Подарок в денежном выражении

сообщаем следующее: Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ по договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

При этом статьей 128 Гражданского кодекса определено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги. Следовательно, подарок к празднику в денежном выражении не является премией в том случае, если дарение происходит на основании договора о дарении. При этом письменная форма договора служит подтверждением того, что между сотрудником и учреждением заключен именно гражданско-правовой договор, предметом которого является переход права собственности на имущество.

Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19. В нем сказано, что в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ не возникает.

Если письменный договор дарения не оформлять и выдать подарок сотруднику на основании иных документов (например, трудового или коллективного договора), то на стоимость подарка страховые взносы, а также взносы на страхование от несчастных случаев начислить нужно (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 г.

№ 125-ФЗ). Кроме того, при отнесении расходов на подарок в денежной сумме на статью 290 «Прочие расходы» нужно проанализировать условия договоров дарения и установить, не являются ли подарки элементами оплаты труда.

Если подтвердится, что за гражданско-правовым договором (договором дарения) скрываются трудовые отношения, сделка может быть признана притворной (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Причины могут быть, например, следующими. Организация дарит сотрудникам деньги на основании письменных договоров дарения, но денежные подарки различаются в зависимости от стажа работников, занимаемой должности, а в бухучете они проводятся по зарплатному счету «Расходы на оплату труда».

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение2 343 просмотровСодержание Вручение подарков сотрудникам компании, партнерам и клиентам – распространенная практика в работе современных юридических лиц.

Это ставит перед бухгалтером определенные вопросы.

Как правильно оформить дарение? Можно ли отнести на расходы стоимость подарков, и подлежит ли она налогообложению?

В статье рассмотрим учет подарков, налоги и примеры проводок.Большинство коммерческих организаций в своей деятельности сталкиваются с необходимостью подарков для своих сотрудников, партнеров по бизнесу, сторонних лиц. Но согласно законодательству компания не может сделать подарок любому лицу, существуют определенные ограничения в этом вопросе.Нельзя ничего подарить:

1. государственным и муниципальным служащим;
2. коммерческим предприятиям;
3. сотрудникам медицинских и образовательных учреждений, предприятий по оказанию социальных услуг ;
4. прочим категориям получателей в соответствии со ст.575 ГК РФ.

Прежде чем приобрести что-либо для дарения, следует составить перечень лиц, для которых планируется подарок. Подарки для работников организации будут отличаться от подарков, предназначенных деловым партнерам или клиентам компании.

Поэтому следующим этапом станет составление сметы расходов на подарки, в которой будут отражены виды и стоимость всех презентов.После того, как будут подсчитаны предварительные расходы по этой статье, руководитель организации должен издать приказ с обязательным указанием в нем:

1. сроков вручения;
2. стоимости подарков.
3. лиц, ответственных за организацию подарков;

Покупка подарков оформляется договором купли-продажи с продавцом.

Приобретение должно быть подтверждено такими первичными документами, как накладная, чек, акт приема-передачи. Читайте также статью: → “». Вручение подарка любому лицу можно оформить письменно в ведомости с составлением договора.Разрешается не делать таких записей, если стоимость подарка не превышает 3000 рублей или если получатель не является сотрудником фирмы.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгРассмотрим порядок налогового учета расходов на подарки на условном примере. Предприятие приобрело 200 записных книжек с изображением его символики на общую сумму 23600 рублей (в т.ч.

НДС 3600 рублей) для вручения их своим клиентам. Как отразить эти операции в налоговом учете?С точки зрения законодательства вручение подарков коммерческим предприятием своим клиентам расценивается как безвозмездная передача.

Поэтому на стоимость подарка начисляется НДС в сумме 3600 рублей, который впоследствии подлежит зачету. Необходимо отметить, что затраты на подарки (20000 рублей) не могут быть признаны расходом для определения величины налога на прибыль.

При этом не имеет значения, кому были вручены подарки.При расчете подоходного налога необходимо принимать во внимание необходимость обложения налогом доход в виде подарка, стоимость которого превышает 4000 рублей.

Превышение

Пояснительная записка в налоговую

Copyright: фотобанк Лори По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п.

3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье. Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

1. Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

1. Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

1. Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней.

Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени. Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.

3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п.

5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ). Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует.

Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

1. непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
2. обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
3. если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
4. наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
5. подпись руководителя.
6. заголовок «Пояснения»;

Как уплачивать налог с подарка

1. Общие положенияФизические лица могут получать подарки не только от организаций, но и от физических лиц.

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст.

226 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налоговым агентом и обязана определить налоговую базу, исчислить и удержать со стоимости подарка налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

2 ст. 574 ГК РФ), и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

К такому договору применяются правила, предусмотренные п. 2 ст. 170 ГК РФ.В соответствии со ст. 574 ГК РФ дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно посредством вручения, символической передачи дара (вручение ключей и т.д.) либо вручения правоустанавливающих документов.В то же время договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме:- если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);- если договор содержит обещание дарения в будущем.Что касается дарения недвижимого имущества, то такой дар должен быть оформлен письменно.

Кроме того, договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.В главе 32 ГК РФ установлены случаи запрещения дарения и ограничения дарения.

Например, не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом МРОТ:- от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;- работникам лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;- государственным служащим и служащим органов

Отличие взятки от подарка. Разъяснение адвоката по уголовным делам.

1. >
2. >
4. >

Сентябрь 13, 2015| Евгений Абраменко| | В моей юридической практике я часто сталкиваюсь с тем, что люди считают, что если они передают должностному лицу деньги в сумме меньше 3000 рублей, то это будет передача подарка.

Если получаемая сумма больше 3000 рублей, то это, как они полагают, будет дача взятки. В данной статье я постараюсь разъяснить, чем отличается взятка от подарка.

Что такое взятка? Если обратиться к Уголовному кодексу РФ, то под взяткой понимается:

1. ценные бумаги;
2. деньги;
3. иное имущество;
4. предоставление иных имущественных прав.
5. незаконное оказание услуг имущественного характера;

Данное имущество или имущественные права передаются гражданином должностному лицу или предоставляемых им лицам с определенной выгодной для них целью, а именно:

1. за совершение определенных действий или бездействий, если такие действия (бездействия) входят в служебные полномочия должностного лица или оно в силу должностного положения может способствовать таким действиям;
2. за общее покровительство или попустительство по службе;
3. за незаконные действия или бездействия.

Передача или получение взятки носит обязательно возмездный характер с целью имущественной выгоды. Таким образом, можно сделать вывод, что если гражданин передает деньги или иное имущество должностному лицу за совершение определенных нужных ему действий (бездействий), то это будет квалифицироваться как дача взятки. При этом Уголовный кодекс РФ не устанавливает минимально возможный размер взятки.

Что такое подарок? Гражданский кодекс РФ определяет дарение как передача одной стороной вещи безвозмездно в собственность другой стороне. Данная вещь и будет называться подарком.

Гражданский кодекс РФ устанавливает категорию лиц, которым запрещено получение подарков стоимостью свыше 3000 рублей. Это государственные служащие, сотрудники образовательных, медицинских учреждений и другие. Таким образом, передача подарка носит обязательно безвозмездный характер.

В чем заключается отличие взятки от подарка? Из вышесказанного можно сделать вывод, что если гражданин передает имущество должностному лицу за совершение последним определенных выгодных данному гражданину действий, которые должностное лицо может совершить в силу своих служебных обязанностей, то это будет квалифицироваться как дача взятки. За это предусмотрена уголовная ответственность независимо от стоимости переданного имущества, в том числе и меньше 3000 рублей.

Если же должностному лицу передаются предметы безвозмездно, например, как подарок на юбилей, то такая передача не будет являться преступлением. Должностное лицо, принявшее подарок стоимостью свыше 3000 рублей, будет нести ответственность в соответствии с законодательством о государственной службе.

Например, изучая судебную практику по уголовным делам Калужского районного суда, я обнаружил следующий пример. В 2014 г.

Как оформить и отразить в учете выдачу сотрудникам подарков

1. 2.
2. 1.
3. 4.
4. 3.

Организация вправе поощрять сотрудников подарками. Это установлено в статье 191 Трудового кодекса РФ.Обычно подарки носят непроизводственный характер.

Их выдают к какому-либо событию, например, к празднику, дню рождения и т. д. Также организация может выдавать подарки детям сотрудников, например, к Новому году. В частности, если сотруднику дарят:

1. имущество стоимостью более 3000 руб.;

1. недвижимое имущество.

Об этом говорится в статье 574 Гражданского кодекса РФ.Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка?Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов.

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф.

Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников.Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков.

При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции:Дебет 73 Кредит 41 (10, 43)– списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников;Дебет 91-2 Кредит 73– задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют счет 50-3 «Денежные документы».

В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки:Дебет 73 Кредит 50-3– списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям;Дебет 91-2 Кредит 73– задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникамПо приказу руководителя ООО «Альфа» к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой.Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб.

Денежные подарки к Новому году

Приближается Новый год, и работодатели хотят поздравить своих работников. Не всегда легко подобрать подарок для каждого, особенно если компания большая, поэтому многие считают, что лучше подарить деньги, а работник сам выберет подарок.

В этой статье мы максимально лаконично рассмотрим различные варианты «денежных подарков» к Новому году и их налогообложение, чтобы вы смогли выбрать наиболее подходящий для вас вариант.

Итак, подарок может быть выдан работникам деньгами. Согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ) такой подарок не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если он не превышает 4000 руб.

(при условии, что в течение года других подарков работнику не вручали).

Согласно разъяснениям государственных органов подарки работникам по договорам дарения, заключенным в письменной форме, не облагаются страховыми взносами (письма Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19, от 19.05.2010 № 1239-19). Следовательно, если передача подарка не оформлена документально, то взносы следует начислить. Отсюда можно сделать вывод, что выдачу подарка работникам следует оформлять письменно (составлять договор дарения).

Выданная работникам к празднику материальная помощь облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Материальная помощь, выданная к праздникам, не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование в случае, если ее размер не превышает 4000 руб.

за расчетный период (подп. 11 п.

1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

(в ред. от 29.02.2012; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ).

Суммы материальной помощи, превышающие 4000 руб., облагаются взносами на обязательное социальное страхование на общих основаниях. Аналогичные правила действуют и в отношении страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (подп.

12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

(в ред. от 29.02.2012; далее — Федеральный закон № 125-ФЗ)). При расчете налога на прибыль материальная помощь, выданная работникам, не учитывается в налоговой базе (п.

23 ст. 270 НК РФ). Работодатель может выплатить работникам организации премию по следующим основаниям:

1. по итогам работы за год, за выслугу лет и т. п.
2. к празднику;

Все указанные виды премий включаются в совокупный доход работника и облагаются НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ)

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

13 мая 2013 13 мая 2013 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Когда работодатель делает подарки своим сотрудникам или их детям, бухгалтеру, чтобы отразить этот факт в учете, приходится отвечать на множество вопросов. Нужно ли включать в налогооблагаемый доход сотрудника НДС, начисленный на стоимость подарка?

Допустимо ли оформить передачу подарков как благотворительную деятельность? В каком случае на подарок можно не начислять налог на добавленную стоимость?

Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье. Специалисты Минфина давно придерживаются позиции, согласно которой вручение подарков — это безвозмездная передача, облагаемая на основании подпункта 1 пункта 1 НК РФ. Данная точка зрения изложена, в частности, в письме Минфина России от 22.01.09 № 03-07-11/16 (см.

«»). При таком подходе организация, сделавшая подарки работникам, начисляет НДС, а «входной» налог принимает к вычету. В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю.

Пример 1 Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч.

НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 — 2 000 руб. (2 360 — 360) — отражена покупная стоимость подарка; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — 360 руб. — отражен «входной» НДС; ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 — 2 000 руб.

— отражены расчеты с персоналом; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 — 360 руб. — НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 — 2 000 руб. — покупная стоимость подарка списана на расходы; ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения» КРЕДИТ 68 — 360 руб.

— начислен НДС Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании НК РФ). Тогда «входной» налог отсутствует, и применить вычет невозможно.

В такой ситуации компания должна не только начислить НДС на стоимость подарков, но и заплатить налог в бюджет. Чтобы этого избежать, некоторые организации представляют дело так, будто подарки являются элементом оплаты труда. Для этого в включают отдельный пункт.

В нем говорится, что вручение подарков применяется для поощрения и стимулирования сотрудников, и стоимость подарков отнесена к фонду оплаты труда. При таком подходе передача призов не признается реализацией и не подпадает под НДС. Однако у данного способа есть существенный недостаток.

Весьма велика вероятность, что инспекторы при проверке «переквалифицируют» операцию и объявят ее безвозмездной передачей.

Правда, в арбитражной практике есть примеры, положительные для налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.08 № А05-10210/2007). Но нет никакой гарантии, что другие аналогичные споры не закончатся победой инспекторов. Поэтому, как нам кажется, проще и безопаснее исключить возможность спора, начислив НДС.

Стоимость врученных подарков, как и стоимость любых безвозмездно переданных товаров, при налогообложении прибыли не учитывается.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 27 Ольга Ульянова 5 ноября 2015 Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году.

Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги. При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения.

Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый.

Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки. Проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы На подарки, которые передаются по договору дарения, страховые взносы не начисляются (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подарки стоимостью менее 3 000 ₽ также можно вручать без заключения письменного договора.

Однако мы все же рекомендуем его оформить, поскольку на практике проверяющие часто приравнивают подарки, по которым не оформлен договор дарения, к премиям и выплатам в рамках трудового договора и доначисляют страховые взносы. Без письменного договора можно обойтись, если одаряемый не является сотрудником организации.

В этом случае страховые взносы не начисляются. Входной НДС, указанный в счете-фактуре продавца подарка, организация может принять к вычету на общих основаниях независимо от суммы или одаряемого лица. Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п.

1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации.

Базой для начисления НДС являются затраты на приобретение подарка (без НДС) или, если подарок является продукцией организации, его себестоимость.

Для «упрощенщиков» передача подарка физлицу облагается в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Обязанности облагать данную операцию НДС и выставлять счет-фактуру не возникает.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.). Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п.

1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.