Ндфл при мат помощи на похороны 2019 год

Ндфл при мат помощи на похороны 2019 год

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?


Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 28 февраля 2019 Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику.

Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами.

Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

    смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника; чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие; предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

    работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная.

Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

К нему относится:

    код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию); код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику. Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения. Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы: Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п.

8.3 ст. 217 НК РФ). Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ). Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п.

8 ст. 217 НК РФ). Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ)

Ндфл с матпомощи на похороны

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее.

должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами. Согласно Трудовому, Федеральному и Налоговому законодательству на 2019 год, налогообложение происходит по правилам: При выплате материального пособия более 4000 руб.

В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  1. свидетельство о браке (для мужа, жены);
  2. свидетельство о рождении (для детей).
  3. справка о смерти;

В случае смерти самого работника:

  1. свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  2. если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.
  3. справка о смерти;
  4. паспорт заявителя;

Скачать Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно.

выплачивается по решению дирекции предприятия (организации). Однако из представленного утверждения есть одно исключение:

  1. На основании Постановления Правительства России №911 от 20 декабря 2002 года, материальная помощь в связи со смертью сотрудника выплачивается в обязательном порядке близким родственникам умерших работников дипломатических представительств России в каких-либо государствах.

Также представленный подзаконный нормативно-правовой акт предусматривает размер оказываемой помощи – половина месячного оклада умершего работника. В иных случаях родственники усопшего сотрудника могут рассчитывать на получение пособия на погребение, если его выплата предусмотрена коллективным или индивидуальным трудовым договором, а также актами предприятия (организации), имеющими локальное действие.

В случае смерти близких родственников работники имеют право обращаться к работодателю за выплатой пособия на их погребение. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя)

Материальная помощь на погребение

› В 2019 году государство гарантирует выплату пособия на погребение в связи со смертью любого гражданина РФ.

По своему желанию и при наличии финансовых возможностей предоставить материальную помощь на погребение и организацию похорон может и работодатель. Её размер зависит от требований, прописанных во внутренних документах компании, он не имеет минимальных или максимальных ограничений.

О том, как получить такую поддержку, и кто может рассчитывать на нее в случае смерти близкого родственника, подробно рассказывается в статье. Содержание В связи со смертью гражданина его родственники имеют право получить только пособие на погребение, которое сегодня составляет 5701 руб. без учета . Эти средства выдаются в полном объеме, без удержания НДФЛ.

Наряду с этой суммой руководство организации может оказать адресную, целевую помощь непосредственному организатору похорон, который несет расходы в связи с погребением умершего.

Им может быть как родственник, так и другое лицо в обоих случаях:

  • Если умер сам сотрудник.
  • Если у сотрудника умер член его семьи.

лицо, получающее помощь пример обложение НДФЛ является близким родственником умершего* это супруги, сыновья, дочери, родители не облагается не является близким родственником умершего дальние родственники или другие лица, выступающие организаторами похорон облагается только та часть, которая превышает 4000 рублей** * К близким родственникам относятся в том числе приемные родители/дети. ** 4000 рублей – это годовой лимит на получение материальной помощи любого вида (вне зависимости от конкретного основания).

Если размер государственной выплаты точно определен (5701 р), то сумма материальной помощи на работе может определяться 2 способами:

  • В соответствии с коллективным трудовым договором или другими внутренними документами, согласно которым компания взяла на себя обязательство предоставлять помощь в случае смерти родственника.
  • В индивидуальном порядке, в зависимости от ситуации и материальных возможностей компании на данный момент. В таком случае решение принимается руководителем или другим ответственным лицом.

Обратившееся лицо получает сумму наличными или безналичным переводом. Из этой выплаты НДФЛ в размере 13% не удерживается, если гражданин является близким родственником умершего, т.е.

приходится ему супругом, родителем или сыном/дочерью. В данном случае размер материальной помощи не имеет значения – т.е. налог не удерживается даже с достаточно больших сумм.

Если же за материальной помощью обращается любое другое лицо, то с пособия удерживается НДФЛ при условии, что его размер превышает 4000 рублей (суммарно за год).

ПРИМЕР 1. В связи со смертью матери работник обращается к работодателю с просьбой предоставить материальную помощь на погребение. Руководитель решает выделить пособие в размере 10000 рублей. Сумма будет получена на руки в полном объеме, без обложения НДФЛ, поскольку сын и мать – близкие родственники.

ПРИМЕР 2. Работник обращается за материальной поддержкой на погребение в связи со смертью родного брата.

Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 14 января 2019 Материальная помощь при смерти близкого родственника — это денежная поддержка граждан, которые занимаются похоронами умершего. Материалка, или матподдержка бывает нескольких видов, об особенностях данного вида выплат расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве.

Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в . Единовременная выплата бывает следующих видов:

  1. материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  2. государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  3. матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Согласно , близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам. Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании.

А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования.

Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен.

При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2019) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно .

В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб. Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2019 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя. Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике.
Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег.

Помимо заявления, придется подготовить определенные документы.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Рассмотрим правила оформления материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 года. 8 января 2019 Автор: Эсаат Ф.

Самединов Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из:

  1. социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  2. матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.
  3. матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ). Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован).

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2019 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2019 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила — 5 946,47 руб.

(Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32). Размер индексации — 4,3 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию.

В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Получить такую поддержку может:

  1. один из близких родственников работника (когда тот умер);
  2. работник (в случае кончины его близких родственников);
  3. лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату. Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  1. в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
  2. по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  3. в

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

→ → Актуально на: 18 апреля 2019 г.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (, , ).

Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей ().

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (, , ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются ():

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см.

ниже). Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (, , ). К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д.

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб.

за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы. Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2019 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.
То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.

(2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб.

– 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы. Указанный лимит в 4000 руб. действует и в 2019 году.

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Материальная помощь на погребение близкого родственника за счет работодателя: размеры суммы на похороны, налогообложение – ндфл и страховые взносы

Материальная помощь на погребение — налогообложение 2017 и 2019 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

  1. В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер
  2. Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?
  3. Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога
  4. Матпомощь на похороны родственника: общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв.

приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст). Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.

Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

  1. природных катаклизмов и бедствий;
  2. смерти близких.
  3. затратного лечения;
  4. террористических атак;
  1. локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.

  2. региональными нормативными актами (к примеру, ст.

    8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»);

  3. федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение.

При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется.

С 01.02.2017 федеральное пособие на погребение составило 5 562,25 руб.

1 февраля 2019 года эта сумма будет проиндексирована. Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких.

Так, к примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1 500 руб.

Не знаете свои права? Обратите внимание Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

→ → Актуально на: 13 февраля 2019 г.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.
Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (). Напомним, что членами семьи признаются ():

  1. супруги;
  2. родители, в т.ч. приемные;
  3. дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2.

Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб.

за год (). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах. Пример 1. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т.

е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

(2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб.

необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб.

– 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме ().

Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу. В отношении страховых взносов действует то же правило,

Облагается ли НДФЛ материальная помощь на погребение

»»» Последнее обновление 2019-07-28 в 08:33 Как регулируется НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019 году — нужно ли платить за такой доход или предусмотрены освобождение либо вычеты и льготы? Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам материальную помощь, которую затем отразит в бухгалтерской и налоговой отчетности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

Таким образом, ИФНС узнает о подобных доходов сотрудников. И возникает вопрос — нужно ли сотруднику уплачивать налог с матпомощи от начальства? Согласно России некоторые виды помощи работодателем работникам освобождены от НДФЛ.

Так, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника работника не облагается налогом в соответствии с п.8 , также не облагаются выплаты:

  1. семье бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию, в случае его смерти.
  2. семье сотрудника в случае его смерти;

Важно!

Матпомощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ, если родственник является членом семьи.

Согласно России членами семьи любого лица являются дети (сюда относятся и приемные), супруг, родители. Помощь при смерти других родственников, например, выплата пособия на погребение родного брата или сестры, уже облагается НДФЛ, т. к. нужно видеть разницу между ситуациями: первая — смерть сотрудника или члена его семьи, вторая — погребение иных лиц, даже если они тоже по факту являются близкой родней.

Но в соответствии с п.28 НДФЛ с материальной помощи на похороны иных лиц начисляется на ту часть выплаты, которая превышает 4 000 рублей. Любопытно, что от 14 ноября 2012 года разъяснял, что в отношении родственников, которые не являются членами семьи сотрудника, но проживали с ним по одному адресу, применяются те же правила — из п.8 .

Однако далеко не все налоговые инспекторы поддерживают это мнение, и иногда приходится оспаривать их решение.

Пример 1 Николаев Иннокентий — сотрудник фирмы «Натураль», производящей косметику. В связи со смертью его родного брата работодатель выплатил ему 5 000 рублей.

Уплатить НДФЛ нужно с разницы: 5 000 — 4 000 = 1 000 рублей. Налог равен: 1 000 × 13% = 130 рублей. Важно! Правила обложения налогом материальной помощи на погребение распространяются и на страховые взносы.

Поскольку работодатель является налоговым агентом, то расчет, удержание и перечисление налога с матпомощи он возьмет на себя и отразит эту операцию в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник в любое время вправе запросить.

  • В случае смерти иных родственников НДФЛ начисляется на матпомощь в части, превышающей 4 000 рублей.
  • НДФЛ с материальной помощи на похороны члена семьи сотрудника либо членам семьи умершего сотрудника не нужно платить.
  • Членами семьи являются родители, дети и супруг.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна Я очень старался при написании этой статьи,

Ндфл при мат помощи на похороны 2019 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В Республике Крым приняли региональный закон, согласно которому отдельная категория граждан рассчитывает на дополнительную компенсацию расходов на погребении в размере 3 632 рубля, а в отношении погребенных пенсионеров — 6 437 рублей.

Узнать, кому положены пособия, их виды и возможность использования для конкретных граждан в 2019 году можно в местных органах соцзащиты.

Содержание: Компания вправе выплатить материальную помощь сотруднику по своему усмотрению. Независимо от степени родства погибшего и сотрудника. Работодатель самостоятельно определяет, какую сумму будет выдавать сотруднику.

Размер закрепляют также в локальных актах. Но перед тем, как составлять списки и суммы, советуем изучить нормативку. Перечень лиц и суммы могут устанавливать, например, в отраслевом или территориальном соглашении, которое действует в отношении организации (ч.

8, 9 ст. 45, ч. 3, 7 — 10 ст. 48 ТК РФ). Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е.

учесть их в расходах нельзя. Сотруднику, родившему ребенка (усыновившему, взявшему под опеку). Этот пункт относится к единовременной помощи, оказанной в течение года после события. Выплата не может превышать 50 тыс.

р. на одного малыша в расчете на мать и отца чада.

Государственное социальное пособие на погребение предоставляется всем без исключения гражданам РФ в случае смерти их родственников. При этом размеры данного пособия фиксируются на федеральном уровне и в 2019 году материальная помощь при смерти близкого родственника составляет 5701,31 рубля.

В данных бумагах не обязательно должны прописываться нормы, регламентирующие выплату финансовой поддержки. Программа действует на территории всей России при содействии органов соцзащиты и Центров занятости и доступна прежде всего семьям, оказавшимся в сложной жизненной ситуации. В 2019 году от федеральных властей можно получить 5946,47 рублей в качестве пособия на погребение.

Эта сумма ежегодно индексируется в феврале месяце. Налогообложение таковой материальной помощи также является предметом повышенного внимания со стороны бухгалтерских и кадровых отделов. Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника.

Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму.

На региональном уровне размеры могут значимо отличаться, да и вообще не во всех регионах они положены гражданам. Мы уже приводили пример Москвы, где размер материальной помощи при смерти близкого родственника 2019 года составляет 11 000 рублей. В то же время материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя – дело для организации добровольное.

Обязать компанию выплачивать работникам подобные пособия никто не может. Она сама принимает это решение, и оно должно быть закреплено во внутренних документах (локальных нормативных актах).

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году

Смерть близкого человека – это тяжелое испытание. Ситуация осложняется из-за необходимости в таком непростом состоянии изыскивать средства на погребение тела, прочие сопутствующие траты.

Поэтому материальная помощь при смерти близкого родственника оказывается весьма кстати. Но кому и кем она предоставляется?

  • внутри организации.
  • государственном;

Каждая форма поддержки имеет свои особенности и порядок оформления. Например, компенсация со стороны работодателя обязательной является лишь в ряде случаев, а государственная предоставляется гражданам в определенном размере и при условии обращения в определенные инстанции.

Государственная В организации На основании чего предоставляется?

Ст. 10 Федерального закона № 8-ФЗ от 12 января 1996 года В соответствии с внутренними нормативными актами. Обычно положения прописываются в коллективном трудовом договоре и иных документах Кем предоставляется?

Местным отделением соцзащиты, ФСС РФ, ПФР – в зависимости от статуса Официальным работодателем погибшего или получающего выплату Является ли обязательной?

Да. В зависимости от статуса умершего будет меняться только получатель материальной помощи.

Нет, предоставляется по желанию работодателя. Причем помощь оказывается не выборочно, а всем сотрудникам предприятия при возникновении соответствующей ситуации. Исключение составляют случаи, когда речь идет о смерти работника организации.

Вне зависимости от политики предприятия, последнее должно произвести выплату ближайшим родственникам. Кому предоставляется? Всем гражданам, но обратиться за помощью нужно в течение 6 месяцев с момента смерти родственника.

После получение финансирования будет невозможным.

Работникам предприятия или их родственникам в случае смерти самого сотрудника.

Но в первом случае – если это правило предусмотрено на предприятии. Размер помощи Един для всех. Однако сумма может повышаться при наличии регионального коэффициента.

Размер выплаты изначально составлял 4 000 рублей. Ежегодно эта сумма индексируется 1 февраля.

До 1 февраля 2019 года выплата составляла 5 701,31 рубль. После этого размер увеличен на 4,3%.

Следовательно, с 1 февраля сумма пособия составляет 5 946,47 рублей. Определяется нормативными актами предприятия.

Размер ее должен быть одинаков для всех сотрудников вне зависимости от уровня заработной платы.

Если речь идет о выплате денег родственникам умершего сотрудника, то выплаты производятся через, но не за счет работодателя.

Для них действуют такие же суммы, что и для федеральной выплаты. Облагается ли НДФЛ? Нет При смерти сотрудника – нет.

Для пособия, выплачиваемого добровольно работодателем сотруднику, у которого умер родственник, – да, если размер дотации превышает 4 000 рублей. Если речь идет о материальной помощи, то правильнее говорить именно о выплатах со стороны работодателя.

Федеральные же компенсации относятся к группе социальных пособий. Каждый работодатель решает сам, стоит ли поддерживать рублем сотрудников, у которых умер близкий человек.

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2019-2020 годах

  1. /
  2. /

22 августа 2019 0 Рейтинг Поделиться Материальная помощь на погребение — налогообложение в 2019 и 2020 годах не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве.

Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале. Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).

Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно. Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них — материальные потери и моральные страдания:

  1. смерти близких.
  2. террористических атак;
  3. затратного лечения;
  4. из-за природных катаклизмов и бедствий;

Пособие на погребение членам семьи предусмотрено:

  1. региональными нормативными актами (к примеру, ст.

    8.1 закона Краснодарского края «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае» от 04.02.2004 № 666-КЗ);

  2. локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.
  3. федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение.

При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется. С 01.02.2019 федеральное пособие на погребение составило 5946,47 руб.

01.02.2020 эта сумма будет проиндексирована. Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких.

К примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1500 руб.

Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.

Действующим законодательством не предусмотрена обязанность работодателя оказывать материальную поддержку родственникам умершего.

Такое финансирование производится по решению руководителя предприятия.

Материальная помощь при смерти близкого родственника 2019 код дохода

— — Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  1. код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
  2. код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ. Предположим, что в апреле 2019г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб.

(код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб.

(код вычета 503). В форме 2-НДФЛ это примет вид: Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст.

20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп.

3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. Оно содержит следующие данные:

  1. перечень приложений;
  2. ссылка на законодательную базу, которая является основанием для получения выплаты;
  3. по центру сверху – название документа;
  4. дата;
  5. указание на стаж и отсутствие взысканий (желательно);
  6. инициалы, подпись.
  7. просительная часть с текстом: «прошу предоставить мне единовременную материальную помощь в связи с …»;

Конкретный и окончательный размер суммы, на которую могут рассчитывать родственники умершего человека, пребывает в зависимости от ее вида.

Государственное пособие имеет определенные ограничения, в частности, за счет действия Постановления Правительства РФ №74 от 26.01.2018. На сегодняшний день величина государственной выплаты составляет 5946,48 руб.

Если на территории региона действует тот или иной районный коэффициент, сумма материальной поддержки увеличивается.

В некоторых регионах утверждены более высокие значения материальной поддержки. Например, в столице она повышена до 11 000 руб.

В данной ситуации размер пособия зависит от финансово-экономического положения субъекта. Немаловажную роль играет налогообложение полагающейся помощи.

Стоит рассмотреть несколько аспектов. Налог на доходы физических лиц не начисляется, согласно п.

8 ст. 217 НК РФ. Поэтому отражение данного дохода в справке 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ нецелесообразно. Если сотрудник столкнулся со смертью дальнего родственника, и он является организатором прощальной церемонии, полученные величины не подлежат обложению НДФЛ только в пределах 4000 руб., что прописано в п. 28 ст. 217 НК РФ. Если сумма помощи превышает 4000 руб., налог уплачивается.