В счет фактуре строка 5 не заполняется

В счет фактуре строка 5 не заполняется


К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по этим товарам, не заполняется. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, указанные в таких счетах-фактурах, должны приниматься к вычету в общеустановленном порядке. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Минфина России не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

НДС. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 30 марта 2009 г. N 03-07-09/14 В связи с письмами о заполнении реквизита «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по товарам, отгруженным в день получения за них оплаты (частичной оплаты), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.На основании пп.

4 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации и состава показателей счета-фактуры, утвержденных Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа указываются в счете-фактуре в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Но в опубликованном постановлении судьи высшей арбитражной инстанции впервые прямо разрешили не заполнять строку 5 счета-фактуры, если оплата и отгрузка состоялись в одном периоде. ПРОЩЕ ВНЕСТИ ИСПРАВЛЕНИЯ, ЧЕМ СПОРИТЬКонечно, комментируемый документ еще больше укрепит позицию арбитражных судов.

Тем не менее он не является прямым указанием для налоговиков. Инфо А значит, нельзя исключить риски доначислений. Если возникнет судебное разбирательство, с большой долей вероятности можно утверждать, что победа будет на стороне плательщика.

Но все же проще не доводить дело до суда, а попросить продавца указать в счете-фактуре номер платежного поручения. Если территориально поставщик находится далеко от вашей организации, по согласованию с ним вы можете сами дополнить счет-фактуру, вписав номер от руки.

Второе из писем также указывает, что вычет невозможен, если в счете-фактуре приведены реквизиты квитанции к приходно-кассовому ордеру Примеров судебной практики по данному вопросу не обнаружено Если возникнет спор, можно привести следующие аргументы, чтобы доказать незаконность требования контролеров. В случае наличных расчетов оплата производится, как правило, в момент покупки. А если аванса фактически не было, то и указывать номер кассового чека в счете-фактуре нет необходимости

Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах

Автор PPT.RU 24 августа 2010 СУТЬ ОБСУЖДЕНИЯ При заполнении счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг), по которым была получена предоплата, поставщики нередко забывают заполнять строку 5 «Номер платежно-расчетного документа».

Если это обнаружат налоговики, они откажут в вычете по этому счету-фактуре. Можно ли как-то исправить эту ситуацию?

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО АНАЛИЗ СИТУАЦИИ Казалось бы, с 01.01.2010 незаполнение строки 5 никак не влияет на вычет. Ведь налоговые органы вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета- фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС.

Однако контролирующие органы с этим не согласны. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛОЗОВАЯ АННА НИКОЛАЕВНА — Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно- тарифной политики Минфина России «Для того чтобы по счету-фактуре можно было принять НДС к вычету, он должен быть составлен в соответствии с требованиями пп.

5, 5.1 и 6 . С этого года в ст. 169 НК РФ добавили норму, согласно которой ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Здесь речь идет о тех ошибках, которые носят действительно незначительный характер: например, написали что-то лишнее, указали не ту букву, допустили грамматическую ошибку.

Если же в счете-фактуре не заполняется какой-либо обязательный реквизит, то эта норма не работает. При составлении счета-фактуры на отгрузку такой реквизит, как номер платежно-расчетного документа , является обязательным для заполнения.

И если он не заполнен, то по этому счету- фактуре предъявить НДС к вычету нельзя».

Поэтому если вы перечислили своему поставщику аванс, то при получении от него впоследствии счета-фактуры на отгрузку сразу проверяйте, заполнена ли строка 5. При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре. Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде.

Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах. Когда счет-фактура выставлен в том же квартале, в котором уплачен аванс, суд примет вашу сторону, поскольку, по мнению ВАС, в такой ситуации товары не считаются оплаченными авансом. А значит, и указывать в счете-фактуре номер платежного поручения не нужно.

Что же касается счетов-фактур при расчетах без предоплаты, то в них указывать номер платежно- расчетного документа не нужно.

В счет фактуре строка 5 не заполняется

/ / 30.03.2018 165 Views 03.04.2018 03.04.2018 03.04.2018 Родина откажется от НДС при неправильно заполненной СЧФ?

Manunya 13 — 15.05.06 — 14:19 (12) Родина откажет в зачете НДС при неправильно оформленной СФ.Мысль конечно интересная — неправильно заполнять СФ на НДС.Но как то не видно чтобы налоговики боролись с неправильно выставленным СФ.

Гена 14 — 15.05.06 — 14:20 (12) ты не понимаешь меня… сейчас же контрагенты будут нас «за хиршу» брать…а у нас туча контров и р/с, правки задним числом, возвраты… Manunya 15 — 15.05.06 — 14:23 (14) Ага — ага. И у нас туча контров и контора которая по нашему поручению деньги собирает, и плательщики платят и по б/н и за н/р по одному СФ.

ve 16 — 15.05.06 — 14:29 (11) А полный текст № 03-04-09/07 есть?

Sonny 17 — 15.05.06 — 14:37 Примерно год назад делал такое для бух 7.7. Получилось меньше сотни строчек кода в модуле формы счета-фактуры.

На ВР оплата после заправки — уже не аванс.), а кто за отчетный период — месяц. Инфо ZloyBuhgalter 27 — 16.05.06 — 10:58 Ну в документе «Счет-фактура-выданный» когда она оформлена на аванс есть реквизит — к п/расч. документу №, дата, и есть реквизит » Договор» можно составить запрос к этим реквизитам.

Emela 28 — 16.05.06 — 11:02 Но в книге покупок используем счет-фактура полученный.

Важно И нет аналитики по предоплатам — сколько и когда.

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.Ветка сдана в архив. Внимание В связи с тем что в случае оказания услуг данные понятия отсутствуют, при оказании услуг в выставляемых счетах-фактурах в строках 3

«Грузоотправитель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес»

и 4 «Грузополучатель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес» должны проставляться прочерки.

В то же время проставление в счетах-фактурах в указанных случаях тех же данных, что и в строках «Продавец» и «Покупатель», по нашему мнению, не является причиной для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таких счетах-фактурах. Во всяком случае я знаю очень крупное предприятие, где именно так и делается уже несколько лет.В 2005 году это предприятие не вносило реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (во всяком случае я не нашел). Но поле такое есть и возможно в этом году они заполняют сегодня поинтересуюсь, если успею.

GGarry 9 — 15.05.06 — 13:44 (8) СФ на аванс выпмсывается в 1 экз. только для продавцапо существу: поле д.б.

заполнено, незаполнение его — основание для отказа в принятии к зачету НДС по такой СФ, раньше на это налоговики смотрели сквозь пальцы, теперь будут активно применять Гена 10 — 15.05.06 — 13:55 да с-ф на авансы семечки…как я автоматизирую с-ф на отгрузки?

Одновременно

Ваши вопросы — наши ответы!

— На каком основании остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов при формировании бухгалтерского баланса» отражается по строке 1210 «Запасы»?

� Рекламное место пустует Manunya 11 — 15.05.06 — 13:57 Полный текст письма.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 апреля 2006 г.

По нему к запасам относятся:

  1. Готовая продукция, товары для перепродажи и отгруженные товары
  2. Расходы будущих периодов.
  3. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
  4. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

По этой строке баланса представляют данные о расходах будущих периодов, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01).

— В Контур.Бухгалтерии сумма расходов будущих периодов, не списанных по состоянию на 31 декабря (дебетовое сальдо по счету 97), отражается в строке 1210 «Запасы». Такое правило предусмотрено в Положении по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
— Почему в исходящем счете-фактуре не заполняется поле к «Платежно-расчетному документу» (строка 5)?

— Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. Согласно правилам, в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п.

3 статьи 161 НК РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества. В других случаях этот реквизит не заполняется. Поэтому:

  • В случае аренды имущества у органов власти, органов местного самоуправления и выставления счета-фактуры, поле «Платежно-расчетному документу (строка 5)» заполняется автоматически после сохранения документа.
  • Если сначала получены деньги, а затем происходит отгрузка товара, то оформите сперва счет-фактуру на сумму предоплаты. Тогда при отгрузке товаров, работ или услуг этому контрагенту в счет-фактуре автоматически проставляется номер платежного поручения.

— Почему в печатной форме кассовой книги есть только отчет кассира, но нет вкладного листа?

— Согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций», лист кассовой книги 0310004, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Каждая страница кассовой книги состоит из двух равных по содержанию частей: «Отчет кассира» как первый экземпляр, и «Вкладной лист», как второй экземпляр. Если вы ведете кассовую книгу (КО-4) в электронном виде, то достаточно распечатать два экземпляра листа книги. Распечатывайте вкладные листы по мере необходимости (или в конце года).

После этого они брошюруются и подписываются руководителем и главным бухгалтером; проставляется количество страниц за год.

Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?

СУТЬ ОБСУЖДЕНИЯ При заполнении счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг), по которым была получена предоплата, поставщики нередко забывают заполнять строку 5 «Номер платежно-расчетного документа». Если это обнаружат налоговики, они откажут в вычете по этому счету-фактуре .

Можно ли как-то исправить эту ситуацию? АНАЛИЗ СИТУАЦИИ Казалось бы, с 01.01.2010 незаполнение строки 5 никак не влияет на вычет.

Ведь налоговые органы вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета-фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС . Однако контролирующие органы с этим не согласны.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛОЗОВАЯ АННА НИКОЛАЕВНА — Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России «Для того чтобы по счету-фактуре можно было принять НДС к вычету, он должен быть составлен в соответствии с требованиями пп.

5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. С этого года в ст.

169 НК РФ добавили норму, согласно которой ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Здесь речь идет о тех ошибках, которые носят действительно незначительный характер: например, написали что-то лишнее, указали не ту букву, допустили грамматическую ошибку. Если же в счете-фактуре не заполняется какой-либо обязательный реквизит, то эта норма не работает.

При составлении счета-фактуры на отгрузку такой реквизит, как номер платежно-расчетного документа , является обязательным для заполнения. И если он не заполнен, то по этому счету-фактуре предъявить НДС к вычету нельзя».

Поэтому если вы перечислили своему поставщику аванс, то при получении от него впоследствии счета-фактуры на отгрузку сразу проверяйте, заполнена ли строка 5.

При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре . Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде. Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах .

Когда счет-фактура выставлен в том же квартале, в котором уплачен аванс, суд примет вашу сторону, поскольку, по мнению ВАС, в такой ситуации товары не считаются оплаченными авансом. А значит, и указывать в счете-фактуре номер платежного поручения не нужно .

Что же касается счетов-фактур при расчетах без предоплаты, то в них указывать номер платежно-расчетного документа не нужно. На это прямо указывает Налоговый кодекс РФ .

СОВЕТ Чтобы избежать

Вопрос: 78. Почему в исходящем счет-фактуре на реализацию не заполняется поле к “Платежно-расчетному документу” (строка 5)?

Когда заполняется строка «К платежно-расчетному документу»?

(официальные ответы и отзывы) Решение: Когда заполняется строка (5) в счет-фактуре? Строка (5) «К платежно-расчетному документу» заполняется в счет-фактуре в случае — если клиент платит авансом (отражаете по входящему п/п или ПКО, тип операции «51 — 62 Оплата от клиентов авансом»); при этом дата и номер этого аванса будут отражены как в авансовом счет-фактуре, так и в счет-фактуре на отгрузку после такого аванса; — если вы налоговый агент (например, покупаете или арендуете имущество у органов власти) и перечисляете оплату (отражаете по исходящему п/п или РКО, тип операции «76.др — 51 Оплата аренды госимущества у органов власти». Обоснование. Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137. Согласно правилам (пп. “з” п.1), в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п. 3 статьи 161 НК РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества. В других случаях этот реквизит не заполняется.

Поэтому: Если сначала получены деньги, а затем происходит отгрузка товара, то оформите сперва счет-фактуру на сумму предоплаты. Тогда при отгрузке товаров, работ или услуг этому контрагенту в счет-фактуре автоматически проставляется номер платежного поручения.

В случае аренды имущества у органов власти, органов местного самоуправления и выставления счета-фактуры, поле «Платежно-расчетному документу (строка 5)» заполняется автоматически после сохранения документа. Посмотреть все (бух.отчетность, декларации, отчеты за работников и пр.). Ознакомится со всеми тарифами Контур.Бухгалтерии можно тут.

Для ИП и малых ООО подойдёт другой более экономичный и простой сервис — Эльба Мы можем вам предложить два вам бонуса —

  1. 10% от оплаты на телефон (о нём ниже).
  2. 3 месяца в подарок (для его получения достаточно ввести промокод 1358 при регистрации и совершить первую оплату). Данный бонус предоставляется не всегда и зависит от текущих акций.

В 2017 году также по промокоду 1358 действуют акции

  1. Подарок для Новых ООО Организация, зарегистрированные более 3х месяцев назад,получает 3 месяца работы в Контур.

    Бухгалтерии. Свою первую отчетность организация сдает бесплатно.

  2. Уверенный старт Все клиенты, которые при регистрации указывают промо-код СЦ 1358, получают в подарок 3 месяца бесплатного обслуживания при первой оплате сервиса.
  3. Легкий переезд Пользователи 1С или других бухгалтерских программ, которые подумывали сменить сервис для ведения бухгалтерии или дополнить его зарплатным модулем, могут получить скидку 50% при оплате любого годового тарифа.
  4. 15% скидка при покупке 2-годичных тарифов При оплате 2-годичной работы в Контур.Бухгалтерии , скидка на всю сумму покупки составит 15%. Предложение действует при оплате любых тарифов.

Инструкция по заполнению счетов‑фактур


28 января 28 января 2020 Настоящий материал является инструкцией по заполнению (утв.

постановлением Правительства см. «»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию.

Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам. Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

.

Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета-фактуры. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд. Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц.

В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям. Форма бланка Типовая форма, предусмотренная приложением № 1 к . Обязательные реквизиты Обязательные реквизиты счета-фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п.

5 ст. НК РФ. Обязательные реквизиты счета-фактуры на аванс установлены п. 5.1 ст. НК РФ Способ заполнения Допускается оформление на бумажном носителе (от руки; при помощи компьютера; частично от руки, частично при помощи компьютера), а также в . Если продавец выставил счета-фактуру на бумажном носителе: — мнение ФНС России: он может хранить второй экзмемпляр в электронном виде (письмо ФНС России от ).

— мнение Минфина России: он не может хранить второй экземпляр вэлектронном виде (письмо Минфина России ) Дополнительная информация в счете-фактуре Счет-фактура может содержать дополнительную информацию, например, реквизиты агентского договора, по которому агент закупает товары для принципала (письма Минфина России и , письмо ФНС России ).

При этом дополнять счет-фактуру строками и графами и указывать в них дополнительную информацию можно при условии, что форма счета-фактуры будет сохранена. Чиновники советуют указывать дополнительные сведения после полей, предназначенных для подписей руководителя и главбуха ().

либо перед табличной частью (письмо ФНС России ). Оформление сводного счета-фактуры В Налоговом кодексе нет запрета на составление сводных счетов-фактур.

Чиновники разрешают оформить сводный счет-фактуру, если товар в течение дня отгружался на разные торговые точки одного и того же покупателя (письмо Минфина России ). Также с 1 января 2015 года предусматривается

В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре

Страница 1 из 11 Одной из самых распространенных ошибок на практике является незаполнение строки 5 счета-фактуры «К платежно-расчетному документу N_».

Поскольку с 1 января 2006 г. для вычета «входного» НДС уже не важен факт оплаты поставщику, многие налогоплательщики перестали обращать внимание на заполнение этой строки. В этой связи еще раз напомним, что счет-фактура дает право на вычет НДС только в том случае, если он соответствует требованиям п.

п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. А п. 5 в качестве обязательного реквизита называет «Номер платежно-расчетного документа», который нужно указывать в случае авансовых платежей.

Таким образом, если вы оплатили товары (работы, услуги) авансом, то отсутствие в строке 5 информации о номере платежно-расчетного документа делает невозможным вычет по этому счету-фактуре (Письмо Минфина России от 13.04.2006 N 03-04-09/06). Внимание! Если день оплаты и день отгрузки товаров (работ, услуг) совпадают, то при выставлении счета-фактуры заполнять строку 5 не нужно. По разъяснению Минфина России (Письмо от 30.03.2009 N 03-07-09/14), при получении продавцом оплаты (частичной оплаты) за товары в день их отгрузки реквизит «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по этим товарам, не заполняется.

Соответственно, суммы НДС по таким счетам-фактурам должны приниматься к вычету в общеустановленном порядке.

Примечание. Если аванс был перечислен в безналичном порядке, то в строке 5 счета-фактуры необходимо указать номер и дату платежного поручения. Если авансовых платежей было несколько, то указываются номера и даты всех платежек.

Обратите внимание! На практике бывают ситуации, когда банки переоформляют от своего имени платежные поручения своих клиентов, присваивая им иные номера и даты.

В результате к поставщику поступает платежное поручение, номер и дата которого отличаются от номера и даты платежного поручения, оформленного покупателем. Поставщик при заполнении счета-фактуры в строке 5 указывает реквизиты того платежного поручения, на основании которого на его счет были зачислены деньги, а не того, которое было изначально оформлено покупателем.

По разъяснению Минфина России (Письмо от 06.08.2007 N 03-07-09/15), такое заполнение счета-фактуры не является нарушением и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Кроме того, если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются только по трем последним разрядам номера. В Письме Минфина России от 07.11.2007 N 03-07-11/556 разъясняется, что Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в целях унификации учета платежных поручений допускается указание номера этого поручения по трем последним цифрам.

Соответственно, указание в строке 5 трехзначного номера платежно-расчетного документа (платежного поручения) не является нарушением.

Суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.

Внимание! При оплате товаров (работ, услуг) за наличный расчет в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны реквизиты кассового чека.

Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Ошибки в счетах-фактурах — один из надежных способов лишить компанию вычета НДС. Формально ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету, общеизвестны и названы в пункте 2 статьи 169 НК РФ.

Но на практике их гораздо больше.Так, компания может гарантированно потерять вычет, если инспекторы не смогут определить:

  1. продавца или покупателя;
  2. товар, который покупает компания, его стоимость или сумму перечисленной предоплаты (если речь идет об «авансовом» счете-фактуре);
  3. ставку и сумму НДС.

Но на практике ошибок и придирок к счетам-фактурам гораздо больше. Причем часто неясно, ошибки в каких реквизитах могут помешать налоговикам понять, кто продавец и покупатель, что и за сколько компания купила, а также какой вычет ей положен. Вносим ясность и ищем ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету.Важно!

Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично. Сделать полную проверку любого партнера вы можете в нашем сервисе “РНК: проверка контрагента”.

Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету, начинаются с самого главного реквизита компании – ИНН.

Когда в счете-фактуре нет ИНН или в этом реквизите ошибка, налоговики однозначно откажут в вычете НДС (абз. 1 п. 2 ст. 169 НК РФ). ИНН — уникальный и неповторяющийся набор цифр, который налоговики присваивают каждой компании.

Он позволяет идентифицировать ее, даже если у контрагентов совпадают наименования и адреса регистрации.

Значит, счет-фактура с неверным ИНН не дает права на вычет НДС.Вычет иногда удается отстоять в суде (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.15 № 18АП-15113/2014).

Например, если инспекторы могут идентифицировать продавца и покупателя по другим реквизитам. Но чаще судьи соглашаются с налоговиками и считают, что неверный ИНН в счете-фактуре лишает покупателя права на вычет.

К такому выводу, в частности, пришли судьи в постановлениях арбитражных судов Западно-Сибирского от 26.06.15 № Ф04-20747/2015 и Уральского от 08.04. 16 № Ф09-2716/16 округов. Если вы не готовы к спорам, безопаснее получить у поставщика исправленный счет-фактуру.

Но обычно судьи снимают вычеты из-за ошибок в ИНН, когда в документах есть и другие дефекты. Например, стоит адрес, который не совпадает с данными в ЕГРЮЛ, неверно записан КПП, на актах печать другой компании.Реквизит КПП организации не входит в число обязательных реквизитов счета-фактуры (п.

5 ст. 169 НК РФ). Минфин России еще более 10 лет назад пояснил, что КПП лишь дополнение к ИНН (письмо от 05.04.04 № 04-03-11/54).Несмотря на это, налоговики снимают вычеты, если в счете-фактуре нет КПП или в нем есть ошибка. Судьи в подобных спорах

Ошибки в счете-фактуре: важные или нет

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июля 2012 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеров (далее — Постановление № 1137).

Вкупе с новыми правилами их заполнения они послужили поводом для ряда вопросов. Некоторые бухгалтеры стали сомневаться абсолютно во всем. Причем иногда даже самые, казалось бы, малозначительные вопросы в оформлении счетов-фактур становятся причиной нешуточных баталий между бухгалтериями покупателя и продавца.

Поэтому предлагаем вместе пройтись по «счет-фактурным» особенностям. Несущественные ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.

К ним относятся ошибки, которые не мешают идентифицировать:

  1. налоговую ставку;
  2. сумму налога.
  3. наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав) и их стоимость;
  4. продавца, покупателя;

У некоторых поставщиков бухгалтерская программа автоматически вбивает «руб.» в строку 7 рублевого счета-фактуры. И переделывать настройки своей программы никто не спешит.

Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валют.

Для нашей национальной валюты это — «российский рубль».

Однако сокращение «руб.» и указание его кода 643 вместе позволяют правильно определить, в какой именно валюте составлен счет-фактура. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.

А вот если в строке 7 наименование или код валюты указаны вообще неверно, то сложности с вычетом НДС у покупателя возможны. Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю.

Такой счет-фактуру нужно исправить; .

Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:

СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» июля 2012 г.Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)

СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» 07.2012Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)

СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от 20.07.12Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1) Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.

В электронных счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж формат даты включает четыре цифры года: ДД.ММ.ГГГГ. Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи.

Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет.

Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показатели.

Заполнение строки 5 в счет-фактуре

Вопрос От покупателя поступил платеж с ошибкой по п/п 35 от 26.05.2016г. Банк внес исправление и зачел сумму покупки по банковскому ордеру № 35 от 30.05.2016г.

Какой документ указать в счет-фактуре от 31.05.2016г. платежное поручение или банковский ордер.

Ответ В соответствии с пп. 4 п. 5 ст. 169 Кодекса в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счете-фактуре, выписываемом в одном экземпляре, по строке 5 указываются реквизиты расчетных документов, на основании которых осуществляются операции по перечислению денежных средств на счет продавца товаров (работ, услуг). При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты (частичной оплаты) в счете-фактуре также следует указывать номер платежно-расчетного документа, на основании которого была получена оплата (частичная оплата).

В случае если оплата (частичная оплата) перечислена продавцу товаров (работ, услуг) на основании нескольких платежно-расчетных документах, то в выписываемом и выставляемом счетах-фактурах следует указывать все номера этих документов.

Данная позиция изложена в письме Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140, в соответствии с которой в Вашем случае в счет-фактуре должны быть указаны реквизиты платежного поручения и реквизиты банковского ордера.

  • (46 kB)
  • (37 kB)
  • (33 kB)
  • (771 kB)
  1. Добрый день. Организация являющаяся плательщиком ндс продает основное средство физ.лицу.

    какие должны быть обязательные реквизиты в счете-фактуре? ✒ При реализации имущества физическим лицам счет-фактура может не выставляться.

    По общему….

  2. Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом?

    ✒ Учет у должника — покупателя товаров (работ, услуг) При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог….

  3. Посольство заключило договор на долгосрочной основе с компанией, занимающейся перевозкой грузов. Валюта договора — доллар США.

    Акт и счет-фактура выставляются в один и тот же день (акт- в российских….

  4. Как должна вноситься плата за стационарное обслуживание пожилого человека, находящегося в доме-интернате для престарелых лиц и инвалидов (автономном учреждении)?