Нерезидент по валютному законодательству рф

Нерезидент по валютному законодательству рф

Валютный резидент нерезидент ?


11.10.2016 * Вы читаете этот текст в 2020 году, и с даты публикации многие положения валютного законодательства значительно изменились. Получите на индивидуальной консультации актуальную информацию по валютному законодательству. Для самостоятельного изучения — прочтите этот текст, и затем: — Наиболее важные изменения для физ лиц 2020г.

— . — По вопросам амнистии капитала 2020, нарушений использования зарубежных счетов — — По амнистии владельцев Контролируемых Иновтранных Компаний (амнистия КИК) — Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2020 году.

Валютные резиденты Российской Федерации приобретают все больше обязанностей, а российские контролирующие органы – все больше прав. В рамках проведения валютного контроля с 1 января 2015 года валютным резидентам России вменена обязанность ежегодно отчитываться о счетах за пределами России и, что еще важнее, с 2016 года им придется отчитываться о движении денежных средстве по этим счетам.
Валютный контроль – мероприятия уполномоченного по проведению валютного контроля органа государственной власти по соблюдению валютными резидентами и не резидентами валютного законодательства.

Уполномоченным органом валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральная таможенная служба РФ (указ президента РФ от 02.02.2016г. №41). Что вправе проверить налоговики у валютных резидентов Основным предметом проверок валютного законодательства налоговыми органами РФ являются:

  1. Представление валютными резидентами Российской Федерации отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).
  2. Соблюдение валютными резидентами Российской Федерации обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

Вывод: Налоговики вправе «задавать вопросы» исключительно валютным резидентам России.

Безопасно не отвечать на вопросы вправе нерезиденты. И это им придется доказывать. Недавно, известную Российскую оперную диву Нетребко спросили: «Валютным резидентом какой страны вы являетесь?».

Певица, на удивление, бойко ответила «я являюсь НАЛОГОВЫМ резидентом Австрии».

Актриса, длительное время гастролирующая по всему миру не понаслышке знакомая с налоговыми ведомствами развитых стран впервые от Российских журналистов услышала термин «валютный резидент». О налоговом резидентстве население России узнает все больше, знакомясь с Налоговым кодексом России. Что за зверь — «валютный резидент»?
Этот термин появился в «Валютном законе» (закон Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Вокруг валютного резидентства российских граждан идут споры с 2001г.

Причина проста: российское государство желает контролировать доходы российских граждан, где бы они не были размещены.

Требования валютного контроля

Выберите свой город От выбранного города зависит представление информации на страницах (например, цены и контакты). Или ищите от А до Я Клиенты – нерезиденты РФ осуществляют переводы в иностранной валюте без ограничений.

Валютному контролю подлежат переводы резидентов РФ в иностранной валюте, а также переводы в рублях РФ с участием нерезидентов РФ.

В соответствии с валютным законодательством:

  1. переводы резидента РФ при осуществлении платежа в пользу нерезидента РФ как в рублях, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений;
  2. переводы резидента РФ из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, не могут превышать эквивалент 5000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента РФ в один операционный день.
  3. переводы в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9, части 6 ст. 12, части 3 ст. 14 , в том числе между близкими родственниками ().

При оформлении расчетного документа отсутствие в поле «назначение платежа» информации, позволяющей определить экономический смысл валютной операции, и/или документов и информации, а также ссылки на эти документы в расчетном документе является основанием для отказа в осуществлении валютной операции. При осуществлении перевода за третье лицо в поле «Назначение платежа», кроме иной информации, должно быть указано ФИО лица, за которое осуществляется перевод.

Требование о предоставлении обосновывающих документов распространяется на осуществление валютных операций, связанных с переводами:

  1. в пользу физических лиц – нерезидентов РФ на сумму, превышающую эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа; При расчетах с нерезидентами РФ – физическими лицами на сумму, превышающую в эквиваленте 5000 долларов США на дату платежа, необходимо предоставить информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (нерезидент РФ) средств и содержании операции. Информация может быть предоставлена в любой форме, в том числе указана в поле «назначение платежа» представленного расчетного документа (например «Материальная помощь нерезиденту РФ»).
  2. в пользу юридических лиц – нерезидентов РФ на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа; При расчетах с нерезидентами РФ – юридическими лицами на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа, необходимо предоставление документов-оснований для перевода. Такими документами могут быть: договоры (контракты); инвойсы (счета, счета-фактуры и т. д); переписка с плательщиком по e-mail или на бумажных носителях; иные документы, предусмотренные в статье 23 Федерального закона № 173-ФЗ, на основании которых осуществляется валютная операция.
  3. в пользу физических лиц – резидентов РФ,

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

> > 11 февраля 2020 осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов.

Об особенностях осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с учетом последних изменений читайте в данной статье. В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев. О том, какие изменения в этот закон и иные документы, посвященные валютным операциям, вносятся в 2020 — 2020 годах, читайте в материале .

Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

  1. наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
  2. завещания/получения валюты по наследству;
  3. физическим лицам — резидентам через свои счета, открытые в уполномоченных банках, при любых расчетах, кроме:
  4. При комиссионной торговле, если предметом договора комиссии является заключение соглашения и выполнение обязательств по нему с нерезидентом по поставке товаров (оказанию услуг, передаче прав на интеллектуальную собственность и информацию), в т.
  5. При совершении расчетов в магазине дьюти-фри, а также при продаже товаров (оказании услуг) по пути следования транспортного средства за границей.
  6. физическим лицам — резидентам при осуществлении любых валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета, за исключением операций по передаче активов и выполнению работ (услуг) на территории России;
  7. юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
  8. дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
  9. при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
  10. по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
  11. по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
  12. осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.
  13. В следующих случаях:
  14. приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
  15. при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле»

Федеральный от 10 декабря 2003 г.

N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 812

«О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений»

Федеральный от 10 декабря 2003 г.

N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. N 813

«О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих»

; 2) Федеральный от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;3) , постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»; 2) Федеральный от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;3) , постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»; Федеральный от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Президента Российской Федерации от 18.07.2005 N 813 «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих» 3. Понятие «нерезидент» используется для составления в соответствии с Федеральным от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.

4859; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 30, ст. 3101; 2006, N 31, ст. 3430; 2007, N 1, ст.

30; N 22, ст. 2563; N 29, ст.

3480; N 45, ст. 5419; 2008, N 30, ст. 3606; 2010, N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873; N 29, ст.

4291; N 30, ст. 4584; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7348, ст. 7351; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3447; N 30, ст. 4084; 2014, N 11, ст. 1098; N 19, ст. 2317; N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154; 2015, N 27, ст. 3972, ст. 4001; N 48, ст. 6716; 2016, N 1, ст. 50; N 27, ст. 4218). Федеральный от 10 декабря 2003 г.
N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;, постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 812

«О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений»

; Федеральный от 10 декабря 2003 г.

Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях

04 октября 2020 / / являются основными участниками валютных операций. Основным правовым актом в указанной сфере является закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Фото: Резидент обладает политико-правовой связью с государством. Согласно ст. 1 закона № 173 резиденты — это:

  1. юридические лица, учрежденные в РФ согласно законам России, и их представительства, находящиеся за пределами страны. Исключение из этого правила составляют международные компании (см. закон «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 293-ФЗ);
  2. граждане других государств и не имеющие гражданства лица, на постоянной основе живущие на территории РФ;
  3. консульства, представительства и посольства РФ, представительства органов федеральной власти, находящиеся в других странах;
  4. РФ, ее административные единицы, государственные образования в составе РФ.
  5. физлица, которые являются гражданами РФ;

Нерезидентом считается любое другое лицо, не подпадающее под указанные категории.

Резидентами в валютном праве именуются все граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на проживание согласно ст. 8 закона

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

от 25.07.2002 № 115, — вид на жительство.

Касательно лиц юридических, определяя их статус резидента, нужно учесть 2 фактора:

  1. самостоятельность.
  2. адрес регистрации;

Дочернее предприятие иностранной компании признается резидентом и независимым хозяйствующим субъектом.

Филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц-резидентов, находящиеся за пределами РФ также являются резидентами. Резидентам и нерезидентам в валютных правоотношениях нормами российского права предоставляются равные правомочия.

Так, к ним в соответствии со ст. 24 закона № 173 принято относить:

  1. подачу жалоб в специальные органы на противозаконные действия или халатность агентов валютных операций;
  2. возмещение ущерба, ставшего результатом действий агентов валютных операций.
  3. ознакомление с актами осуществленных агентами валютных операций ревизий;

Обязанности субъектов валютных правоотношений:

  1. исполнять в установленный срок указание органа власти в сфере валютного регулирования.
  2. в соответствии с установленными правилами осуществлять учет своих валютных операций;
  3. представлять всю запрашиваемую по валютным переводам документацию в указанные учреждения и органы власти;

Данные правомочия и обязанности резидентов и нерезидентов в валютных правоотношениях считаются обобщенными и не регулируют определенные случаи проведения операций с валютой.

В таком смысле все субъекты имеют свои особенности в правомочиях и обязанностях.

Валютный резидент и его обязательства

Многим знакомо понятие налоговый резидент РФ.

Им признаётся лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (немного больше 6 месяцев).

Налоговое резидентство никак не связано с гражданством.

Данное понятие введено законом для определения степени налогового обязательства лица перед государством.Налоговые резиденты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации, получение дивидендов от участия в российских компаниях и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) ( НК РФ). Налоговый нерезидент платит налоги только с доходов от источника в РФ.

Однако не спешите терять статус налогового резидента, если вы имеете доходы из источников в России.

Потому что, став налоговым нерезидентом в РФ, вы теряете возможность применения налоговых вычетов в России и ставка налога на прибыль из России вырастает до 30% ( НК РФ):«3.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов».
Таким образом, обладая статусом налогового резидента, вы имеете наиболее тесную связь с налоговыми органами и ряд обязательств перед ними.

Должны отчитываться по своим реальным и потенциальным доходам. Сообщать об участии в иностранных компаниях, отчитываться о контролируемый иностранных компаниях, о счетах в иностранных банках.А если нет, то, казалось бы, и отчитываться ни о чём не должны перед российскими налоговыми органами. Если налоги с прибыли из-за рубежа платить не должен, то зачем отчитываться?

Однако у законодателя другая логика.

Потому в о валютном регулирование введено отдельное понятие резидента, которое гораздо шире понятие налогового резидента:Валютный резидент – все граждане РФ + постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство (год и более).

Исключение — граждане РФ, которые непрерывно живут за пределами страны не менее года (П. 6 части 1 статьи 1 ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» ) .

Условие непрерывности нарушается,

Фролов и партнеры

Содержание ► Правовые услуги по валютному регулированию ► Валютные резиденты и нерезиденты Извлечение из Федерального закона от 10.12.2013 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: Статья 1.

Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе 1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия: 6) резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; (пп. «а» в ред. Федерального закона от 28.12.2017 г.

№ 427-ФЗ) б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации; (пп.

«д» в ред. Федерального закона от 28.12.2017 г.

№ 427-ФЗ) 7) нерезиденты: а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта; ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части; 8) уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте; (в ред. Федерального закона от 14.03.2013 г.

№ 29-ФЗ) ▲ Введение 1. Характеристика Закона 2.

Определение статуса нерезидента в законе «О валютном регулировании»

Вопрос 1: В законе о валютном регулировании, статус нерезидента в отношении физ лица определяется как лицо проживающее за пределами РФ в течении срока более одного года.

Валютные операции 3. Внутренний валютный рынок 4. Ввоз и вывоз валюты и ценных бумаг Заключение Список используемой литературы Введение 29 июня 2004 года начали действовать положения Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.

Однако, как применять к данному определению временные краткосрочные визиты физического лица в РФ. Например, физ лицо, гражданин РФ, проживает за рубежом более одного года, но периодически, раз в пол года приезжает в РФ на срок от нескольких дней до 1-2 месяцев.

Может ли он претендовать на статус нерезидента в данном случае. Какова арбитражная практика? Вопрос 2: Есть необходимость взять с собой в заграничную поездку (авиа) наличные средства в валюте в сумме 30 000 евро (сейчас в банке на счете).

Какой перечень документов необходимо взять с собой, чтобы не возникло претензий во время декларирования на таможне.

Какое наказание предусмотрено за нарушение требования о декларировании на такую сумму (т.е.

если везти, но не декларировать). 10 Января 2016, 16:38, вопрос №1093857 Тимур, г. Москва

    , ,

700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 33% 9,9 Рейтинг Правовед.ru 18435 ответов 7193 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,9рейтинг
  2. эксперт

Какова арбитражная практика?ТимурТимур, добрый день!

Почему именно арбитражная? Вы физическое лицо? Тогда это вопрос судов общей юрисдикции а не арбитражных судов. 10 Января 2016, 16:54 0 0 получен гонорар 33% 21772 ответа 6497 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Колковская Лада Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 21772ответа
  2. 6497отзывов

Какое наказание предусмотрено за нарушение требования о декларировании на такую сумму (т.е.

если везти, но не декларировать).ТимурНаказанием за провоз денег без декларации или с неверной декларацией станет штраф и/или конфискация, в исключительных случаях — уголовное наказание. Например, в Германии турист-контрабандист должен заплатить €1 млн. А в Алжире он может получить уголовный срок.В России за недекларирование либо недостоверное декларирование валюты штраф составит 1000–2500 руб.

Однако если провозимая сумма в два раза больше разрешенных $10 000, 10 Января 2016, 16:56 1 0 получен гонорар 33% 7,0 Рейтинг Правовед.ru 1661 ответ 1335 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Краснодар Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,0рейтинг

В России за недекларирование либо недостоверное декларирование валюты штраф составит 1000–2500 руб.

Однако если провозимая сумма в два раза больше разрешенных $10 000,Колковская Лада ФаридовнаКоллега, у Вас не актуальная информация: КоАП РФ, Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или)

Резиденты и нерезиденты РФ: валютные операции и отличия

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов». Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу. Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей.

Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование. ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения.

В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Важно Понятие Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля. Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности». К сведению: в настоящее время в процессе разработки находится проект Постановления Правительства РФ

«Об утверждении Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»

(идентификационный номер проекта: 00/03-24539/04-15/21-14-3); информация о ходе разработки указанного проекта размещена на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов (официальный сайт regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»).

Как видим, подход к определению понятия «налоговый резидент» в связи с введением «деофшоризационного» закона претерпевает существенные изменения, а в отношении владельцев иностранных счетов прослеживается тенденция по усилению контроля путем введения новых обязанностей. ФЗ (далее – Закон о валютном регулировании) валютным резидентом признается физическое лицо являющиеся гражданином РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

При разграничении понятий «резидент РФ» и «нерезидент РФ» часто можно слышать, что любой российский гражданин считается российским резидентом.

На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории. В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев. При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев. Исключения:

  • Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.
  • Российские военные, проходящие службу за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  1. иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.
  2. граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом. Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации. При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  1. сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  2. раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  3. осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2020 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск. С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты.

Резиденты и нерезиденты РФ

Содержание Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов».

Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу. Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей. Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование.

ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения.

В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан. Важно Понятие Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля.

Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам.

В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

К сведению: в настоящее время в процессе разработки находится проект Постановления Правительства РФ

«Об утверждении Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»

(идентификационный номер проекта: 00/03-24539/04-15/21-14-3); информация о ходе разработки указанного проекта размещена на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов (официальный сайт regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»). Как видим, подход к определению понятия «налоговый резидент» в связи с введением «деофшоризационного» закона претерпевает существенные изменения, а в отношении владельцев иностранных счетов прослеживается тенденция по усилению контроля путем введения новых обязанностей.

ФЗ (далее – Закон о валютном регулировании) валютным резидентом признается физическое лицо являющиеся гражданином РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Соответственно, независимо от утраты статуса налогового резидента ФЛ лицо может быть резидентом валютным.

валютный резидент

Как посчитать дни валютного резидентства гражданина РФ? Ответ на такой вопрос дала Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Этот ответ может оказаться очень важным для определения того, надо ли подавать заявление об открытии счетов (вкладов) в зарубежных банках и отчетность о проведенных по ним операций. Поскольку в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не указано, как считать дни приезда и отъезда, ФНС предлагает придерживаться позиции аналогичной по определению статуса налогового резидентства физического лица и учитывать фактические дни нахождения в Российской Федерации, то есть все дни, когда физлицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда.

Напомним, что согласно абзацу 1 части 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, граждане РФ, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней не обязаны отчитываться об открытых счетах в иностранных банках и о движениях по таким счетам.

Какую информацию и как должен представить «физик»-резидент РФ о своих счетах в иностранных банках?

С января 2020 года вступили в силу изменения, внесённые в Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Об этом напоминает . В частности, внесёнными изменениями предусмотрено, что валютными резидентами являются все без исключения граждане Российской Федерации (ранее не признавались резидентами граждане РФ, постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года). Также новой редакцией закона введено освобождение физических лиц от обязанности представления уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также отчётов о движении денежных средств по таким счетам (вкладам), при условии пребывания за пределами территории Российской Федерации, в общей сложности, более 183 дней в течение календарного года. Это распространяется и на тех физических лиц, которые проживали за границей более полугода в 2017 году.

Кроме того, российские граждане, преимущественно проживающие за границей, смогут свободно осуществлять валютные операции через свои зарубежные счета. Обращаем внимание, что если уведомления и отчёты физическим лицом не представлялись по вышеуказанному основанию, а срок пребывания за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года не превысил 183 дней, то уведомить налоговый орган по месту своего учёта об открытии либо закрытии счетов в заграничных банках и представить отчёты о движении денежных средств по таким счетам физическое лицо обязано не позднее 01 июня следующего года.