Провести в бухучете подарки контрагентам

Провести в бухучете подарки контрагентам

Подарки клиентам — налоговые последствия


→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г. НЕ ПРОПУСТИТЕ

Ю.В.

Капанина,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВаша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки?

А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях?

Скажем сразу, налоговики будут против этого.

К тому же при передаче подарка придется начислить и уплатить за свой счет НДС.

Впрочем, можно попытаться учесть «подарочные» затраты как представительские или рекламные расходы. Дарить подарки партнерам и клиентам чиновники не запрещают. Главное — чтобы это было без ущерба для госбюджета, .

То есть «подарочные» затраты нельзя учитывать при расчете налога на прибыль. А все потому, что дарение подарков является безвозмездной передачей имущества.

Причем аргументы, что эти действия направлены на укрепление деловых связей или на удержание клиентов и стоимость подарка соответствует нормам ГК РФ (не выше 3 тыс.

руб.), здесь не работают. Поэтому безопаснее профинансировать затраты на подарки за счет чистой прибыли. Хотя иногда можно списать «подарочные» затраты в качестве представительских или рекламных расходов. Если вы решили подарить контрагентам спиртное, конфеты, то их стоимость можно учесть в «прибыльных» целях как представительские расходы.
Ведь перечень представительских затрат в НК РФ не конкретизирован. К тому же Минфин разрешает учитывать в их составе расходы на приобретение алкоголя, .

Совет Поскольку оборот алкоголя контролируется государством, то, чтобы у вас не возникло проблем из-за отсутствия лицензии на его закупку, ; , лучше алкогольные подарки приобретать в рознице за наличные. Только нужно помнить, что, во-первых, представительские расходы в целях налогообложения подлежат нормированию: включаются в базу в размере не более 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Во-вторых, нужно правильно оформить документы. Из них должно быть видно следующее: •средства потрачены на проведение официального приема клиентов по бизнесу, а не на организацию развлечений и отдыха; •приобретенными конфетами и спиртным угощали гостей на переговорах, а не вручили их в качестве подарка. Для начала руководителю нужно издать приказ о проведении мероприятия, его целях и задачах.

В нем также стоит отразить список лиц компании, участвующих в официальной встрече, и порядок выдачи денег под отчет на представительские расходы. Вот образец приказа. г. Москва 12.12.2017 В целях поддержания делового сотрудничества и увеличения объема продаж продукции ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Провести 20.12.2017 переговоры с представителями ООО «Мос-торг» по вопросу увеличения в первом полугодии 2020 г.

объема продаж продукции ООО «Софт-трейд» по договору от 05.06.2017 № 42.

Место проведения переговоров — г. Москва, ул. Удальцова, д. 118.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства. 1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст.

154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст.

191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.

Справочник Бухгалтера

22.04.2018 Содержание Игорь Невский, аттестованный аудитор, к. э. н. Журнал «Документы и комментарии» № 22, ноябрь 2012 г.

Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли – такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников? (Письмо Министерства финансов РФ от 08.10.12 № 03-03-06/1/523) Скачать письмо Министерства финансов РФ от 08.10.12 № 03-03-06/1/523 О чем речь Большинство компаний, чтобы удержать крупных клиентов, реализуют комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей.
В рамках таких мероприятий нередко контрагентам преподносятся небольшие подарки, например к значимым для организаций-клиентов датам: к дням рождения, профессиональным праздникам и пр. Подарок – это то, что передается представителю компании-контрагента безвозмездно.

Внимание

Таким образом, при передаче подарка контрагенту бухгалтеру необходимо начислить НДС, рассчитанный исходя из рыночной стоимости подарка, то есть цены при покупке.

Входной НДС при этом можно принять к вычету при наличии счета-фактуры (п.

2 ст. 171 НК РФ). Рассмотрим на примере проводки, которые бухгалтеру необходимо будет сделать в учете при покупке и передаче подарков партнерам по бизнесу — конкретным сотрудникам компании-контрагента. Вариант 2 – представительские расходы Некоторые организации вручают презенты своим партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы на приобретение таких презентов как представительские. Следуя законодательству, в представительские расходы можно включить затраты на продукты питания и напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Инфо

Налоговый учет подарков контрагентам имеет свою специфику и чаще всего инспекторы не принимают такие расходы и доначисляют налоги. Подарки поставщикам безопаснее списывать за счет чистой прибыли. Ведь компания передает подарки безвозмездно.

Поэтому расходы на их приобретение и изготовление не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523).

Передача подарка — это реализация, поэтому с презента надо заплатить НДС (подп.

1 п.1 ст. 146 НК РФ). Контрагент полученный подарок отражает во внереализационных доходах и платит за него налог на прибыль (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). В то же время возможен вполне безопасный налоговый учет подарков контрагентам, если учесть затраты на них как расходы на рекламу. Важно

По мнению чиновников, в представительские расходы можно включить только затраты на продукты питания и спиртные напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Но для этого надо провести рекламную акцию.

Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

11.01.2020 подписывайтесь на наш канал

Стоимость подарков к праздничным и знаменательным датам для деловых партнеров и их представителей в бухгалтерском учете организации признается прочим расходом, в налоговом учете в состав расходов не включается.

Безвозмездная передача имущества, в том числе дарение подарков, облагается НДС. Рассказываем, как отразить в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 вручение подарков деловым партнерам. Действующее законодательство не запрещает организациям делать подарки своим деловым партнерам (юридическим лицам – клиентам, покупателям, поставщикам) и их представителям (физическим лицам).
Обычно целью вручения подарков является поддержание положительного имиджа организации и укрепление деловых связей, а вручение подарков приурочивается к праздничным и знаменательным датам.

Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п.

1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). В соответствии со ст. 575 ГК РФ стоимость подарков ограничивается 3 000,00 руб.

в отношениях между коммерческими организациями, а также в отношении получателей-физлиц, замещающих государственные и муниципальные должности, являющихся государственными и муниципальными служащими или служащими банка России, в связи с их должностным положением и исполнением служебных обязанностей. Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией подарков к праздничным датам для своих деловых партнеров и их представителей нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяется несколько вариантов:

  1. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
  2. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  3. стоимость приобретенных подарков относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
Рекомендуем прочесть:  Кому положен налоговый вычет

Если подарки к праздничным датам по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не была учтена в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче получателю (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Подарки контрагентам в расходах не учитываются

Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли – такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников? (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 08.10.12 № 03-03-06/1/523)О ЧЕМ РЕЧЬ Большинство компаний, чтобы удержать крупных клиентов, реализуют комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей.

В рамках таких мероприятий нередко контрагентам преподносятся небольшие подарки, например к значимым для организаций-клиентов датам: к дням рождения, профессиональным праздникам и пр.

Подарок – это то, что передается представителю компании-контрагента безвозмездно. Например, букеты, спиртные напитки в подарочных упаковках.

Заметим, что стоимость подарков была указана в запросе – в отношении каждого из них она не превышает 3 тыс. руб., то есть менее предела, обозначенного в пункте 2 статьи 575 Гражданского кодекса РФ для деловых подарков госслужащим.

Компанию, обратившуюся за разъяснениями в Минфин России, интересовало, можно ли учесть затраты на приобретение таких подарков как прочие расходы, связанные с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.МИНФИН ПРОТИВ Ответ финансового ведомства однозначен и неблагоприятен для налогоплательщиков: расходы на бизнес-сувениры связаны с безвозмездной передачей имущества и потому не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в силу прямого указания на это пункта 16 статьи 270 НК РФ. Подчеркнем, что эта позиция уже не первый раз высказывается в официальных разъяснениях (письмо Минфина России от 19.10.10 № 03-03-06/1/653).АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ВЕРСИИ ОТ ФНС Стоит отметить, что УФНС России по г.

Москве в письме от 18.10.10 № 16-15/108647 сообщало, что расходы на приобретение подарков для клиентов можно учесть в качестве расходов на рекламу (подп.

28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ), но только при условии, что подарки вручаются всем клиентам. Ведь только тогда они предназначены для неопределенного круга лиц и соответствуют понятию рекламы (оно приведено в ст.

3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»).

Кроме того, расходы на приобретение (изготовление) сувениров для контрагентов можно учесть в качестве расходов на рекламу в случае, когда на них нанесен логотип компании (письма УФНС России по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2, от 26.08.05 № 20-08/60490, постановления ФАС Московского округа от 31.01.11 № КА-А40/17593-10, от 05.10.10 № КА-А41/11224-10).ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ АРГУМЕНТЫ Официальная трактовка рассматриваемой ситуации представляется не единственно возможной.

Очевидно, что в данной ситуации затраты на приобретение деловых подарков непосредственно связаны с деятельностью организации, направленной на получение доходов, то есть такие расходы с полной уверенностью можно назвать обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Кроме того, вручение контрагентам такого рода подарков является обычаем делового оборота, без соблюдения которого поддержание деловых контактов существенно затрудняется.

Систематизация бухгалтерии

24.05.2018 Содержание Игорь Невский, аттестованный аудитор, к.

э. н. Журнал «Документы и комментарии» № 22, ноябрь 2012 г.

Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли – такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников? (Письмо Министерства финансов РФ от 08.10.12 № 03-03-06/1/523) Скачать письмо Министерства финансов РФ от 08.10.12 № 03-03-06/1/523 О чем речь Большинство компаний, чтобы удержать крупных клиентов, реализуют комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей.

В рамках таких мероприятий нередко контрагентам преподносятся небольшие подарки, например к значимым для организаций-клиентов датам: к дням рождения, профессиональным праздникам и пр. Подарок – это то, что передается представителю компании-контрагента безвозмездно. Внимание

Таким образом, при передаче подарка контрагенту бухгалтеру необходимо начислить НДС, рассчитанный исходя из рыночной стоимости подарка, то есть цены при покупке.

Входной НДС при этом можно принять к вычету при наличии счета-фактуры (п.

2 ст. 171 НК РФ). Рассмотрим на примере проводки, которые бухгалтеру необходимо будет сделать в учете при покупке и передаче подарков партнерам по бизнесу — конкретным сотрудникам компании-контрагента. Вариант 2 – представительские расходы Некоторые организации вручают презенты своим партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы на приобретение таких презентов как представительские. Следуя законодательству, в представительские расходы можно включить затраты на продукты питания и напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Инфо

Налоговый учет подарков контрагентам имеет свою специфику и чаще всего инспекторы не принимают такие расходы и доначисляют налоги. Подарки поставщикам безопаснее списывать за счет чистой прибыли.

Ведь компания передает подарки безвозмездно. Поэтому расходы на их приобретение и изготовление не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523).

Передача подарка — это реализация, поэтому с презента надо заплатить НДС (подп. 1 п.1 ст. 146 НК РФ). Контрагент полученный подарок отражает во внереализационных доходах и платит за него налог на прибыль (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). В то же время возможен вполне безопасный налоговый учет подарков контрагентам, если учесть затраты на них как расходы на рекламу.

Но для этого надо провести рекламную акцию. Важно

По мнению чиновников, в представительские расходы можно включить только затраты на продукты питания и спиртные напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Провести в бухучете подарки контрагентам

» Трудовое право

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, как без ошибок провести в учете подарки, выданные работникам к праздникам.

Вы без проблем оформите все необходимые документы. От чего убережет: От некорректных записей в бухучете и споров с налоговыми инспекторами.

Если ваша компания на упрощенке Стоимость подарков, приобретенных для работников, не уменьшает базу при исчислении упрощенного налога.

По доброй традиции в канун праздников многие работодатели дарят сотрудникам сувениры, в день 8 Марта букеты или же более ценные вещи. А вам, как бухгалтеру, надо правильно отразить все эти операции в учете. В этой статье мы дадим вам советы, не упустив из виду свежие рекомендации чиновников.

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы.

Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется. Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб.

Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ. Подарок оказался дешевле? Тогда можно обойтись и без договора.

Но все же мы советуем оформить такое письменное соглашение с сотрудниками в любом случае.

Забегая вперед, скажем, что так вам не придется начислять страховые взносы с презентов (подробнее об этом читайте далее в статье).

Сотрудников у вас в компании слишком много, и вы уже мысленно подсчитываете, сколько времени и бумаги придется израсходовать? Не переживайте. Можно сделать один многосторонний договор.

То есть дарителем будет ваша компания, а одариваемыми — все, кто получит презенты. Их можно перечислить по очереди. И так же попросите всех подписать документ.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов. О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании.

Оформите вместе с ним соответствующий приказ.

Если вы ведете учет в компьютерной программе, то, как правило, она автоматически формирует приказы о поощрении работников по формам № Т-11 или Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. И тогда вам надо лишь составить отдельное распоряжение о закупке товаров.

Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме.

Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки. Все выданные подарки и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости.

Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты.

А примерный образец такой ведомости вы найдете ниже.

Подарки, приобретенные для сотрудников, вы учтете как материально-производственные запасы.

Как списать расходы на подарки контрагентам

Вопрос Бухгалтерский и налоговый учет подарков контрагентам Ответ Стоимость сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества представителям других организаций, учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов на рекламу.

Бухгалтерские проводки по покупке и передаче сувениров с символикой компании будут следующие: Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные подарки; Дебет 19 Кредит 60 — учтен «входной» НДС; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету «входной» НДС; Дебет 26 Кредит 10 — списаны как рекламные расходы подарки с символикой компании; Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков дороже 100 руб. за единицу. Если сувенирная продукция с символикой вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, ее стоимость при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль рассматривается в качестве представительских расходов и подлежит нормированию в установленном для этой категории расходов порядке. Бухгалтерские проводки будут такие: Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные подарки; Дебет 19 Кредит 60 — учтен «входной» НДС; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету «входной» НДС; Дебет 26 Кредит 10 — списаны как представительские расходы подарки деловым партнерам; Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков.

Расходы в виде стоимости сувениров, не содержащие логотипа организации и безвозмездно передаваемые организациям-контрагентам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). В бухгалтерском учете будут следующие проводки: Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные подарки; Дебет 19 Кредит 60 — учтен «входной» НДС; Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету «входной» НДС; Дебет 91-2 Кредит 10 — списана в расходы стоимость подарков; Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков. Основание: Письма ФНС России от 25.04.2007 N ШТ-6-03/348@ и от 16.08.2004 N 02-5-10/51, Минфина России от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136, Письмо УФНС РФ по г.

Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.2.

    (48 kB) (33 kB) (73 kB) (63 kB) (49 kB) (51 kB)

Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству…. Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации?

✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств.

В…. На какой лучше счёт отнести аренду помещения? ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом…. 1.

Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту

» Социальное страхование Комментирует Татьяна Серегина, заместитель начальника отдела выездных проверок МРИ № 7 по Московской области: — Я бы не советовала учитывать при расчете налога на прибыль стоимость подарков партнерам.

Ведь Налоговый кодекс прямо не предусматривает такой вид расходов, поэтому могут возникнуть проблемы с экономическим обоснованием потраченных сумм (даже при наличии первичных документов, подтверждающих расходы). Особенно если компания приобрела для партнеров дорогие подарки, например элитный алкоголь. Выводы местных налоговиков небесспорны.

Очевидно, что поздравления с праздниками — один из способов поддерживать теплые отношения с деловыми партнерами. То есть расходы на подарки напрямую связаны с деятельностью организации. Но эти доводы не убедят инспекторов при проверке.

Доказывать свою правоту не имеет смысла и в суде. Как списать расходы на контрагентам Бухгалтерский и налоговый учет контрагентам Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные; Дебет 68 Кредит 19 — списаны как рекламные расходы с символикой компании; — начислен НДС со стоимости дороже 100 руб.

Этот документ можно и нужно корректировать, оптимизируя все расходы. Например, заказывать изготовление логотипа вашей компании для размещения его на понадобится только для контрагентов или представителей государственных организаций, а вот собственному персоналу вручать сувениры с логотипом совсем необязательно.

х 4% = 24 000 руб. В пределах этой суммы можно учесть затраты на покупку подарков в налоговом учете.

Инфо Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. После этого необходимо составить смету расходов. Часто первоначальная смета расходов несколько раз корректируется, из нее могут убираться лишние затраты, может корректироваться количество лиц, которым нужно подарить подарки.

Смету расходов важно сделать еще и потому, что разным категориям лиц принято дарить разные подарки.

Например, контрагентам принято дарить подарки с логотипами компании, чтобы подарок не потерялся среди других. А вот сотруднику не обязательно дарить подарок с логотипом.

575 Гражданского кодекса РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб. Однако юридические лица друг другу подарки в традиционном понимании дарят редко.

Внимание Как правило, поздравления и подарки от имени компании получают конкретные представители партнера.

С точки зрения налогового законодательства подарки физическим лицам расцениваются, как их доходы, а доходы физических лиц облагаются НДФЛ в размере 13 или 30% от суммы дохода в зависимости от статуса физического лица — резидент или нерезидент РФ (ст.

224 Налогового кодекса РФ). Стоит отметить, что в отношении подарков есть лимит стоимости, с которого НДФЛ не взимается.

На текущий момент он составляет 4000 руб.

Как отразить в бухучете подарки клиентам

Содержание Если проводится рекламная акция, то бухгалтер имеет право принять расходы, например, на вручение презентов в виде ручек и блокнотов с логотипом компании, как расходы на рекламу, само собой при отсутствии списка лиц для вручения.

Самым простым является вариант с безвозмездной передачей имущества в пределах установленных норм.

Такая операция стопроцентно не вызовет вопросов со стороны налоговых органов. Напоследок поделимся маленькой хитростью: конверты и открытки можно учесть в качестве расходов на канцелярские товары, если вместе с открыткой вложить в конверт первичную документацию, например, счет или акт оказанных услуг или выполненных работ. В любом случае, какой бы вариант ни был выбран, оформляйте полный комплект документов.Екатерина Ермакова, менеджер проектов отдела финансового аутсорсинга Интеркомп Существующие ограничения В соответствии со ст.

575Гражданского кодекса РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб.Однако юридические лица друг другу подарки в традиционном понимании дарят редко.

Внимание Как правило, поздравления и подарки от имени компании получают конкретные представители партнера.

С точки зрения налогового законодательства подарки физическим лицам расцениваются, как их доходы, а доходы физических лиц облагаются НДФЛ в размере 13 или 30% от суммы дохода в зависимости от статуса физического лица — резидент или нерезидент РФ (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Стоит отметить, что в отношении подарков есть лимит стоимости, с которого НДФЛ не взимается. На текущий момент он составляет 4000 руб.В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете.

Важно Но поскольку проследить по документам, кто именно получил подарок, невозможно, партнеры чаще всего решают не принимать презенты к учету и не платить налог.Бухгалтерские проводки учета «рекламных» подарков совпадают с проводками по учету подарков в виде представительских расходов. В Налоговом кодексе перечень обязательных документов для подтверждения рекламных расходов не указан.Для того чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, можно помимо документов на приобретение подарочной продукции оформить приказ руководителя о проведении рекламной акции, смету расходов на ее проведение и отчет по итогам акции.НДС со стоимости подарков партнерам; ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60- 13 986 руб.— оприходовано (подарки партнерам);ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС»- 2514 руб.

— начислен НДС с безвозмездной передачи подарков партнерам; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 10 (41)- 13 986 руб.— отражен убыток от безвозмездной передачи подарков; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19- 2514 руб.

— НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»- 2792 руб.(13 986 руб.