Надо ли удерживать ндфл с одежды подаренной предприятием

Надо ли удерживать ндфл с одежды подаренной предприятием

Когда надо удержать НДФЛ с подарков сотрудникам


При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п.

2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже. Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб.

в год.Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб.

в год, выданные работникам в виде денежных средств?Ответ: нет, не облагаются. Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику.

При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с доходов сотрудника.

Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п.

6 ст. 226 НК РФ). Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб.

(в том числе НДС – 381 руб.).В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41 – 4238 руб.

((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц: 22 000 руб.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.

1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п.

2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов. Скачать Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником.

В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст.

191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.

Как облагаются НДФЛ подарки

» » Организация, которая выдает подарки физическим лицам (сотрудникам, клиентам, партнерам и т.п.), является налоговым агентом по НДФЛ. Подарки облагаются НДФЛ, когда их стоимость превышает 4 000 руб.

за год (или 10 000 руб. — при дарении лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, например ветеранам ВОВ).

Чтобы уменьшить на эту сумму облагаемый НДФЛ доход, передачу подарка надо оформить документально.

Например, приказом руководителя, если стоимость подарка не превышает 3 000 руб., или договором дарения — на подарки свыше 3 000 руб. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка. Подарки на сумму не более 4 000 руб.

в год не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом не важно, кто является получателем подарка (сотрудник, клиент, партнер и т.п.).Есть отдельные категории граждан, например ветераны и инвалиды ВОВ, для которых не облагаемая НДФЛ стоимость подарков составляет 10 000 руб.

в год (ст. 216, п. 33 ст. 217 НК РФ). Если организация выдает подарок такому лицу, то ей необходимо получить от одаряемого копии документов, подтверждающих включение его в соответствующую льготную категорию. Подарки (в том числе новогодние) сотрудникам и их детям облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб.

за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).Не имеет значения, выдается подарок сотруднику или его ребенку. Если получателем подарка является непосредственно ребенок сотрудника, то в части, превышающей 4 000 руб. за год, этот подарок также облагается НДФЛ.

Освобождение от НДФЛ стоимости подарка ребенку не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.Передачу подарка нужно оформить документально, чтобы уменьшить облагаемую НДФЛ стоимость подарка на 4 000 руб. Иначе НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарка, поскольку доход не будет считаться подарком (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).Такими документами является приказ руководителя либо письменный договор дарения (он требуется только для подарков стоимостью свыше 3 000 руб.

в силу п. 2 ст. 574 ГК РФ).При расчете налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, подлежащие налогообложению. Поэтому из стоимости подарка надо вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ). В остальном НДФЛ исчисляется в общем порядке.Как облагаются НДФЛ ценные подаркиЕсли вы вручаете ценный подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ в описанном выше порядке.Однако ценный подарок может быть поощрением работника за добросовестный труд (ст.

191 ТК РФ). Тогда он по своей сути является производственной премией, то есть частью оплаты труда (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Передача подарка в этом случае происходит не по договору дарения, а на основании трудового, коллективного договора или положения о премировании.При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости, без учета предельной величины не облагаемого НДФЛ дохода в виде подарка, правила п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ в этом случае не применяются (пп.

6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ)

Когда платить НДФЛ с подарков?

> > > 18 марта 2020 НДФЛ с подарков уплачивается по своим особым правилам.

Но платить налог нужно не всегда. В каких случаях у налогового агента возникает такая обязанность и как ее исполнить правильно, узнайте из нашей статьи. Если общая стоимость подарков, сделанных конкретному физлицу, за календарный год не превышает 4 000 рублей, то налог в соответствии с п.

28 ст. 217 НК РФ не взимается.

«Агентские» обязанности возникают только в том случае, если эта стоимость превысит указанный лимит.

Налог нужно будет уплатить именно с суммы превышения. Для того чтобы не упустить момент появления обязанностей агента, необходимо организовать персонифицированный учет вручаемых подарков.

На это указал и Минфин России в письмах от 20.01.2017 № 03-04-06/2650, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 18.02.2011 № 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155. Пример: Компания ООО «Омега» в течение года два раза награждала своего бухгалтера И.С.

Ступина ценными подарками. Сначала в августе в честь Дня строителя деньгами – в сумме 3 500 рублей, а затем в ноябре на День бухгалтера планшетом за 15 000 рублей. Сентябрьская сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше установленного порога в 4 000 рублей.

Но сумма ноябрьского подарка уже подлежит налогообложению. Но не вся, поскольку организация должна суммировать стоимость обоих подарков и вычитать лимит из объединенной суммы.

С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом. Сначала находим налогооблагаемую сумму: (3500+15 000) – 4000 = 14 500 руб., а затем и сумму НДФЛ к уплате: 14 500 * 13% = 1885 руб. То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб.

Так случилось, что последний подарок имел натуральное выражение, вследствие чего организация не смогла удержать НДФЛ в момент вручения. Поэтому она должна сделать это при ближайшей выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанная сумма не должна превышать 50% от выдаваемой суммы.

Причем сделать такое удержание можно из любого (даже не подлежащего обложению НДФЛ) дохода, выплачиваемого работнику (письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397). Обратите внимание, в некоторых случаях необлагаемый лимит может быть больше.

Так, для физических лиц, поименованных в п. 33 ст. 217 НК РФ, необлагаемая сумма подарка составляет 10 000 рублей.

Преференции, в частности, касаются ветеранов Великой Отечественной войны. Подробнее о таких подарках читайте в материале . Указанный порядок налогообложения применяется лишь для имущества и денежных средств, оформленных по документам как подарок.

Минфин в письмах от 22.11.2012 № 03-04-06/6-329 (п. 1), от 07.09.2012 № 03-04-06/6-274 и от 04.04.2011 № 03-03-06/1/207 указывает, что изменение цели выплат влечет изменение порядка налогообложения.

Иначе говоря, формулировки в документах должны быть таковы, чтобы из них можно было сделать однозначный вывод: передаваемое имущество или деньги — это подарок, а не оплата труда, премия или иной вид поощрения (письмо Минфина России от 12.08.2014 № 03-04-06/40051).

Трикотажная одежда «Лотос» — это комфорт с настроением!

НДФЛ с подарков сотруднику, не сотруднику

Автор статьиАнастасия Любогощинская 3 минуты на чтение1 129 просмотровСодержание Стоимость подарков, переданных сотруднику на основании договора дарения, подлежит налогообложению НДФЛ.

В статье разберем, как рассчитывается , какие отчеты необходимо подавать работодателю при начислении НДФЛ с подарка, следует ли начислять НДФЛ от стоимость подарка не сотруднику (клиенту, третьему лицу).Действующее трудовое законодательство трактует понятие «подарок» сотруднику как материальный или нематериальный объект, деньги, либо право собственности на объект, который передается сотруднику от имени компании на безоплатной основе, в соответствие с договором дарения (бланк договора можно скачать здесь⇒ ).Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.Подарок сотруднику от имени фирмы:

  1. носит несистематический характер.
  2. не влечет за собой возникновения каких-либо взаимных обязательств между сторонами;
  3. не связан с трудовыми показателями сотрудника, его профессиональными качествами, выполнением должностных обязанностей;
  4. не является элементом оплаты труда;
  5. не является частью мотивационных или поощрительных мероприятий организации;

Передача подарка сотруднику осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи, сторонами которого выступают даритель (организация в лице руководителя) и одаряемый (сотрудник). Для признания договора действительным, документ должен быть оформлен в письменном виде, при наличии подписей сторон и печати организации.Читайте также статью⇒ «».Действующее налоговое законодательство (п. 1 ст. 210 НК РФ) определяет базу налогообложения НДФЛ как размер общего дохода, полученного сотрудником в течение отчетного периода.

Таким образом, в состав налогооблагаемой базы входят:

  1. бонусы;
  2. надбавки;
  3. премия;
  4. доплаты.
  5. оклад;

Кроме того, согласно ст. 41, налогооблагаемым доходом признается иная экономическая выгода, полученная сотрудником от работодателя в материальной либо нематериальной форме (в том числе в виде подарка).Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ.Читайте также статью⇒ «».При расчете размера НДФЛ, начисляемого на стоимость подарка сотруднику, применяется следующая формула:НДФЛ = НалогБаза * Ставка,где НалогБаза – размер налогооблагаемой базы; Ставка – ставка, действующая в отношении начисления налога для сотрудника (в общем порядке – 13%).Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения (в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления).

Кроме того, статья 217 НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4.000 руб.

Подарки не сотрудникам организации налогообложение

Содержание Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок.

Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”. Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год. С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию.

И как правильно сделать это, поговорим далее.

Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам. При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом. Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков.

Чтобы правильно исчислить налог, подлежащий к перечислению в бюджет, необходимо классифицировать виды подарков с точки зрения гражданского и налогового законодательства. Так, выделяют две разновидности подарков. В указанном случае процедура регулируется гражданским законодательством, — в частности, Главой 32 ГК РФ.
По соглашению о дарении одна сторона, именуемая дарителем, передает другой стороне какую-либо вещь на абсолютно безвозмездной основе. В контексте указанной статьи одаряемым выступает трудящийся, а дарителем – работодатель.

Договор дарения нужно заключить письменно, если размер дара превышает 3 тыс.

рублей, а даритель является юрлицом.

В любом случае, соглашение лучше оформить письменно, вне зависимости от стоимости дара, чтобы избежать дальнейших проблем с налоговыми и внебюджетными фондами.

Если вручение подарков осуществляется коллективно, к примеру, на 23-е февраля, целесообразнее заключить многосторонний договор. Каждый сотрудник, получивший дар, обязан поставить на таком документе свою подпись.

Пример договора дарения: В ст.191 ТК РФ определена возможность работодателя поощрять своих трудящихся ценным подарками, грамотами, благодарностями, премиями и др. В таком случае, договор дарения не составляется, а передача подарка осуществляется на основании трудового контракта между работником и работодателем.

Исходя из общих положений гражданского законодательства, на стороне как дарителя, как и одаряемого могут выступать любые субъекты права. Тем не менее, законом накладываются некоторые ограничения. Согласно ст.575 ГК РФ, одаряемыми не могут выступать следующие категории:

  1. юрлица, в уставном капитале которых доля иностранных юрлиц более 50 %.
  2. иностранные граждане;
  3. коммерческая компания, если дарителем также выступает коммерческая компания;
  4. госслужащие и служащие органов муниципальных образований;
  5. трудящиеся в лечебных, воспитательных учреждениях, органах соцзащиты;

Фиксация факта выдачи подарка зависит от его вида.

В случае если подарок выдается не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей, составляется договор дарения. В противном случае подарок будет относиться к части заработной платы сотрудника с соответствующим порядком документального оформления премий.

Исчисление НДФЛ с подарков


— В настоящее время все более модным подарком становятся так называемые подарочные сертификаты.

Работодатели вручают их работникам в качестве презента к празднику или ко дню рождения; торговые организации — клиентам, купившим товар на определенную сумму; рекламные фирмы — участникам рекламных акций; строительные компании — приобретателям жилья в новостройках и пр. стоимость подобных подарков? Под термином «подарочный сертификат» принято понимать документ, удостоверяющий право его владельца на получение товаров (работ, услуг) у указанного в сертификате лица (продавца), в том числе с оплатой за товар (работы, услуги) его стоимости за вычетом указанной в сертификате суммы — номинальной стоимости сертификата (Письмо Минфина России от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).

В Письме от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274 Минфин России квалифицировал доход, возникающий у получателя подарочного сертификата, как в виде оплаты права на получение услуг в организации, реализующей такие сертификаты. Но когда возникает подлежащая налогообложению выгода: на дату получения сертификата или в момент оплаты этим сертификатом стоимости товаров, работ, услуг? Ведь обладатель сертификата вообще может его не использовать (потерять, забыть и т.п.).

Минфин России в Письме от 14.09.2012 N 03-04-06/6-279 однозначно указывает: доход возникает именно при получении сертификата.

И не имеет значения, предъявит его гражданин к оплате или нет.

Отнесение доходов, полученных в виде стоимости подарочных сертификатов, к подаркам либо к иным видам доходов зависит от документального оформления выплаты (выдачи) доходов (Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274). Напомним, что п. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных от организаций и предпринимателей в виде подарков, если их стоимость не превышает 4000 руб.

за налоговый период. Поэтому если выдача сертификата оформлена в качестве подарка, то его стоимость, если она не превышает 4000 руб., освобождается от налогообложения. Сумма дохода в размере, превышающем установленный лимит, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207, от 02.07.2012 N 03-04-05/9/809).

Когда выдача подарочного сертификата оформлена как выигрыш или приз, НДФЛ придется заплатить по гораздо большей ставке, но только если сумма выигрыша превысит 4000 руб. с начала налогового периода. Дело в том, что ст. 224 НК РФ установлено следующее: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.

28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (Письмо Минфина России от 13.03.2012 N 03-04-05/3-292). В свою очередь организация (или предприниматель), от которой граждане получают сертификаты в качестве подарка, признается налоговым агентом (Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-06/6-279). Если эта организация не выплачивает данным физическим лицам каких-либо доходов в денежной форме, с которых можно было бы удержать НДФЛ, то применяются положения п.

Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п.

1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб.

в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб.

в год. Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб.

в год, выданные работникам в виде денежных средств? Ответ: нет, не облагаются. Такова официальная позиция Минфина России.

Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ. НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику.

При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п.

1 ст. 211 НК РФ). Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с доходов сотрудника. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб.

(в том числе НДС – 381 руб.). В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.

Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации.

Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.

Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц:22 000 руб.

НДФЛ с подарков в 2017 году

→ → Актуально на: 6 октября 2017 г.

Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ. Ведь работодатель признается в этом случае ().

А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме? Об обложении подарков НДФЛ в 2017 году расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме ().

Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог. НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей ().

Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения. Речь идет, в частности, о таких лицах, как ():

  1. вдовы умерших инвалидов ВОВ;
  2. ветераны или инвалиды ВОВ;
  3. вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  4. труженики тыла;
  5. бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами.

Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной. НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый . Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% ().

Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения.

Например, подписать с работником соответствующий договор (). Напомним, что письменный договор дарения обязателен, если стоимость подарка превышает 3 000 рублей (). Кроме того, если работник или бывший работник относится к льготной категории, для которой не облагаемый НДФЛ доход составляет 10 000 рублей, работодателю необходимо получить копии документов, подтверждающих особый статус физлица.

НДФЛ с подарка по общему правилу должен быть удержан работодателем непосредственно из дохода при его выплате и перечислен не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (, ). Вопросов не возникает, если подарок выдается деньгами.

Если же подарок выдается в натуральной форме, то удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты, соблюдя при этом требование о том, чтобы удерживаемый налог не превысил 50% выплачиваемого дохода ().

В том случае, когда денежные выплаты сотруднику не планируются, а также когда НДФЛ так и не был удержан до конца календарного года, работодатель должен не позднее 1 марта следующего года сообщить такому физлицу, а также в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (). Сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ ().

Подарки не облагаемые НДФЛ

admin 23.02.2020 Статьи Содержание

  1. Законодательная база
  2. Как и когда удержать НДФЛ с подарка работнику
  3. Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов
    • Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе
  4. На какие подарки распространяется закон
    • Как оценивается стоимость подарка
      • Правила расчета налога
      • Какие документы сдаются в инспекцию
      • Сроки оплаты налога и подачи декларации
  5. Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков
    • Законодательная база
  6. Правила взимания налога
    • Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы
    • Особенности получения подарка от частных лиц
  7. Какие документы сдаются в инспекцию
  8. Кто выступает близкими родственниками
  9. Что по этому поводу говорит закон
  10. Правила расчета налога
  11. Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе
  12. Когда подарки не облагаются налогом
    • Кто выступает близкими родственниками
  13. Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
  14. Новые записи:
  15. Надо ли платить НДФЛ с подарков?
  16. Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
  17. Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно
  18. Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
  19. Сроки оплаты налога и подачи декларации
  20. Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации
  21. Как облагаются НДФЛ подарочные сертификаты
  22. Особенности получения подарка от частных лиц
  23. Как оценивается стоимость подарка
    • Правила расчета налога
    • Какие документы сдаются в инспекцию
    • Сроки оплаты налога и подачи декларации
  24. При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог
    • Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов
      • Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе
  25. Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами
  26. Как рассчитать НДФЛ с подарка
  27. Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы

Надо ли платить НДФЛ с подарков? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). 1. Налогообложение НДФЛ в зависимости от дарителя Обязанность платить НДФЛ с подарков зависит от того, кто и какой подарок вам подарил.

1.1. Подарок получен от работодателя По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п.

п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он обязательно должен уведомить вас об этом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Тогда вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ.

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п.

28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.

НДФЛ с подарка не удержан.

Что делать?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2013 г.Е.Б. Камалова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Предположим, в прошлом году вы получили подарок: на выставке проводился конкурс и за правильные ответы на вопросы викторины вам выдали ноутбук. Организация-даритель взяла у вас паспортные данные, но никаких документов о вручении подарка не выдала.

А сейчас вы с удивлением обнаружили в своем почтовом ящике сообщение от налоговой инспекции о том, что надо сдать декларацию по НДФЛ.

Хотя никаких доходов, кроме зарплаты и этого подарка, вы в прошлом году не получали. Инспекция рассылает сообщения о необходимости сдать декларацию только после окончания декларационной кампании, когда обнаружит у кого-то незадекларированный доход. И именно получение подарка и стало причиной, по которой инспекция решила напомнить вам о декларации.

Ведь, как известно, любой подарок, полученный от организации или предпринимателя, — это доход и со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., нужно платить НДФЛ.

Поскольку даритель, выдавая вам неденежный подарок, не мог удержать с вас налог, он честно сообщил об этом в инспекцию — отправил справку 2-НДФЛ. В принципе, он должен был и вам послать такую же. Но по какой-то причине она до вас не дошла.

Тем не менее обязанность по уплате налога с вас не снимается. Получив сообщение из инспекции, не тяните время, срочно сдавайте декларацию. Вы и так пропустили срок ее представления (30 апреля).

А с каждым месяцем просрочки сумма штрафа будет только расти. В числе прочей информации вам потребуются цена подарка и реквизиты организации-дарителя (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО).

При отсутствии какого-либо документа о передаче подарка и справки 2-НДФЛ их можно узнать:

  1. в инспекции. Раз уж она обнаружила ваш незадекларированный доход, значит, даритель сообщил ей о неудержанном налоге. Справка 2-НДФЛ от дарителя с суммой дохода у инспекции есть, и она заинтересована в том, чтобы и у вас были эти сведения. Налоговой тайной они не являются.
  2. у организации-дарителя — если вы помните, как называется эта компания. Ее адрес можно найти на или ;

Доход (цену подарка) вы можете уменьшить на необлагаемую сумму — 4000 руб. с совокупной стоимости всех подарков, полученных за год.

Со стоимости выигрышей и призов, полученных при проведении рекламных мероприятий, уплачивается НДФЛ по ставке 35%, с других подарков — 13%.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить при помощи программы, размещенной на сайте ФНС.

Скачать программу для заполнения декларации можно: → Электронные услуги → Программные средства для юридических и физических лиц → Программные средства для физических лиц Кроме того, декларацию можно распечатать из справочно-правовой системы или взять прямо в налоговой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту жительства.

Можно отправить ее по почте ценным письмом с описью вложения, но лучше принести в инспекцию лично.

Как уплачивать налог с подарка

1.

Общие положенияФизические лица могут получать подарки не только от организаций, но и от физических лиц.

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налоговым агентом и обязана определить налоговую базу, исчислить и удержать со стоимости подарка налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ.2.

Определение договора даренияСогласно ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору дарения даритель (одна сторона) безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому (другой стороне) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить эту сторону от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (п.

2 ст. 574 ГК РФ), и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

К такому договору применяются правила, предусмотренные п. 2 ст. 170 ГК РФ.В соответствии со ст.

574 ГК РФ дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно посредством вручения, символической передачи дара (вручение ключей и т.д.) либо вручения правоустанавливающих документов.В то же время договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме:- если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);- если договор содержит обещание дарения в будущем.Что касается дарения недвижимого имущества, то такой дар должен быть оформлен письменно.