Пояснение в налоговую о снижении реализации

Пояснение в налоговую о снижении реализации

Пояснения в налоговый орган о причинах снижения налоговой нагрузки (образец заполнения)


В ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области от ООО «Фактор» ИНН/КПП 5030123456/503001001 ОГРН 1145030025101 Адрес: 143300, Московская область, г.

Наро-Фоминск, ул. Боровская, д. 1 На N 04-16/11827 от 30.12.2016 Обществом с ограниченной ответственностью «Фактор» (далее — ООО «Фактор», организация, общество) в декларации по налогу на прибыль за 2015 г. не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п.

1 ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (

«Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды»

, код ОКВЭД 18.2) в 2015 г. составила 6,9%, что ниже среднеотраслевого уровня — 7,8% согласно Приложению N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N Однако такое значение налоговой нагрузки полностью соответствует результатам финансово-экономической деятельности общества за 2015 г., которая велась на фоне существенного снижения доходов и увеличения расходов.

1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств: 1.1. С 01.06.2015 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: Московская область, г.

Ступино, ул. Андропова, д. 6, принадлежащего ООО «Фактор», в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности. До настоящего времени новый арендатор не найден. Недополученный за 2015 г. доход составляет, по оценке общества, 3 млн руб.

без учета НДС. На данный момент помещение используется организацией для собственных нужд. 1.2. С 01.09.2015 в связи со снижением спроса на производимую обществом продукцию на 5% снижены цены ее реализации.

2. Увеличение расходов обусловлено следующими причинами: 2.1. Ростом цен на ГСМ и запчасти для транспортных средств организации.

2.2. Увеличением платы за арендуемое организацией производственное оборудование. 2.3. Повышением цен на закупаемые сырье и материалы, что в целом повлекло за собой увеличение расходов организации на 10% по сравнению с 2014 г.

2.4. Списаны значительные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2012 г. товаров. 2.5. В течение июля — сентября 2015 г. проводился ремонт одного из производственных помещений компании, что повлияло на объемы выпуска продукции. 2.6. В 2015 г. организация применила амортизационную премию в размере 30% стоимости построенного здания производственного цеха.

Одновременно сообщаем, что с 11.01.2016 организацией на 5% повышены цены на реализуемую продукцию, что будет способствовать увеличению доходов по итогам 2016 г.

Приложение: 1) по п. 1.1 — копия соглашения о расторжении договора аренды нежилого помещения от 01.04.2015; 2) по п. 1.2 — копия приказа директора ООО «Фактор» от 01.09.2015 N 12-п о снижении отпускных цен на реализуемую продукцию; 3) по п.

2.4 — копии акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) от 31.12.2015 N 9, приказа от 31.12.2015 N 15/6 о списании дебиторской задолженности; 4) по п.

Пояснение в налоговую по убыткам

9095 Пояснение в налоговую службу по убыткам необходимо дать в том случае, если из этого надзорного органа поступило соответствующее требование. Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы.

В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения.

Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках.
ФАЙЛЫ Последнее вызывает у налоговиков вполне обоснованные сомнения, поскольку основной целью работы любой компании является извлечение выгоды, а если таковой по итогам предоставленной декларации не имеется, то это может обозначать попытки скрыть доход для уклонения от уплаты налогов, что особенно актуально при систематических убытках. Не следует забывать и о том, что налог на прибыль является одним из главных источников формирования бюджета, а это значит, что налоговики следят за перечислениями по этому налоговому направлению особенно пристально.

Отсутствие доходов и убытки организаций – не такое уж и редкое явление, как может показаться непосвященному человеку.

Они могут быть связаны с самыми разными обстоятельствами. К ним может привести общий финансовый кризис, спад спроса на продукцию (в том числе из-за сезонных факторов), превышение трат и расходов над прибылью (например, при покупке дорогостоящего оборудования, крупных ремонтных работах и т.п.), проблемы в производстве, неэффективный менеджмент компании, перепрофилирование предприятия и освоение новых рынков и многие другие причины. Для того чтобы проверить и проконтролировать то или иное предприятие, вызвавшее сомнения в финансовой и налоговой «чистоте», в налоговых службах формируются специальные, так называемые «убыточные комиссии».

В соответствии с законодательством их основная задача – простимулировать организации самостоятельно разобраться в причинах убытков и предотвратить их дальнейшее появление.

Особое внимание комиссия уделяет тем компаниям, которые на протяжении двух предыдущих лет показывали в своих декларациях отсутствие прибыли, а также тем, которые делают слишком незначительные налоговые отчисления (у специалистов налоговой есть средние показатели по доходам и налоговым платежам в том или ином отраслевом направлении бизнеса).

Для достижения своих целей работники убыточной комиссии не только пишут требования о даче пояснений по убыткам в организации, но и при особо сомнительных ситуациях вызывают «на ковер» руководство фирм (обычно директора и главного бухгалтера).

Пояснения об убытках давать нужно обязательно. Причем делать это следует в письменном виде и не позже чем через пять дней после получения соответствующего требования из налогового органа. Несмотря на то, что никакого наказания за отсутствие

Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 октября 2015 г.А.Ю.

Никитин, аттестованный налоговый консультант В статье на мы рассказали, как самостоятельно контролировать отдельные критерии, по которым налоговики проводят отбор кандидатов для ВНП.

Теперь поговорим о том, как подготовить пояснения, которые могут помочь отбиться от приглашения на комиссию по легализации объектов налогообложения и от возможной в недалеком будущем выездной проверки, если компания все же попала в зону пристального внимания инспекторов.

Приведем образцы таких пояснений. Если вы попали в зону риска по критерию низкой налоговой нагрузки и инспекция хочет, чтобы вы дали пояснения, сделать это можно примерно так. ИФНС России по г. Ногинску Московской области от ООО «Слободка», ИНН/КПП 5031543286/503101001, ОГРН 1065031024923, тел.: +7 496 514-17-24 Контактное лицо: гл.

бухгалтер И.А. Лояльная Исх. № 08-09/20 от 25.08.2015 На № 04-16/11827 от 17.08.2015 Организация в декларации по налогу на прибыль за 2014 г. не допустила неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п.

1 ст. 81 НК РФ). Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации (

«Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды»

, код ОКВЭД 18.2) в 2014 г. составила 5,6%, что ниже среднеотраслевого уровня — 8,1% согласно приложению № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Это связано со снижением доходов и увеличением расходов организации. 1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств.

1.1. С 01.09.2014 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Ногинск, Горьковское шоссе, д. 6, подъезд 4, принадлежащего обществу, в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности.

Найти нового арендатора не удалось, недополученный за 2014 г.

доход составил 2270 тыс. руб. без учета НДС. На данный момент помещение используется организацией для собственных нужд.

1.2. С 1 августа 2014 г. на 5% были снижены отпускные цены на реализуемую продукцию. 2. Увеличение расходов обусловлено следующими факторами.

2.1. Выросли цены на ГСМ и запчасти для арендуемых организацией автотранспортных средств, увеличились арендные платежи за эти ТС, повышены цены на сырье и материалы, что в целом повлекло увеличение расходов организации на 7% по сравнению с 2013 г. 2.2. Списаны значительные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2010 г.

товаров. 2.3. В течение июля — сентября 2014 г. проводился ремонт одного из производственных помещений компании, что повлияло на объемы выпуска продукции. 2.4. В 2014 г. организация воспользовалась правом, предусмотренным п. 9 ст. 258 НК РФ, и применила амортизационную премию в размере 30% стоимости построенных зданий цехов.

Порядок использования амортизационной премии, размер и виды имущества, к которому она применяется, прописаны в учетной политике организации для целей налогообложения.

Пояснительная записка в налоговую

Copyright: фотобанк Лори По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п.

3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  1. Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  1. Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  1. Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка. Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.

3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п.

5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п.

3 ст. 76 НК РФ). Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует.

Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  1. непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  2. обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  3. подпись руководителя.
  4. заголовок «Пояснения»;
  5. если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  6. наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;

Пояснение в налоговую о снижении реализации

> > Итак, если на предприятии вы сталкиваетесь с таким проблемами как:

  1. Низкая рентабельность вложенного капитала
  2. Регулярные сверхурочные работы в производстве.
  3. Чрезмерно долгие сроки реализации проектов.
  4. Частая нехватка одних товаров при избытке других.
  5. Постоянные срывы сроков выполнения заказов (отгрузок)
  6. Чрезмерные запасы.
  7. Регулярные ночные бдения на работе.
  8. Хроническая нехватка то одних, то других ресурсов.
  9. Производственный план часто перекраивается.
  10. Хаотичное перемещение ресурсов и приоритетов между проектами или работами.
  11. Напряженность и конфликты в коллективе.
  12. Низкая оборачиваемость запасов.
  13. Хронический перерасход средств по проектам.
  14. Много просроченных или неполных отгрузок.
  15. Высокий уровень возвратов или списаний.
  16. Слишком долгий производственный цикл.
  17. Неготовность брать новые проекты.
  18. Неготовность брать новые или большие заказы.
  19. Регулярные внеплановые заказы на производство.

Тогда вам просто необходима данная технология. Как можно выявить и устранить «узкое место»? Для повышения эффективности производственного процесса нужно сбалансировать весь производственный процесс.

Для это нужно найти в нем узкие места и перестроить работу предприятия в соответствии с возможностями этих узких мест.

Шаг 1. Найти узкое место. В основе этого метода лежит юридический принцип перехода прав собственности на товар. Несмотря на то, что законодательством допускается использование обоих методов учета выручки, в зависимости от собственного выбора предприятия, использование первого способа в условиях нестабильной экономики может повлечь большие трудности, т.к.

при несвоевременном поступлении денег от плательщика, предприятие может иметь серьезные финансовые проблемы, связанные с невозможностью своевременной оплаты налогов, срывом расчетов с другими предприятиями, с возникновением цепочки собственных неплатежей и т.д. Выходом из данной ситуации может стать образование резервов по сомнительным долгам, определяющегося на основе анализа состава, структуры, размера и динамики неплатежей за отчетный период.

Резерв по сомнительным долгам является дополнительным источником финансирования текущих обязательств.

Данный метод учета выручки применяется в развитых рыночных странах, где наличие универсальных фондовых и денежных рынков в значительной степени страхует товаропроизводителей от неплатежей и минимизирует финансовый риск.

Исходя из вышесказанного, в нашей стране целесообразнее применять кассовый метод, т.к. Базовые принципы повишения продаж в малом бизнесе Интересные записи Похожие статьи, которые вам, наверника будут интересны:

  1. Как увеличить выручку магазина Правило 1. Обычно торговцы, имеющие пара торговых точек, везде устанавливают однообразный ассортимент. Это может привести к утрата большой части

Как обьяснить пичину снижении выручки для банка

При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.

  1. На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми. Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.
  2. На темпы роста оборотных активов. Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.
  3. Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках? Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков. Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания: В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы.

Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

Пояснительная записка по налогам В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии. Внимание Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы.
Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут.

В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты. Какие причины убыточности назвать в пояснительной записке? Назовем основные причины, которые можно использовать как пример пояснения по убыткам.

Пояснение 1. Снижение цен на продаваемые товары, работы и услуги Причинами такого снижения могут быть следующие факторы. 1. При этом зимой спрос на них резко падает.

  1. Слабая рекламная и маркетинговая политика – сегодня активная реклама является одним из главных факторов, способствующих увеличению объема продаж.
  2. Увеличение себестоимости – к примеру, подорожание сырья и материалов может значительно увеличить себестоимость выпускаемой продукции. При этом далеко не всегда у товаропроизводителя есть возможность поднять цену, так как это может снизить конкурентоспособность продукта. В итоге происходит снижение выручки от реализации.

Как составить пояснительную записку в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Пояснительная записка в ФНС — это документ, в котором налогоплательщик поясняет сложившиеся обстоятельства. Представители ФНС довольно часто запрашивают пояснения, особенно в случаях, когда в отчетности предприятия имеется значительное снижение фискальных платежей. Рассказываем, как правильно составить пояснительную записку.

27 сентября 2020 Автор: Евдокимова Наталья При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п.

3 ст. 88 НК РФ:

  • В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.
  • В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  • Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

На некоторых запросах может отсутствовать гербовая печать. Отвечать на такие требования все равно придется — такие пояснения даны в Письме ФНС РФ от 15.07.2015 № При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

  • Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
  • Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, приложите к пояснительной записке копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.
  • В описательной части пояснительной записки детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую нужно объяснить.
  • Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
  • Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснительная записка. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно.

Исключение из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге.

Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 апреля 2017 г. ШПАРГАЛКА

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЕсли компания подает декларацию по налогу на прибыль с убытком, то она должна быть готова к тому, что налоговики потребуют пояснения. Это касается и организаций, применяющих «доходно-расходную» УСН.

Игнорировать требование о представлении пояснений не рекомендуется: это чревато штрафами, доначислениями по камеральной проверке и риском назначения выездной.

При камеральной проверке декларации, в которой заявлена сумма убытка, инспекция вправе требовать пояснения, обосновывающие размер такого убытка.

Внимание По правилам, установленным самой ФНС, «убыточные» декларации могут стать поводом для выездной проверки, только если подаются 2 года подряд плюс убыток заявлен и в декларациях за отчетные периоды текущего года; .

Но на практике налоговики начинают угрожать включением в план выездных проверок раньше.

Иногда это понимают так: запросить пояснения ИФНС может при камеральной проверке лишь декларации за тот период, в котором убыток образовался.

Но это неверно. Ведь компания может перенести убыток и на будущее. Получается, что налоговики вправе потребовать пояснения по убытку прошлых лет, заявленному в декларации за отчетный период или за год, в котором получена прибыль. То есть запрашивать пояснения они могут в течение всего времени, пока компания будет уменьшать прибыль на сумму когда-то полученного убытка.

И это законно. Запросить пояснения налоговики могут и при проверке уточненной декларации, в которой либо впервые заявлен убыток, либо он увеличен по сравнению с первичной декларацией.

Наши читатели сообщают, что уже получают от налоговиков требования о представлении пояснений по «убыточным» декларациям за 2016 г.

Например, в телефонном разговоре с одной из читательниц инспекторы заявили, что декларации с убытком им не нужны, и пригрозили выездной проверкой, если компания не представит уточненку с налогом к уплате. И даже пообещали, что в случае подачи такой уточненки не будут придираться к расхождениям между декларацией и бухгалтерской отчетностью.

Совет Если вы в самом деле допустили в декларации ошибку, то можно пояснения не представлять, а сразу подать уточненную декларацию.

Это позволит избежать штрафа за неполную уплату налога при условии предварительной уплаты недоимки и пеней, . Налогоплательщикам, которые подают декларации по ТКС, инспекция направит требование о представлении пояснений в электронном виде. Компания должна в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговиками направить им электронную квитанцию о приеме документа; .

Если этого не сделать, налоговики могут приостановить операции по банковским счетам.

Пояснения о снижении прибыли для ИФНС

0 Мы рассказывали в нашей о пояснениях, которые налоговая инспекция может запросить при проведении камеральной налоговой проверки. Мы указывали, что пояснения инспекция вправе потребовать, если ():

  • или в результате камеральной налоговой проверки декларации или расчета выявлены ошибки, противоречия или несоответствия сведений;
  • или в уточенной налоговой декларации (расчете) заявлена меньшая сумма налога к уплате, чем в поданной ранее;
  • или в декларации заявлен убыток;
  • или налогоплательщик заявил налоговые льготы.

Формально одно лишь снижение прибыли не является достаточным основанием для того, чтобы требовать с налогоплательщика пояснения.

Именно поэтому инспекция, желая узнать причины падения прибыльности, обычно ссылается в своем запросе на ошибки, противоречия или несоответствия сведений.

А при невозможности такого обоснования инспекция может направить налогоплательщику информационное письмо. Такая форма запроса, к слову, не предусмотрена нормами НК РФ. Соответственно, нет и ответственности за его игнорирование.

Однако оставлять проявленный к вам интерес со стороны налоговой инспекции без удовлетворения нежелательно. Это может стать дополнительным поводом для включения вашей организации в план выездных проверок.

А потому, если организации нечего скрывать, ответить на запрос ИФНС стоит независимо от того, в какой форме такой запрос направлен. Как же составить пояснения о снижении прибыли для налоговой инспекции?

Если организация, получив письмо из ИФНС, выявила ошибки в данных налоговой декларации, ей необходимо направить уточненную декларацию. В принципе, отдельно отвечать на требование в этом случае организация не обязана: направление уточненки – это тоже ответ. Если же ошибок нет или даже их исправление не приведет к увеличению прибыли к уплате, пояснения следует направить.

Составляются такие пояснения в произвольной форме.

В них нужно указать причины, по которым прибыль за анализируемый инспекцией период снизилась.

Будет лучше, если организация опишет предпринимаемые меры для увеличения своей прибыльности.

При необходимости к письму можно приложить документы, подтверждающие изложенные в ответе доводы. Подписываются пояснения руководителем организации. Пояснения в налоговую инспекцию могут быть переданы лично, отправлены по почте или переданы через ТКС.

Ответ на требование (уточненка или пояснения) нужно подать в течение 5 рабочих дней со дня получения требования. Ответ на информационное письмо представляется в сроки, указанные в таком письме.

Приведем пример заполнения пояснений о снижении прибыли. В отдельных консультациях мы рассматривали также, как составить , пояснения о или, к примеру, об .

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец

.

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования. Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.

и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности. Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения? При такой ситуации есть два варианта поведения:

  1. оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
  2. искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т. е. убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда.

При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже. Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса.

Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток.

Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия. Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы. Как правило, это три вида убытков:

  1. убыток повторяется в течение двух ;
  2. убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.
  3. достаточно крупный убыток;

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям?

Обычно убыток для новых предприятий — явление, часто встречающееся. Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены. Если компания создалась и в течение этого же года получили убыток, то скорее всего, не будут рассматривать ее как проблемную.

Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

Агафонова Полина Автор PPT.RU 27 января 2020 Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из наиболее важных критериев риска, определенных Федеральной налоговой инспекцией. Если ИФНС сочтет, что предприятие перечислило в бюджет меньше, чем в среднем по отрасли, то придет к такому налогоплательщику с проверкой.

О правилах расчета и действиях, направленных на снижение риска проверок, расскажем в статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО В российской практике термин «налоговая нагрузка» (НН) начал применяться с 2007 года, когда вступил в силу (ред. от 10.05.2012)

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

.

Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС.

И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах.

Расчет производится за календарный год.

Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается.

Для расчета НН нужно выполнить следующие действия:

  • Взять показатель выручки из Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период.
  • Определить общую сумму налогов и сборов, начисленных за календарный год по декларациям, сданным в ИФНС.
  • Разделить п. 1 на п. 2, полученное частное умножить на 100 %.

Полученное значение надо сравнить с отраслевым показателем НН, ежегодно публикуемым ФНС.

Если нагрузка организации получилась ниже, чем по информации ФНС, это может быть поводом для проверки.

Объяснение (пример) рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию (ОКВЭД 85.11). Сумма начисленных налогов за 2020 год составляет 2 169 066 рублей.

Выручка за 2020 год по отчету о прибылях и убытках — 20 557 770 рублей.

НН составит 10,6 % (2 169 066 / 20 557 770 × 100 %).

Полученное значение НН сравниваем с соответствующим показателем в документе ФНС

«Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в процентах»

за 2020 год. В документе ФНС показатели приведены укрупненно, надо найти свой раздел по классификатору ОКВЭД, а если его нет, то использовать значение НН по строке «Всего». Раздел «Образование» ФНС не выделяла, сравниваем НН организации с общим показателем в строке «Всего», который за 2020 год составляет 10,8 %.

НН организации ниже среднего показателя на 0,2 % (10,8–10,6 %). При более высоких отклонениях НН организации от среднеотраслевых ИФНС обычно присылает письмо с рекомендацией пересмотреть налогооблагаемую базу и доплатить налоги.

В таком случае придется подготовить уточненную декларацию с объяснением, каким образом возникла низкая налоговая нагрузка; объяснение (образец см.