Прощение долга между юридическим и физическим лицом налогообложение

Прощение долга между юридическим и физическим лицом налогообложение

Налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами


Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением. При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей.Так что же такое прощение долга и насколько реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства?Операция по прекращению долговых обязательств представляет собой аннулирование обязанности должника перед кредитором. Такие действия возможны только в том случае, если они не нарушают права сторонних лиц.Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе.

В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий.Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как “безвозмездная передача”, так как это совершенно разные понятия. В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС.Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности.

Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более 500 руб.

В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель. Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями.

Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов.

Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ. Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца. Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара.Безвозмездное прощение долга не может облагаться налогом на прибыль в том случае, если материальные ценности или денежные средства получены от учредителя компании с 50%-м участием или от фирмы, которая имеет такой же долевой процент.

Воспользоваться такой льготой можно при условии, что имущество не передавалось в течение года третьим лицам.Налоговые органы неоднозначно относятся к такой привилегии, так как полагают, что прощение долга учредителем является передачей имущественного права, а не товарных ценностей.

Как должнику отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

Содержание В современной индустрии бизнеса долговые отношения – это норма.

Каждая компания имеет как дебиторскую, так и кредиторскую задолженности.

Однако иногда приходится идти на крайние меры и аннулировать существующий заем. Делается это нечасто, поскольку процедура имеет множество нюансов, связанных с правовыми и налоговыми особенностями. Поэтому нужно знать, как осуществляется прощение долга в налоговом учете.Процедура прощения задолженности осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Основанием для этого служит ст. 415 Гражданского Кодекса РФ. Заимодавец при этом может аннулировать кредит только в случае, если это не ущемляет прав третьих лиц.Как правило, прощают не безвозмездно, а используют иные способы.

Примером может служить дисконт, предоставляемый при соблюдении определенных в договоре условий. При этом можно списать как часть кредиторской задолженности, так и всю недостающую сумму.В бухучете отражаются все финансовые и материальные операции (актив, пассив) организации.

Поэтому и прощение долга тоже в обязательном порядке фиксируется в балансе.Для данной процедуры может быть множество причин, но к основным можно отнести:

  • Финансовая несостоятельность контрагента.
  • Частичное прощение долга может быть мерой, стимулирующей возврат определенной доли от заемной суммы.

Существуют и другие ситуации, при которых применяется данная мера, но они носят более индивидуальный характер.В некоторых случаях должник может рассчитывать на прощение долговПростить долг может только учредитель предприятия или совет акционеров. Данное решение принимается заблаговременно, об этом предупреждается руководство компании, бухгалтеры обязаны внести это в книгу учета и переслать информацию в ФНС.Эта мера используется крайне редко, поскольку это не самое выгодное решение для кредитора. Чаще всего это вынужденное соглашение.

Делается это, когда списать имеющийся долг проще и дешевле, чем требовать его взыскание через суд.Еще одной причиной безвозмездного прощения может быть заинтересованность кредитора в дальнейшем сотрудничестве с должником, несмотря на непогашенный заем.

В любом случае, современная система налогообложения и законодательство не предусматривают такого понятия, поэтому соглашение о прощении долга отмечается проводками, как передача имущественного права.Полное аннулирование обязанности возвращать заемные средства – это непростая процедура, поскольку по закону коммерческие организации не имеют права заключать дарительные на сумму, превышающую 500 рублей. Поэтому одной из сторон должно стать физическое лицо (учредитель, гендиректор).

Также это применимо к некоммерческим предприятиям.Если говорить о безвозмездном списании, то следует отметить, что есть только две ситуации, когда оно не облагается налогом:

  • Если дарителем выступает учредитель компании с долей не менее 50%.
  • Списывает долг фирма, имущество которой не передавалось другим юрлицам в течение года.

Налоговики негативно относятся

Прощение долгов

Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают.

Делают они это для того, чтобы в будущем продолжить сотрудничество с партнером, а не взыскивать задолженность через суд.

Факт прощения долга обязательно должен быть документирован соответствующим образом. В противном случае такая сделка будет ничтожной и должнику все равно придется погасить задолженность.

Как зафиксировать факт прощения долга в 2020 году, что для этого нужно? Понятие «прощение долга» в ГК РФ Согласно ст. 415 ГК РФ под прощением долга подразумевается освобождение заемщика от лежащих на нем обязанностей по выплате долга кредитору. Прощение долга допустимо только в том случае, если стороны соглашения (договора) согласились на прощение долга.
Прощение долга допускается только в том случае, если при заключении такого соглашения между кредитором и должником не нарушаются права третьих лиц.

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия

Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг. Сложности у кредитора могут возникать в ситуации, когда прощенный долг относится к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Списать задолженность во внереализационные расходы кредитор может тогда, когда такое дело было передано в суд и завелось исполнительное производство.

Что будет с НДС? Если кредитор простил долг должнику, тогда такая операция будет являться объектом налогообложения НДС. Это значит, что кредитор при прощении долга должен будет отчислить налог в бюджет. Восстанавливать НДС должнику не нужно.

Если кредитор перечислил должнику аванс, тогда второму нужно будет оплатить НДС с суммы аванса. Если долг прощается, тогда сумма НДС для должника к вычету не принимается, ведь фактически должник не выполнил своих обязательств.

Прощение долга между физическим и юридическим лицом

Зачастую такая практика относится к отношениям, возникшим между банковской организацией и физическим лицом, которое взяло кредит в банке, однако не смогло погасить кредит по взятым средствам.

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

› Должник в первую очередь заинтересован в правильном оформлении соглашения, поскольку ему важно исключить риск того, что спустя некоторое время кредитор оспорит соглашение о прощении долга и все же потребует исполнить обязательство.

Кредитор также заинтересован в грамотном оформлении соглашения о прощении долга, чтобы суд не признал его незаключенным, особенно если прощение долга обусловлено какими-то встречными обязательствами должника При оформлении соглашения о прощении долга необходимо максимально точно и подробно указать, какое обязательство прекращается, из чего оно возникло, когда истек срок его исполнения и т.

д. Для того, чтобы избежать риска последующего признания прощения долга договором дарения, особо пристальное внимание необходимо уделить тому, чтобы в соглашении были подробно указаны все выгоды, которые получит кредитор от прощения долга.

Этого документа вполне достаточно для того, чтобы должник считал себя освобожденным от обязанности оплаты займа, но при условии, если он сам не против. Если такое решение принимается обоюдно, то сторонами заключается договор прощения долга, в котором прописываются условия возмездности или безвозмездности такого решения.

После прекращения обязательств по основному долгу также пропадает необходимость уплаты процентов. Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе.

В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий. Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как «безвозмездная передача», так как это совершенно разные понятия. В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС.

Прощение долговых обязательств на безвозмездных условиях Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности. Прощение долга по договору займа физическому лицу В этом случае составляется дополнительное соглашение к договору, которое подписывается сотрудником и работодателем. Может заключаться отдельное соглашение о прощении долга.

Долг может быть прощен при помощи договора дарения.

Самым простым вариантом оформления является письмо от работодателя в адрес должника с уведомлением о прощении долга. Налоговые платежи, связанные с прощением долга по договору займа И работодатель-кредитор, и работник-заемщик должны помнить, что в случае оформления процедуры прощения долга по договору займа у них возникают определенные налоговые обязательства: Согласно налоговому законодательству, должник при прощении долга получает некоторый доход, с которого он должен уплатить 13% налог. Налоговые последствия, которые могут наступить в результате несоблюдения правил, могут значительно ударить по финансам кредитора.

Частичное или полное прощение

Прощение долга сотруднику

Содержание Если вы оформили кредит в банке или МФО, у вас практически не существует возможностей для уклонения от его возврата. Но те, кто получил заем от своего работодателя (в товарной или денежной форме) могут рассчитывать на списание части задолженности. Такая процедура называется прощением или аннулированием долга и применяется намного активнее, чем можно себе представить.

Рассмотрим подробнее, как происходит прощение долга по договору займа физическому лицу.Во многих компаниях существует свой распорядок прощения долгов сотрудникам. Прежде чем просить работодателя о займе, стоит с ним ознакомиться.

Возможно, вы сможете воспользоваться каким-то из внутренних правил, и сократить свои расходы на выплату долга.Чаще всего, прощение происходит в связи со следующими обстоятельствами:

  1. собственная инициатива работодателя.
  2. перевыполнение сотрудником плана, внедрение инновации и т. п.;
  3. возникновение у должника тяжелой материальной ситуации;
  4. выплата сотрудником более половины стоимости долга;
  5. знаменательная дата для работодателя (юбилей компании и т. д.);

Важно!

Прощение подразумевает именно избавление сотрудника от всех его долговых обязательств перед организацией.

Данная процедура не может быть связана с изменением формы или порядка выплат либо сменой характера обязательства.

Кроме того, кредитор при прощении не должен получать никакой выгоды по прочим долговым обязательствам заемщика, если таковые существуют.Как уже было сказано выше, работодатель может простить своему сотруднику денежные средства, взятые в долг у предприятия.

Также аннулирование возможно, если работник получил в долг не деньги, а товары или услуги, производимые работодателем.

Но процедура прощения распространяется не только на работников и начальство. Условия прощения долгаПодробно прощение долговых обязательств рассмотрено в статье 415 Гражданского кодекса РФ. Закон позволяет аннулировать долги:

  1. учредителей компании;
  2. физических лиц, задолжавших другим физическим лицам.
  3. лиц, получивших статус банкрота;

Важно!

Кредитные и банковские организации обычно не практикуют прощение долга. Все задолженности списываются ими только в принудительном порядке – когда они признаны безнадежными либо по их поводу получено соответствующее решение суда.Документальное подтверждение прощения долга требуется только в том случае, если размер оставшихся к выплате долговых обязательств превышает 3000 рублей, и одна из сторон сделки является юрлицом.

574 ГК РФ.По договоренности задолжника и кредитора, может быть выбран один из следующих вариантов оформления:

  1. кредитор составляет письмо о прощении долга на имя заемщика;
  2. составляется отдельное доп. соглашение к договору;
  3. условие о прощении изначально включается в договор, а впоследствии должник и заимодавец просто составляют дополнительное соглашение;
  4. составляется соглашение о прощении долга по форме, установленной

Прощение долга между физическими лицами

предполагает освобождение должника от обязательств, оговоренных в договоре займа.

Так гласят положения пункта 2 ст.
Данная операция подлежит документальному оформлению.

Закон не запрещает прощать долги в устной форме, однако, устная договоренность менее надежна, чем отраженная в тексте официального документа. Когда сделка по прощению долга заключена, заемщик (кредитор) не может более требовать от заемщика (должника) уплаты долга, невозможно будет и взыскать задолженность через суд.
Давайте разберемся, каковы права и обязанности каждой из сторон сделки, каковы особенности оформления договора о прощении долга.Когда речь идет о прощении долга между физическими лицами, в большинстве случаев имеется в виду прекращение обязательств по договору займа.

Возможность прощения заемщику долга регламентирована статьей 415 Гражданского кодекса. Согласно нормам данной статьи, заимодавец (кредитор) имеет право аннулировать долг заемщика в полной мере или частично. Главное, чтобы соблюдались следующие условия, иначе прощение долга не признается действительным:

  1. со стороны должника не должно быть возражений против прощения ему долга (если впоследствии заимодавец все же откажется принимать денежные средства в счет уплаты долга, заемщик может передать деньги в суд или нотариусу);
  2. права третьих лиц, имеющих отношение к имущество кредитора, не должны быть ущемлены.

Важно учесть некоторые особенности проведения сделки по прощению долга — если не проявить должной осмотрительности, сделка будет квалифицирована как заключение договора дарения.

Чтобы такого не произошло, необходимо соблюдение 3 условий:

  1. суд должен определить тот факт, что кредитор собирается освободить заемщика от необходимости уплаты долга в качестве дара — см. п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104;
  2. в договоре о прощении долга должно быть обозначено отсутствие намерения у кредитора одаривать заемщика (к примеру, можно объяснить целесообразность прощения задолженности и написать о том, что такая уступка поможет продолжить сотрудничество с заемщиком или вернуть себе хотя бы часть средств без подачи иска в суд).
  3. волеизъявление кредитора о прощении долга должно являться безвозмездным — см. ст. 572 ГК РФ (то есть кредитор не должен предъявлять каких-либо дополнительных требований, благодаря которым прощение задолженности станет возможным);

Физическое лицо может списать задолженность другого частного лица. Основания для прощения долга могут быть следующими:

  1. Достижение обоюдовыгодных договоренностей (мирового соглашения).
  2. Отказ от взыскания задолженности.
  3. Проявление инициативы заимодателем или должником.

Как оформляется прощение долга между физическими лицамиВажно!

Согласно ст. 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, не следует площадь задолженность в преддверии банкротства.Согласно указаниям п. 1 ст. 415 ГК РФ, перед тем, как оформлять прощение задолженности, следует удостовериться

Вы мне должны?

Я вам прощаю

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.Ю.В.

Капанина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В предыдущей статье мы рассказали о таких формах финансовой помощи одной организацией другой, как дарение и списание безнадежной задолженности по прошествии срока исковой давности.

Но что, если ждать 3 года не хочется и нужно побыстрее закрыть все расчеты по сделке?

Мы расскажем, что еще можно сделать. Напомним, что рассматривается ситуация, когда компании не являются взаимозависимыми.

ВАРИАНТ 1. Стороны заключают договор беспроцентного займа.

Но впоследствии заимодавец освобождает должника-заемщика от обязанности возвращать долг. При этом стороны подписывают двустороннее соглашение о прощении долга.

Можно, конечно, выдать и процентный заем, но тогда с добавлением процентов усложнится и учет такого займа. Да и практического смысла в процентном займе нет, ведь изначально все затевается ради оказания финансовой помощи. ВАРИАНТ 2. Стороны заключают договор купли-продажи и передают по нему имущество, оформив стандартную первичку и счет-фактуру.

А затем продавец прощает покупателю долг по оплате этого имущества, подписав с ним двустороннее соглашение.

ВАРИАНТ 3. Возможен еще такой вариант: перечислить аванс в счет будущей поставки товаров, работ, услуг, а затем опять-таки простить долг (в этом случае долг прощает покупатель/заказчик). Для этого потребуется сначала заключить нужный договор (поставки, оказания услуг, выполнения работ), предусматривающий предоплату.

Продавец/исполнитель (если он является плательщиком НДС) должен выставить покупателю/заказчику счет-фактуру на полученный аванс, а впоследствии расторгнуть договор и подписать соглашение о прощении долга.

Рассмотрим бухгалтерские и налоговые последствия трех вышеописанных вариантов финансовой помощи для обеих сторон. Налог на прибыль. Деньги, выданные по договору займа, не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Сумма прощенного долга также не будет расходом; , . НДС. Как предоставление займа, так и прощение долга не влекут для заимодавца каких-либо последствий по НДС.
Бухгалтерский учет. Выданный организацией беспроцентный заем не может учитываться в составе финансовых вложений, так как не соблюдаются условия п.

2 ПБУ 19/02 (заем не приносит организации дохода в форме процентов). Сумма такого займа учитывается на отдельном субсчете счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Содержание операции Дт Кт На дату выдачи займа Выдан беспроцентный денежный заем 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» На дату прощения долга Прощена задолженность по договору займа 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» У передающей стороны никаких негативных налоговых последствий нет.

Налог на прибыль. Сумма полученного займа в доходах не учитывается. Из-за того что заем беспроцентный, внереализационный доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах у компании не возникает; ; .

Прощение долга, порядок оформления в бухгалтерском и налоговом учете

Содержание Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают.Делают они это для того, чтобы в будущем продолжить сотрудничество с партнером, а не взыскивать задолженность через суд.Факт прощения долга обязательно должен быть документирован соответствующим образом.

В противном случае такая сделка будет ничтожной и должнику все равно придется погасить задолженность.Как зафиксировать факт прощения долга в 2020 году, что для этого нужно?Согласно ст. 415 ГК РФ под прощением долга подразумевается освобождение заемщика от лежащих на нем обязанностей по выплате долга кредитору.Прощение долга допустимо только в том случае, если стороны соглашения (договора) согласились на прощение долга.Прощение долга допускается только в том случае, если при заключении такого соглашения между кредитором и должником не нарушаются права третьих лиц.Если процедура прощения долга инициируется юридическим лицом в отношении юридического лица, тогда такая сделка будет сопровождаться высокими налоговыми рисками для того, кто давал в долг.Сложности у кредитора могут возникать в ситуации, когда прощенный долг относится к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.Списать задолженность во внереализационные расходы кредитор может тогда, когда такое дело было передано в суд и завелось исполнительное производство.Если кредитор простил долг должнику, тогда такая операция будет являться объектом налогообложения НДС.Это значит, что кредитор при прощении долга должен будет отчислить налог в бюджет.

Восстанавливать НДС должнику не нужно.Если кредитор перечислил должнику аванс, тогда второму нужно будет оплатить НДС с суммы аванса. Если долг прощается, тогда сумма НДС для должника к вычету не принимается, ведь фактически должник не выполнил своих обязательств.Зачастую такая практика относится к отношениям, возникшим между банковской организацией и физическим лицом, которое взяло кредит в банке, однако не смогло погасить кредит по взятым средствам.Для того чтобы не писать исковое заявление в суд, банк вместе с должником решает заключить договор о прощении долга, как простой способ решения проблемы.На такой шаг банк может пойти в следующих ситуациях:если заемщик имеет в банке не один, а несколько кредитов.

Для того чтобы погасить хоть один кредит, банк таким образом принимает решение уменьшить долговую нагрузку, чтобы должник погасил долг хоть по одному счету;если у должника образовалась очень большая задолженность. Если кредитор простит заемщику часть долга, то тот сможет выполнить оставшиеся обязательства перед банком.

Таким образом, юридическое лицо сможет избежать крупных затрат;если действия, направленные на погашение долга, для юридического лица являются нецелесообразными.

Например, если банк наймет юриста, подсчитает расходы, которые он понесет во время судебного разбирательства,

Прощение долга и налоговые последствия

Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга.

Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением.

При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей.Так что же такое прощение долга и насколько реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства?Операция по прекращению долговых обязательств представляет собой аннулирование обязанности должника перед кредитором. Такие действия возможны только в том случае, если они не нарушают права сторонних лиц.Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе. В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий.Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как так как это совершенно разные понятия.

В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС.Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности. Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более 500 руб.

В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель.

Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями.Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов. Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ.

Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца.

Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара.Безвозмездное прощение долга не может облагаться налогом на прибыль в том случае, если материальные ценности или денежные средства получены от учредителя компании с 50%-м участием или от фирмы, которая имеет такой же долевой процент. Воспользоваться такой льготой можно при условии, что имущество не передавалось в течение года третьим лицам.Налоговые органы неоднозначно относятся к такой привилегии, так как полагают, что прощение долга учредителем является передачей имущественного права, а не товарных ценностей.

Для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения в суде, рекомендуется

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

› Долг, сформированный между двумя юридическими лицами, может быть прощен при соблюдении норм гражданского и налогового законодательства.

Согласие должника на проведение такой операции требуется не всегда.

Процедура должна быть подтверждена документально. Положения ст. 415 ГК РФ наделяют кредитора полномочиями по прощению и списанию долгов в отношении должников из числа юридических лиц. Критерий правомерности операции – отсутствие фактов нарушения прав должника.

Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора. Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки – составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности.

В соглашении надо указать такие сведения:

  1. сумму накопленного долга, которую предполагается простить;
  2. первичные документы, подтверждающие возникновение долга;
  3. реквизиты договорной документации, в соответствии с которой появились финансовые обязательства кредитового свойства у одной сторон;
  4. обстоятельства и условия, при которых долг будет считаться списанным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами (копиями договоров, первичных бланков).

Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике (наименования, реквизиты), предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага. Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения. В виде экономического обоснования может выступать получение материальных выгод от прощения долга:

  1. должник обязуется предоставить скидку по последующим поставкам;
  2. появление возможности заключения новых перспективных договоров о сотрудничестве между сторонами.

Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности.

Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных. КСТАТИ, для минимизации рисков возникновения споров с контролирующими органами договором прощения рекомендуется списывать не всю сумму имеющейся задолженности, а только ее часть.

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки. Если имеются данные о том, что взыскание долга послужит причиной материальных убытков для кредитора, их надо озвучить в тексте соглашения.

ВАЖНО! В соглашении о прощении долга все формулировки должны быть предельно точными и ясными, чтобы предотвратить возможность их трактовки в пользу версии о дарении активов, что запрещено между юридическими лицами ст.

575 ГК РФ. Дополнительным условием признания

Прощение долга

заключается в освобождении кредитором своего должника от определенных обязательств по заключенному договору. При этом запрещено нарушение прав иных лиц в отношении имущества кредитора.

Также, согласно законодательству данная сделка требует согласия самого должника.Как и любая сделка, прощение долга оформляется документально. Однако законодательство Российской Федерации не запрещает заключение таких сделок в устном виде. Существует несколько вариантов документального оформления сделки прощения долга:

  1. уведомление кредитора о прощении долга, направленное должнику — в этом случае, если должник в разумный срок не предъявит возражений, такая сделка будет считаться состоявшейся;
  2. мировое соглашение в суде.
  3. двустороннее соглашение между кредитором и должником о прощении долга — оно является вспомогательным или дополнительным документом по отношению к основному договору. В соглашении должны быть отражены обязанности должника в случае прощения долга кредитором (если такие имеются), реквизиты документа, на основании которого образовался долг, информацию о том, что стороны пришли к соглашению о прощении долга (всего долга или части), предмет и сумму;

Соглашение о прощении долга может быть признано незаключенным, если в таком соглашении не оговорены условия о предмете обязательства.Важно При заключении соглашения о прощении долга, кредитор теряет право требовать от должника исполнения первоначальных условий договора, даже в судебном порядке.

Исключением является признание такого соглашения незаключенным (ничтожным) в течение 10 лет со дня начала исполнения сделки.Простить долг физическому лицу, может как другое физическое лицо, так и юридическое лицо (кредитная или финансовая организация).

Однако следует различать «прощение долга» от «дарения». В случае с дарением, не получает ничего взамен, а не имеет обязательств перед дарителем.С прощением долга всё иначе.

Так, кредитор не может списать долг должнику в качестве дара. Отношения между кредитором и должником в такой сделке должны носить взаимовыгодный характер .

ПримерКоммерческий банк предоставил физическому лицу (гражданину) кредит. Физическое лицо, получившее кредитные средства, по прошествии некоторого времени перестало выплачивать банку задолженность. Причиной стала утрата платежеспособности гражданина (потеря работы).

В таком случае кредитору (банку или финансовой организации) для получения хотя бы какой-то суммы от должника, необходимо простить ему часть займа.

В противном случае кредитор может вообще не вернуть свои заемные средства.При такой процедуре сторонами оговаривается сумма возврата долга, исходя из возможностей заёмщика, а также сумма прощения долга кредитором.Внимание Сделка обязательно должна быть заключена в той же форме, что и основной договор, по которому образовался долг.

Если основной договор был заключен письменно, то и дополнительный договор (соглашение о прощении долга) должен быть заключен в .В ситуации, когда организация прощает долг

Частичное или полное прощение долга физическому лицу

14112 Изменения: июнь, 2020 года Время чтения 7 минут Может быстрее ? Это бесплатно! Прощение долга между юридическим и физическим лицом представляет собой двухстороннюю сделку между кредитором и должником, условия заключения которой регламентированы нормами гражданского законодательства.

В соответствии с ГК РФ прощение долга должно происходить с учетом основных законодательных требований, к числу которых относят добровольный характер договоренности и соблюдение порядка ее оформления. В статье представлена информация о том, в каких случаях возможно заключение сделок подобного рода и при каких обстоятельствах. Помимо этого, вы сможете узнать, какие налоговые последствия может повлечь за собой прощение долга.

Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью.

Многие банковские учреждения предлагают выгодные программы кредитования граждан, благодаря которым можно достаточно быстро и с минимальным пакетом документов получить желаемую сумму.

Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства.

Отказ от погашения кредита приводит к формированию задолженности. Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных. Для должника оптимальным способом выхода из сложившейся ситуации может стать заключение договора о прощении долга.

Обратите внимание! Соглашение о прощении долга может быть составлено только в случае согласия обеих сторон сделки, то есть кредитора и должника. В том случае, если должник не согласен с решением банка освободить его от выполнения обязательств и желает погасить задолженность, он вправе отказаться от заключения сделки, сумму задолженности при этом он может разместить на депозите нотариуса или суда.

В соответствии с предписаниями гражданского законодательства договор не должен ущемлять прав и свобод его сторон, а также третьих лиц, имеющих отношение к делу.

Не является исключением и рассматриваемое соглашение. Договор о прощении долга должен быть составлен в письменной форме и содержать необходимую информацию. Устная договоренность между банком и должником об освобождении от выполнения обязательств юридического значения не имеет и не может выступать доказательством прощения долга в суде.

Предметом прощения может стать как вся сумма задолженности, так и ее часть.

Способы извещения должника о желании кредитора простить долг:

  1. предоставление долговой расписки;
  2. прекращение действия кредитного договора;
  3. отправка официального уведомления;
  4. заключение мирового соглашения.

Принятию финансовым учреждением решения о прощении долга, как правило, предшествует выполнение ряда действий.

Прощение долга физическому лицу налоговые последствия

Процедура прощения долга прописана в 415 ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств. При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора, т.е.

сделка не носит одностороннего характера.

Если же кредитор отказался принять долг, то должник вправе внести средства на депозит нотариуса/суда. Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр.

Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения, заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства. У должника есть определенный срок, чтобы направить кредитору свои возражения по поводу прощения долга.

Иначе его обязательства будут считаться исполненными.

Согласие должника на предложение кредитора может найти свое отражение в письменном уведомлении. Но юридическую силу его согласие приобретет и в том случае, если он не предпримет никаких действий, направленных на подачу возражения. Долг допускается простить полностью или частично.

В последнем случае лишь изменяется обязательство одной стороны. Гражданский кодекс указывает на то, что по сути прощение долга – это сделка, тождественная по своим условиям дарственной.

Следовательно, к ней применяются все требования и ограничения, которые сопровождают заключение договора дарения.

В частности, подобные сделки запрещены между коммерческими фирмами, они заключаются на условиях добровольности, безвозмездности и безусловности. Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств. Прощение долга невозможно при нарушении имущественных прав третьих лиц.

Например, если сделка заключается в преддверии процедуры банкротства. Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций. Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.

Кредитор также заинтересован в заключении подобного соглашения, чтобы исключить риски признания сделки недействительной. Особенно это актуально когда соглашение содержит ссылку на определенные условия прекращения обязательств должника.