Потеря большого клиента вляет на высокий удельный вес ндс

Потеря большого клиента вляет на высокий удельный вес ндс

Потеря большого клиента вляет на высокий удельный вес ндс

Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость.

Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет. Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты по НДС: получение права на вычеты Высокий удельный вес Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год.

Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость. Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет. Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога.

Особенности обложения налогом на добавленную стоимость 2.

Действительно выявляемой добавленной стоимостью, сопровождающей, как правило, процесс производства и реализации товаров работ, услуг.

Средствами имуществом , поступающими налогоплательщику от других хозяйствующих субъектов в результате выполнения заключенных договоров.

И именно по второй категории объекта облагаемого оборота наиболее часто возникают конфликтные ситуации с участием арбитражных судов.

Действительно, в облагаемый НДС оборот включаются любые получаемые предприятием не только в денежной форме средства, если их получение связано с расчетами за приобретаемые товары выполненные работы, оказанные услуги. Следует отметить, что платежным средством в силу складывающихся искаженных деформированных товарно-денежных отношений в связи с продолжающимся кризисом платежей широко выступают неденежные формы расчетов: бартер, вексель и т.

Удельный вес по НДС

Содержание Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса

«сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?»

сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики.

Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам. Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет 86,89% Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.
Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2020 года составлял 86,59% Что означает этот показатель и как рассчитывается?

Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога.

Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле: НДС к вычету / НДС начисленный * 100% Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций. В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС: Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2020 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов.

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков? Рассчитать ее можно по формуле от обратного:НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.
При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения. Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.

Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки. Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2020 год по региону, в котором работает организация. Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.

Для расчета требуется только два значения из декларации:

  • Строчка 190 «НДС к вычету»;
  • Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.

Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода. Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г.

Москва) По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.

Потеря большого клиента вляет на высокий удельный вес ндс

Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость.

Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет.

Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Удельный вес налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуем прочесть:  Если умер муж что положено жене

Сколько нужно платить НДС Обратный звонок Налог на добавленную стоимость применяется в нашей стране седьмой год. Многие ведущие специалисты в области налогообложения достаточно полно высказали свои позиции о сути НДС, что позволило работникам налоговых органов, осуществляющим контроль за сбором платежей в казну, равно как налогоплательщикам, яснее и четче уяснить, как правильно понимать и платить налог на добавленную стоимость.
Происходящий в настоящее время процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, многогранность и широта взаимоотношений хозяйствующих субъектов объективным образом способствуют лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет.

Обоюдная заинтересованность государства в лице налоговых органов, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой, в сбалансированном и объективном понимании отношений и обязательств, регулируемых налогом на добавленную стоимость, объясняется высокой финансово-бюджетной значимостью этого налога.

Особенности обложения налогом на добавленную стоимость 2.

Действительно выявляемой добавленной стоимостью, сопровождающей, как правило, процесс производства и реализации товаров работ, услуг.

Средствами имуществом , поступающими налогоплательщику от других хозяйствующих субъектов в результате выполнения заключенных договоров.

И именно по второй категории объекта облагаемого оборота наиболее часто возникают конфликтные ситуации с участием арбитражных судов. Действительно, в облагаемый НДС оборот включаются любые получаемые предприятием не только в денежной форме средства, если их получение связано с расчетами за приобретаемые товары выполненные работы, оказанные услуги. Следует отметить, что платежным средством в силу складывающихся

Обоснование высокой доли вычетов по ндс.

Высокий удельный вес вычетов НДС — причины

Вопрос Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Ответ Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п.

3 Общедоступных критериев оценки рисков). Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в декларации по НДС. Иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

  • Организация, применяющая ОСНО, в начале 2003 г. купила объект незавершенного строительства — нежилое административно-торговое здание, оформлено свидетельство о собственности объекта незавершенного строительства. Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением….
  • Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль. Можно ли НДС,….
  • Налог на прибыль за 2015 . Какой процент рентабельности у строителей? ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса. Возможно, Вам нужна информация об оценке….
  • В какой момент принимается к вычету по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%….

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов. Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы.

На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п.

3 ст. 88 НК РФ). А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб.

(ч. 1 ст. 19.4 КоАП). Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.

Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС? — Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п.

3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было.

Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой.

Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно. Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Copyright: фотобанк Лори Высокий удельный вес налоговых вычетов свидетельствует о заниженном уровне фискальной нагрузки на налогоплательщика.

При выявлении таких признаков организация или частный предприниматель попадают в группу риска – по результатам их деятельности может быть назначена внеплановая .

За основу сотрудниками ФНС принимаются итоги налоговых начислений из деклараций, подаваемых субъектами предпринимательства. Анализируются как текущие показатели, так и данные предшествующих периодов для отслеживания финансового положения налогоплательщика в динамике. По каждой сданной субъектами хозяйствования декларации проводится .

Ее задачей является оценка достоверности данных, корректности оформления отчета и проведения расчетов. В ходе проверки налоговики обязательно сопоставляют фактическую величину налоговой нагрузки по налогоплательщику с минимальной.

Сравнение может производиться с пороговым значением по стране в целом или по региону.

На федеральном уровне удельный вес НДС и вычетов по нему оценивается в соответствии с нормами приказа ФНС РФ от 14.10.2008 г. № В приложении 2 к приказу говорится, что на долю вычетов по НДС не должно приходиться 89% (и более) налоговых обязательств в расчете за 12 месяцев.

Дополнительным ориентиром могут выступать регулярно обновляемые данные о налоговой нагрузке по стране и по регионам.

Ознакомиться с ними можно на сайте ФНС в разделе (региональные сведения берутся из статотчета 1-НДС). Повышенное значение удельного веса вычетов по отношению к общей сумме налога на добавленную стоимость в конкретном временном диапазоне не является правонарушением, за это штраф не назначается. Но появление такого признака становится для налоговиков сигналом к более детальному изучению деятельности налогоплательщика.

После анализа данных декларации и исследования динамики изменения показателей фискальной нагрузки ФНС истребует пояснения. Если налогоплательщика покажутся специалистам налоговой инспекции недостаточно убедительными, фирма может попасть в список субъектов, подлежащих внеплановой проверке. Как рассчитывается удельный вес налоговых вычетов: Сумма вычета из декларации (раздел 3 строка 190) / Сумма налогового обязательства из декларации (раздел 3 строка 118) х 100.

Например, в начисления показаны в размере 895 750 руб., а к вычету принято 794 550 руб. Доля вычетов равна 88,7% (794 550 / 895 750 х 100) — полученный результат ниже контрольного значения. Дополнительно рекомендуется сопоставить его с региональной величиной налоговой нагрузки по НДС на соответствующую дату.

Для самоконтроля мониторинг фискальной нагрузки можно проводить раз в год после сдачи декларации или поквартально. Если будет выявлен высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС налоговиками, они направят в адрес налогоплательщика уведомление с требованием предоставить пояснения с раскрытием причин возникновения отклонений от нормы.

Правовая помощь

Астраханская обл.

72,8 73,4 72,5 69,3 Башкортостан респ. 87,4 87,6 87,9 88,6 Белгородская обл.

91,1 91,1 91,3 92,3 Брянская обл.

91,8 91,3 91,1 91,8 Бурятия респ. 89 87,3 87,5 85,4 Владимирская обл. 86,4 86,3 86,4 84,8 Волгоградская обл.

86,1 86,7 86,9 85,7 Вологодская обл.

87,6 88,1 89 88,4 Воронежская обл. 94,5 94,5 95,3 94,5 Дагестан респ. 86,7 86,2 86,1 84,4 Еврейская автономная обл.

94 97,8 109 106,3 Забайкальский край 97 95,4 93,8 99,7 Ивановская обл. 93,3 93,4 93,3 92,8 Ингушетия респ. 98,4 97,7 95,8 92,9 Иркутская обл.

82,5 82,4 82,9 85,1 Кабардино-Балкарская респ. 92,3 92 93,3 90,8 Калининградская обл. 66,6 67 67,9 66,7 Калмыкия респ.

70 70,3 71,1 69,5 Калужская обл. 89,3 89,1 90 90,6 Камчатский край 82,9 81,4 80,2 79,3 Карачаево-Черкесская респ.

92,7 93,4 92,9 93,5 Карелия респ. 84,1 83,5 83,9 86 Кемеровская обл. 83 82,7 81,9 83,1 Кировская обл.

85,9 85,4 86,2 86,9 Коми респ.

Руководителю[наименование налогового органа][Ф. И. О.] от [наименование организации-налогоплательщика][ИНН/КПП][адрес] Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

  1. общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;
  2. доля налогового вычета НДС составляет [значение] %.
  3. общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;

Высокий удельный вес вычетов НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

  1. [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

Примечание.

  1. [указать имеющиеся факторы].

Примечание.

Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  1. работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.
  2. работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  3. активные поиски новых заказчиков;
  4. разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются. Инфо Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке. Средний пороговый размер этого показателя на 1 мая 2017 года составлял 87.8% Расчет удельного веса вычетов НДС Что означает этот показатель и как рассчитывается?

Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога.

Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 110 (НДС начисленный).

Пояснения о доле вычетов по НДС

0 Еще в 2007 году ФНС утвердила критерии, по которым налогоплательщики могут самостоятельно оценивать риск проведения в отношении них выездной налоговой проверки ().

К одному из таких критериев относится низкая налоговая нагрузка. Налоговая инспекция, заинтересовавшись снижением нагрузки, может направить организации информационное письмо и попросить пояснить причину несоответствия налоговой нагрузки среднеотраслевым значениям. Подробнее о том, как составить пояснения в налоговую о причинах снижения налоговой нагрузки, мы рассказывали в нашей .

Другим критерием, по которому налоговая инспекция отбирает претендентов на проведение выездных проверок, — высокая доля вычетов по НДС. Как составить при высокой доле вычетов по НДС пояснения для налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации. В первоначальном варианте Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ речь шла лишь о значительных суммах налоговых вычетов за определенный период.

Однако не уточнялась величина таких вычетов. было уточнено, что высокая доля вычетов по НДС – 89% или более за 12 месяцев.

Можно отметить, что средняя по России доля вычетов по НДС на 01.01.2018 составляет 88,06 %. Актуальную долю НДС-вычетов можно рассчитать по данным отчета 1-НДС на .

Нужно учитывать, что и приведенный в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, и рассчитанный по данным сайта ФНС критерий безопасных вычетов достаточно условный. Ведь инспекция может применять в своей работе региональное значение безопасных вычетов или среднеотраслевой показатель, которых в открытом доступе нет.

А потому нельзя предугадать со 100%-ной точностью, какая доля вычетов по НДС не вызовет вопросов у проверяющих.

В то же время, на долю 88% и ниже как некий ориентир безопасных вычетов все же стоит опираться.

Несмотря на то, что показатель безопасной доли годовой, рассчитывать его можно и поквартально. По данным НДС-декларации показатель своей доли (Д) в общем случае можно найти так: Д = НДСвычет / НДСначисление где НДСвычет – показатель строки 190 раздела 3 декларации по НДС; НДСначисление – показатель строки 118 раздела 3 декларации по НДС. составляются в произвольном виде.

В них нужно указать обстоятельства, в связи с которыми НДС-вычеты оказались значительными. При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета. Приведем образец пояснений при высокой доле вычетов по НДС.

Во избежание возможной ответственности в виде штрафа пояснения стоит представить в сроки, указанные в информационном письме из налоговой инспекции.

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

  1. 3.1.
  2. 4.
  3. 3.3.
  4. 3.4.
  5. 3.
  6. 1.
  7. 3.2.
  8. 3.5.
  9. 2.

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов.

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.

Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%.

Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения. Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2020 год по региону, в котором работает организация. Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС. Для расчета требуется только два значения из декларации:

  • Строчка 110 «НДС начисленный».
  • Строчка 190 «НДС к вычету»;

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.

Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.

Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва)

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения

Автор статьиВиктория Ананьина 1 минуту на чтение1 447 просмотровСодержание Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают. Итак, что представляет собой удельный вес?

Каков он для различных организаций? Каковы последствия его превышения?

И как правильно составить пояснения в налоговую при нем?

Ответы на эти и некоторые другие вопросы Вы узнаете из этой статьи.Деятельность любой организации постоянно контролируется органами Федеральной налоговой службы России. Особое вниманиеналоговая инспекция уделяет соответствию предельным значениям многих показателей (а их около сорока), поскольку зачастую именно они свидетельствуют о грубых нарушениях в бухгалтерском учёте.Однако, наибольшее внимание все же оказывается критериям, связанным с начислением и уплатой НДС, в частности с размером суммы вычитаемой из налоговой базы для окончательного расчёта налога. Указанный вычет не должен превышать предопределенные рамки, которые установлены в процентном соотношении к сумме данного налога.

Именно это ограничение называется удельным весом вычета по НДС.Удельный вес для организаций ипредпринимателей рассчитывается для каждого индивидуально и зависит от размера налоговой базы и региона регистрации предпринимателя или предприятия. Влиять на него могут так же такие показатели, как сфера деятельности или рентабельность бизнеса.Важно! Для каждого региона соотношение возможного вычета к налоговой базе может быть разное.

Однако, по Российской Федерации в среднем на 1 января 2020 года оно составляло 88,06%.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри высоком удельном весе вычета по НДС, приближается к нулю сумма данного налога, что расценивается налоговой, как нарушение установленного критерия.В связи с этим налоговый инспектор может выставить требование о внесении пояснений либо вызвать в территориальный орган ФНС руководителя организации или предпринимателя лично.

Так же представители налоговой службы могут нагрянуть с проверкой.Важно!

Превышение процентного соотношения вычета к НДС является одним из показателей, на которые обращает внимание ФНС при составлении списка кандидатов на выездную проверку.

Однако, нарушение этого ограничения имеет значимость только в том случае, когда нарушены и другие показатели.Следует отметить, что не только превышение установленных значений может заинтересовать налоговиков. Подозрительным они могут счесть и слишком низкий удельный вес вычета. Поэтому организации и предприниматели, желающие снизить к себе внимание налоговых органов таким образом, рискуют наоборот привлечь лишний интерес.Читайте также статью ⇒ В первую очередь, чтобы знать является ли сумма вычета выше необходимой и подготовиться к применению мер к Вашей организации налоговыми органами, нужно рассчитать ее удельный вес.

Для расчёта можно использовать декларацию по НДС, а именно её третий раздел. В ней отражены такие строки:НДС к вычету – строка

Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс причины

/ / 17.04.2018 300 Views В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов.В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона. Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются.

Поэтому вычеты получаются высокие.В пояснениях указываем: «сезонность товара».Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе. Важно К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.