Оглавление:
- В счет фактуре строка 5 не заполняется
- Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах
- В счет фактуре строка 5 не заполняется
- Ваши вопросы — наши ответы!
- Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?
- Инструкция по заполнению счетов‑фактур
- В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре
- Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?
- Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
- Заполнение строки 5 в счет-фактуре
В счет фактуре строка 5 не заполняется
К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по этим товарам, не заполняется. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, указанные в таких счетах-фактурах, должны приниматься к вычету в общеустановленном порядке. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Минфина России не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
НДС. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 30 марта 2009 г. N 03-07-09/14 В связи с письмами о заполнении реквизита «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по товарам, отгруженным в день получения за них оплаты (частичной оплаты), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.На основании пп.
4 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации и состава показателей счета-фактуры, утвержденных Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа указываются в счете-фактуре в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Но в опубликованном постановлении судьи высшей арбитражной инстанции впервые прямо разрешили не заполнять строку 5 счета-фактуры, если оплата и отгрузка состоялись в одном периоде. ПРОЩЕ ВНЕСТИ ИСПРАВЛЕНИЯ, ЧЕМ СПОРИТЬКонечно, комментируемый документ еще больше укрепит позицию арбитражных судов.
Тем не менее он не является прямым указанием для налоговиков. Инфо А значит, нельзя исключить риски доначислений. Если возникнет судебное разбирательство, с большой долей вероятности можно утверждать, что победа будет на стороне плательщика.
Но все же проще не доводить дело до суда, а попросить продавца указать в счете-фактуре номер платежного поручения. Если территориально поставщик находится далеко от вашей организации, по согласованию с ним вы можете сами дополнить счет-фактуру, вписав номер от руки.
Второе из писем также указывает, что вычет невозможен, если в счете-фактуре приведены реквизиты квитанции к приходно-кассовому ордеру Примеров судебной практики по данному вопросу не обнаружено Если возникнет спор, можно привести следующие аргументы, чтобы доказать незаконность требования контролеров. В случае наличных расчетов оплата производится, как правило, в момент покупки. А если аванса фактически не было, то и указывать номер кассового чека в счете-фактуре нет необходимости
Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах
Автор PPT.RU 24 августа 2010 СУТЬ ОБСУЖДЕНИЯ При заполнении счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг), по которым была получена предоплата, поставщики нередко забывают заполнять строку 5 «Номер платежно-расчетного документа».
Если это обнаружат налоговики, они откажут в вычете по этому счету-фактуре. Можно ли как-то исправить эту ситуацию?
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО АНАЛИЗ СИТУАЦИИ Казалось бы, с 01.01.2010 незаполнение строки 5 никак не влияет на вычет. Ведь налоговые органы вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета- фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС.
5, 5.1 и 6 . С этого года в ст. 169 НК РФ добавили норму, согласно которой ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Здесь речь идет о тех ошибках, которые носят действительно незначительный характер: например, написали что-то лишнее, указали не ту букву, допустили грамматическую ошибку.
Если же в счете-фактуре не заполняется какой-либо обязательный реквизит, то эта норма не работает. При составлении счета-фактуры на отгрузку такой реквизит, как номер платежно-расчетного документа , является обязательным для заполнения.
И если он не заполнен, то по этому счету- фактуре предъявить НДС к вычету нельзя».
Поэтому если вы перечислили своему поставщику аванс, то при получении от него впоследствии счета-фактуры на отгрузку сразу проверяйте, заполнена ли строка 5. При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре. Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде.
Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах. Когда счет-фактура выставлен в том же квартале, в котором уплачен аванс, суд примет вашу сторону, поскольку, по мнению ВАС, в такой ситуации товары не считаются оплаченными авансом. А значит, и указывать в счете-фактуре номер платежного поручения не нужно.
Что же касается счетов-фактур при расчетах без предоплаты, то в них указывать номер платежно- расчетного документа не нужно.
В счет фактуре строка 5 не заполняется
/ / 30.03.2018 165 Views 03.04.2018 03.04.2018 03.04.2018 Родина откажется от НДС при неправильно заполненной СЧФ?
Manunya 13 — 15.05.06 — 14:19 (12) Родина откажет в зачете НДС при неправильно оформленной СФ.Мысль конечно интересная — неправильно заполнять СФ на НДС.Но как то не видно чтобы налоговики боролись с неправильно выставленным СФ.
Гена 14 — 15.05.06 — 14:20 (12) ты не понимаешь меня… сейчас же контрагенты будут нас «за хиршу» брать…а у нас туча контров и р/с, правки задним числом, возвраты… Manunya 15 — 15.05.06 — 14:23 (14) Ага — ага. И у нас туча контров и контора которая по нашему поручению деньги собирает, и плательщики платят и по б/н и за н/р по одному СФ.
ve 16 — 15.05.06 — 14:29 (11) А полный текст № 03-04-09/07 есть?
Sonny 17 — 15.05.06 — 14:37 Примерно год назад делал такое для бух 7.7. Получилось меньше сотни строчек кода в модуле формы счета-фактуры.
На ВР оплата после заправки — уже не аванс.), а кто за отчетный период — месяц. Инфо ZloyBuhgalter 27 — 16.05.06 — 10:58 Ну в документе «Счет-фактура-выданный» когда она оформлена на аванс есть реквизит — к п/расч. документу №, дата, и есть реквизит » Договор» можно составить запрос к этим реквизитам.
Emela 28 — 16.05.06 — 11:02 Но в книге покупок используем счет-фактура полученный.
Важно И нет аналитики по предоплатам — сколько и когда.
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.Ветка сдана в архив. Внимание В связи с тем что в случае оказания услуг данные понятия отсутствуют, при оказании услуг в выставляемых счетах-фактурах в строках 3
«Грузоотправитель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес»
и 4 «Грузополучатель в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес» должны проставляться прочерки.
В то же время проставление в счетах-фактурах в указанных случаях тех же данных, что и в строках «Продавец» и «Покупатель», по нашему мнению, не является причиной для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таких счетах-фактурах. Во всяком случае я знаю очень крупное предприятие, где именно так и делается уже несколько лет.В 2005 году это предприятие не вносило реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (во всяком случае я не нашел). Но поле такое есть и возможно в этом году они заполняют сегодня поинтересуюсь, если успею.
GGarry 9 — 15.05.06 — 13:44 (8) СФ на аванс выпмсывается в 1 экз. только для продавцапо существу: поле д.б.
заполнено, незаполнение его — основание для отказа в принятии к зачету НДС по такой СФ, раньше на это налоговики смотрели сквозь пальцы, теперь будут активно применять Гена 10 — 15.05.06 — 13:55 да с-ф на авансы семечки…как я автоматизирую с-ф на отгрузки?
Одновременно
Ваши вопросы — наши ответы!
— На каком основании остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов при формировании бухгалтерского баланса» отражается по строке 1210 «Запасы»?
По нему к запасам относятся:
- Готовая продукция, товары для перепродажи и отгруженные товары
- Расходы будущих периодов.
- Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
- Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
По этой строке баланса представляют данные о расходах будущих периодов, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он не превышает 12 месяцев (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01).
3 статьи 161 НК РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества. В других случаях этот реквизит не заполняется. Поэтому:
- В случае аренды имущества у органов власти, органов местного самоуправления и выставления счета-фактуры, поле «Платежно-расчетному документу (строка 5)» заполняется автоматически после сохранения документа.
- Если сначала получены деньги, а затем происходит отгрузка товара, то оформите сперва счет-фактуру на сумму предоплаты. Тогда при отгрузке товаров, работ или услуг этому контрагенту в счет-фактуре автоматически проставляется номер платежного поручения.
— Почему в печатной форме кассовой книги есть только отчет кассира, но нет вкладного листа?
— Согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций», лист кассовой книги 0310004, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
После этого они брошюруются и подписываются руководителем и главным бухгалтером; проставляется количество страниц за год.
Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?
СУТЬ ОБСУЖДЕНИЯ При заполнении счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг), по которым была получена предоплата, поставщики нередко забывают заполнять строку 5 «Номер платежно-расчетного документа». Если это обнаружат налоговики, они откажут в вычете по этому счету-фактуре .
Можно ли как-то исправить эту ситуацию? АНАЛИЗ СИТУАЦИИ Казалось бы, с 01.01.2010 незаполнение строки 5 никак не влияет на вычет.
Ведь налоговые органы вправе отказать покупателю в вычете НДС, только если выявленные нарушения в оформлении счета-фактуры не позволяют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС . Однако контролирующие органы с этим не согласны.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛОЗОВАЯ АННА НИКОЛАЕВНА — Советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России «Для того чтобы по счету-фактуре можно было принять НДС к вычету, он должен быть составлен в соответствии с требованиями пп.
5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. С этого года в ст.
169 НК РФ добавили норму, согласно которой ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Здесь речь идет о тех ошибках, которые носят действительно незначительный характер: например, написали что-то лишнее, указали не ту букву, допустили грамматическую ошибку. Если же в счете-фактуре не заполняется какой-либо обязательный реквизит, то эта норма не работает.
При составлении счета-фактуры на отгрузку такой реквизит, как номер платежно-расчетного документа , является обязательным для заполнения. И если он не заполнен, то по этому счету-фактуре предъявить НДС к вычету нельзя».
Поэтому если вы перечислили своему поставщику аванс, то при получении от него впоследствии счета-фактуры на отгрузку сразу проверяйте, заполнена ли строка 5.
При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре . Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде. Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах .
Когда счет-фактура выставлен в том же квартале, в котором уплачен аванс, суд примет вашу сторону, поскольку, по мнению ВАС, в такой ситуации товары не считаются оплаченными авансом. А значит, и указывать в счете-фактуре номер платежного поручения не нужно .
Что же касается счетов-фактур при расчетах без предоплаты, то в них указывать номер платежно-расчетного документа не нужно. На это прямо указывает Налоговый кодекс РФ .
СОВЕТ Чтобы избежать
Вопрос: 78. Почему в исходящем счет-фактуре на реализацию не заполняется поле к “Платежно-расчетному документу” (строка 5)?
Когда заполняется строка «К платежно-расчетному документу»?
(официальные ответы и отзывы) Решение: Когда заполняется строка (5) в счет-фактуре? Строка (5) «К платежно-расчетному документу» заполняется в счет-фактуре в случае — если клиент платит авансом (отражаете по входящему п/п или ПКО, тип операции «51 — 62 Оплата от клиентов авансом»); при этом дата и номер этого аванса будут отражены как в авансовом счет-фактуре, так и в счет-фактуре на отгрузку после такого аванса; — если вы налоговый агент (например, покупаете или арендуете имущество у органов власти) и перечисляете оплату (отражаете по исходящему п/п или РКО, тип операции «76.др — 51 Оплата аренды госимущества у органов власти». Обоснование. Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.
N 1137. Согласно правилам (пп. “з” п.1), в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п. 3 статьи 161 НК РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества. В других случаях этот реквизит не заполняется.
Поэтому: Если сначала получены деньги, а затем происходит отгрузка товара, то оформите сперва счет-фактуру на сумму предоплаты. Тогда при отгрузке товаров, работ или услуг этому контрагенту в счет-фактуре автоматически проставляется номер платежного поручения.
В случае аренды имущества у органов власти, органов местного самоуправления и выставления счета-фактуры, поле «Платежно-расчетному документу (строка 5)» заполняется автоматически после сохранения документа. Посмотреть все (бух.отчетность, декларации, отчеты за работников и пр.). Ознакомится со всеми тарифами Контур.Бухгалтерии можно тут.
Для ИП и малых ООО подойдёт другой более экономичный и простой сервис — Эльба Мы можем вам предложить два вам бонуса —
- 10% от оплаты на телефон (о нём ниже).
- 3 месяца в подарок (для его получения достаточно ввести промокод 1358 при регистрации и совершить первую оплату). Данный бонус предоставляется не всегда и зависит от текущих акций.
В 2017 году также по промокоду 1358 действуют акции
- Подарок для Новых ООО Организация, зарегистрированные более 3х месяцев назад,получает 3 месяца работы в Контур.
Бухгалтерии. Свою первую отчетность организация сдает бесплатно.
- Уверенный старт Все клиенты, которые при регистрации указывают промо-код СЦ 1358, получают в подарок 3 месяца бесплатного обслуживания при первой оплате сервиса.
- Легкий переезд Пользователи 1С или других бухгалтерских программ, которые подумывали сменить сервис для ведения бухгалтерии или дополнить его зарплатным модулем, могут получить скидку 50% при оплате любого годового тарифа.
- 15% скидка при покупке 2-годичных тарифов При оплате 2-годичной работы в Контур.Бухгалтерии , скидка на всю сумму покупки составит 15%. Предложение действует при оплате любых тарифов.
Инструкция по заполнению счетов‑фактур
28 января 28 января 2023 Настоящий материал является инструкцией по заполнению (утв.
постановлением Правительства см. «»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию.
Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам. Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»
.
Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета-фактуры. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд. Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц.
В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям. Форма бланка Типовая форма, предусмотренная приложением № 1 к . Обязательные реквизиты Обязательные реквизиты счета-фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п.
5 ст. НК РФ. Обязательные реквизиты счета-фактуры на аванс установлены п. 5.1 ст. НК РФ Способ заполнения Допускается оформление на бумажном носителе (от руки; при помощи компьютера; частично от руки, частично при помощи компьютера), а также в . Если продавец выставил счета-фактуру на бумажном носителе: — мнение ФНС России: он может хранить второй экзмемпляр в электронном виде (письмо ФНС России от ).
— мнение Минфина России: он не может хранить второй экземпляр вэлектронном виде (письмо Минфина России ) Дополнительная информация в счете-фактуре Счет-фактура может содержать дополнительную информацию, например, реквизиты агентского договора, по которому агент закупает товары для принципала (письма Минфина России и , письмо ФНС России ).
При этом дополнять счет-фактуру строками и графами и указывать в них дополнительную информацию можно при условии, что форма счета-фактуры будет сохранена. Чиновники советуют указывать дополнительные сведения после полей, предназначенных для подписей руководителя и главбуха ().
либо перед табличной частью (письмо ФНС России ). Оформление сводного счета-фактуры В Налоговом кодексе нет запрета на составление сводных счетов-фактур.
Чиновники разрешают оформить сводный счет-фактуру, если товар в течение дня отгружался на разные торговые точки одного и того же покупателя (письмо Минфина России ). Также с 1 января 2015 года предусматривается
В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре
Страница 1 из 11 Одной из самых распространенных ошибок на практике является незаполнение строки 5 счета-фактуры «К платежно-расчетному документу N_».
Поскольку с 1 января 2006 г. для вычета «входного» НДС уже не важен факт оплаты поставщику, многие налогоплательщики перестали обращать внимание на заполнение этой строки. В этой связи еще раз напомним, что счет-фактура дает право на вычет НДС только в том случае, если он соответствует требованиям п.
п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ. А п. 5 в качестве обязательного реквизита называет «Номер платежно-расчетного документа», который нужно указывать в случае авансовых платежей.
Таким образом, если вы оплатили товары (работы, услуги) авансом, то отсутствие в строке 5 информации о номере платежно-расчетного документа делает невозможным вычет по этому счету-фактуре (Письмо Минфина России от 13.04.2006 N 03-04-09/06). Внимание! Если день оплаты и день отгрузки товаров (работ, услуг) совпадают, то при выставлении счета-фактуры заполнять строку 5 не нужно. По разъяснению Минфина России (Письмо от 30.03.2009 N 03-07-09/14), при получении продавцом оплаты (частичной оплаты) за товары в день их отгрузки реквизит «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры, выставляемого продавцом по этим товарам, не заполняется.
Соответственно, суммы НДС по таким счетам-фактурам должны приниматься к вычету в общеустановленном порядке.
Примечание. Если аванс был перечислен в безналичном порядке, то в строке 5 счета-фактуры необходимо указать номер и дату платежного поручения. Если авансовых платежей было несколько, то указываются номера и даты всех платежек.
Обратите внимание! На практике бывают ситуации, когда банки переоформляют от своего имени платежные поручения своих клиентов, присваивая им иные номера и даты.
В результате к поставщику поступает платежное поручение, номер и дата которого отличаются от номера и даты платежного поручения, оформленного покупателем. Поставщик при заполнении счета-фактуры в строке 5 указывает реквизиты того платежного поручения, на основании которого на его счет были зачислены деньги, а не того, которое было изначально оформлено покупателем.
По разъяснению Минфина России (Письмо от 06.08.2007 N 03-07-09/15), такое заполнение счета-фактуры не является нарушением и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
Кроме того, если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются только по трем последним разрядам номера. В Письме Минфина России от 07.11.2007 N 03-07-11/556 разъясняется, что Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в целях унификации учета платежных поручений допускается указание номера этого поручения по трем последним цифрам.
Соответственно, указание в строке 5 трехзначного номера платежно-расчетного документа (платежного поручения) не является нарушением.
Суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
Внимание! При оплате товаров (работ, услуг) за наличный расчет в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны реквизиты кассового чека.
Препятствует ли вычету незаполнение строки 5 счета-фактуры при авансах?
Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Ошибки в счетах-фактурах — один из надежных способов лишить компанию вычета НДС. Формально ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету, общеизвестны и названы в пункте 2 статьи 169 НК РФ.
Но на практике их гораздо больше.Так, компания может гарантированно потерять вычет, если инспекторы не смогут определить:
- продавца или покупателя;
- товар, который покупает компания, его стоимость или сумму перечисленной предоплаты (если речь идет об «авансовом» счете-фактуре);
- ставку и сумму НДС.
Но на практике ошибок и придирок к счетам-фактурам гораздо больше. Причем часто неясно, ошибки в каких реквизитах могут помешать налоговикам понять, кто продавец и покупатель, что и за сколько компания купила, а также какой вычет ей положен. Вносим ясность и ищем ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету.Важно!
Фирма при выборе контрагента обязана проявлять должную осмотрительность и осторожность. Если никаких действий по проверки контрагента на благонадежность компания не предприняла, то доказать в суде свою правоту будет проблематично. Сделать полную проверку любого партнера вы можете в нашем сервисе “РНК: проверка контрагента”.
Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.Ошибки в счетах-фактурах, препятствующие вычету, начинаются с самого главного реквизита компании – ИНН.
Когда в счете-фактуре нет ИНН или в этом реквизите ошибка, налоговики однозначно откажут в вычете НДС (абз. 1 п. 2 ст. 169 НК РФ). ИНН — уникальный и неповторяющийся набор цифр, который налоговики присваивают каждой компании.
Он позволяет идентифицировать ее, даже если у контрагентов совпадают наименования и адреса регистрации.
Значит, счет-фактура с неверным ИНН не дает права на вычет НДС.Вычет иногда удается отстоять в суде (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.15 № 18АП-15113/2014).
Например, если инспекторы могут идентифицировать продавца и покупателя по другим реквизитам. Но чаще судьи соглашаются с налоговиками и считают, что неверный ИНН в счете-фактуре лишает покупателя права на вычет.
К такому выводу, в частности, пришли судьи в постановлениях арбитражных судов Западно-Сибирского от 26.06.15 № Ф04-20747/2015 и Уральского от 08.04. 16 № Ф09-2716/16 округов. Если вы не готовы к спорам, безопаснее получить у поставщика исправленный счет-фактуру.
Но обычно судьи снимают вычеты из-за ошибок в ИНН, когда в документах есть и другие дефекты. Например, стоит адрес, который не совпадает с данными в ЕГРЮЛ, неверно записан КПП, на актах печать другой компании.Реквизит КПП организации не входит в число обязательных реквизитов счета-фактуры (п.
5 ст. 169 НК РФ). Минфин России еще более 10 лет назад пояснил, что КПП лишь дополнение к ИНН (письмо от 05.04.04 № 04-03-11/54).Несмотря на это, налоговики снимают вычеты, если в счете-фактуре нет КПП или в нем есть ошибка. Судьи в подобных спорах
Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 июля 2012 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеров (далее — Постановление № 1137).
Вкупе с новыми правилами их заполнения они послужили поводом для ряда вопросов. Некоторые бухгалтеры стали сомневаться абсолютно во всем. Причем иногда даже самые, казалось бы, малозначительные вопросы в оформлении счетов-фактур становятся причиной нешуточных баталий между бухгалтериями покупателя и продавца.
Поэтому предлагаем вместе пройтись по «счет-фактурным» особенностям. Несущественные ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
К ним относятся ошибки, которые не мешают идентифицировать:
- налоговую ставку;
- сумму налога.
- наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав) и их стоимость;
- продавца, покупателя;
У некоторых поставщиков бухгалтерская программа автоматически вбивает «руб.» в строку 7 рублевого счета-фактуры. И переделывать настройки своей программы никто не спешит.
Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валют.
Для нашей национальной валюты это — «российский рубль».
Однако сокращение «руб.» и указание его кода 643 вместе позволяют правильно определить, в какой именно валюте составлен счет-фактура. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.
А вот если в строке 7 наименование или код валюты указаны вообще неверно, то сложности с вычетом НДС у покупателя возможны. Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю.
Такой счет-фактуру нужно исправить; .
Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:
СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» июля 2012 г.Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)
СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» 07.2012Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)
СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от 20.07.12Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1) Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.
В электронных счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж формат даты включает четыре цифры года: ДД.ММ.ГГГГ. Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи.
Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет.
Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показатели.
Заполнение строки 5 в счет-фактуре
Вопрос От покупателя поступил платеж с ошибкой по п/п 35 от 26.05.2016г. Банк внес исправление и зачел сумму покупки по банковскому ордеру № 35 от 30.05.2016г.
Какой документ указать в счет-фактуре от 31.05.2016г. платежное поручение или банковский ордер.
Ответ В соответствии с пп. 4 п. 5 ст. 169 Кодекса в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счете-фактуре, выписываемом в одном экземпляре, по строке 5 указываются реквизиты расчетных документов, на основании которых осуществляются операции по перечислению денежных средств на счет продавца товаров (работ, услуг). При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты (частичной оплаты) в счете-фактуре также следует указывать номер платежно-расчетного документа, на основании которого была получена оплата (частичная оплата).
В случае если оплата (частичная оплата) перечислена продавцу товаров (работ, услуг) на основании нескольких платежно-расчетных документах, то в выписываемом и выставляемом счетах-фактурах следует указывать все номера этих документов.
Данная позиция изложена в письме Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140, в соответствии с которой в Вашем случае в счет-фактуре должны быть указаны реквизиты платежного поручения и реквизиты банковского ордера.
- (46 kB)
- (37 kB)
- (33 kB)
- (771 kB)
- Добрый день. Организация являющаяся плательщиком ндс продает основное средство физ.лицу.
какие должны быть обязательные реквизиты в счете-фактуре? ✒ При реализации имущества физическим лицам счет-фактура может не выставляться.
По общему….
- Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом?
✒ Учет у должника — покупателя товаров (работ, услуг) При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог….
- Посольство заключило договор на долгосрочной основе с компанией, занимающейся перевозкой грузов. Валюта договора — доллар США.
Акт и счет-фактура выставляются в один и тот же день (акт- в российских….
- Как должна вноситься плата за стационарное обслуживание пожилого человека, находящегося в доме-интернате для престарелых лиц и инвалидов (автономном учреждении)?