН или ОСНО.

Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном.

В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице. Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления.

В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п.

2–5. Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо. Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2020 году.

Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы. В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте.