Выполнение и оформление кассовых операций в банке

Выполнение и оформление кассовых операций в банке

Кассовые операции. Отдельные моменты о правилах и поряде ведения кассовых операций в банках России


01.07.13 Кассовые операции банка — это операции по приему и выдаче денег клиентам через кассу банка, операции по перевозке денег между хранилищами банков (филиалов…) и т.д., которые имеют жестко регламентированные порядок и правила ведения. Касается ли порядок ведения кассовые операции банков простых граждан, т.е. физических лиц? Да, касается.

Ведь каждый из нас периодически посещает банк: для оплаты налогов и коммунальных платежей, для размещения сбережений на депозитные счета, для отправки денежного перевода своим близким, для оформления купли-продажи и хранения слитков из драгметаллов и т.д.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию. надо знать, что ведение кассовых операций в банках регламентируется Положением Центрального Банка России за

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

. Положение вступило в силу с 01 сентября 2008 года, а абзац четвертый пункта 2.11 Положения вступил в силу с 01 января 2009 года.

Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций …» охватывает обширный круг вопросов.

Им определяется и устанавливается следующий порядок кассовых операций:Порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее — наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок;Порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России);Порядок работы с неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России (далее — неплатежеспособные денежные знаки Банка России);Порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России); Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.Новое Положение от 24.04.2008 года за N 318-П более подробно расписывает технические тонкости по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации денежных средств. Так, например, изменения коснулись формы препроводительной ведомости к инкассаторской сумке с денежной наличностью (приложение №8 к Положению Банка России №318-П от 24.04.08 ), формы доверенности инкассаторов и др. Какие особенности кассовых операций, осуществляемых в банке необходимо знать клиентам банков — физическим лицам?

Из Положения Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

для физических лиц в основном необходимо знать следующие пункты:В соответствии с пунктом 1.1.

Положения, кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных

Кассовые операции

– это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов.

Ведутся кассовые операции по правилам, установленным Центробанком: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г.

N 3073-У. Называются эти правила кассовой дисциплиной, и в это понятие входит:

  1. соблюдение лимита остатка кассы;
  2. ведение кассовых документов, оформляющих движение наличных денежных средств;
  3. ограничение наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Не должны соблюдать кассовую дисциплину только те налогоплательщики, которые ведут деятельность исключительно через безналичные расчеты.

На необходимость оформления кассовых операций не влияет наличие кассового аппарата или выбранный налоговый режим.

Правило здесь одно – если есть любые движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину надо соблюдать.

оформляются следующими документами:

  • Выдача наличных денег из кассы — расходный кассовый ордер по . При получении такого ордера перед тем, как выдать деньги, кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера (или руководителя, при отсутствии бухгалтера), наличие подтверждающих документов и удостовериться в личности получателя денег.
  • Данные приходных и расходных ордеров вносятся в кассовую книгу по . В конце дня выводится остаток наличности в кассе. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовую книгу не вносят.
  • Книгу учета выданных и принятых кассиром денежных средств по ведут только в случае, когда в организации несколько кассиров. Она оформляет передачу наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня.
  • Поступление наличности в кассу — приходный кассовый ордер по . Заполняется такой ордер на каждый приход денег в кассу, но если это наличность, оформляемая чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то ордер выписывают на общую сумму принятых наличных денег за день.
  • Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам оформляется не только расходным кассовым ордером, но и ведомостями: расчетно-платежными по и платежными по .

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Конкретную сумму этого лимита каждое предприятие устанавливает внутренним приказом, исходя из своего размера выручки по специальным формулам расчетов, приведенных в приложении к Указанию от 11 марта 2014 г. N 3210-У. Наличные деньги сверх установленного лимита не должны находиться в кассе, их надо сдавать в банк.

Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация в эти дни проводила кассовые операции.Индивидуальные предприниматели и (предприятия, имеющие не более 100 работников и не более 400 млн рублей годовой выручки от реализации товаров и услуг)

Порядок осуществления кассовых операций банка

Все кассовые документы на выдачу и получение денег оформляются в бухгалтерии.

Туда же они возвращаются после того, как кассир их исполнит. Документы на выдачу и получение денег оформляются только в одном экземпляре. Для приема наличных денег в кассу предназначены приходные кассовые ордера, для выдачи — расходные кассовые ордера.

Кроме того, для организации массовых выплат денег работникам организации могут использоваться платежные ведомости или расчетно_платежные ведомости. Расходные ордера и ведомости подписывают руководитель организации и главный бухгалтер. Приходный ордер подписывает только главный бухгалтер. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.
Исправления в кассовых документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Работа кассира При получении приходного или расходного кассового ордера или ведомости кассир обязан проверить следующее:

  1. 3. наличие перечисленных в документах приложений.
  2. 1. наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — наличие разрешительной надписи (подписи) руководителя организации;
  3. 2. правильность оформления документов;

При несоблюдении любого из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

В качестве дополнительного средства защиты от возможного мошенничества кассиру следует соблюдать следующее правило: все кассовые документы принимаются им только от работника бухгалтерии. Принимаются и выдаются деньги по ордерам только в день их составления. Деньги по ведомостям выдаются в течение трех рабочих дней.

По истечении этого срока кассир должен сделать следующее:

  1. 1. в ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;
  2. 4. передать ведомость и реестр депонированных сумм в бухгалтерию.
  3. 2. в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и расписаться;
  4. 3. если не все работники, указанные в ведомости, получили причитающиеся им суммы, заполнить документ под названием реестр депонированных сумм;

Если деньги выдаются по ведомости, то после их выдачи все равно оформляется расходный кассовый ордер — в самой ведомости в специально отведенном месте или в виде отдельного бумажного документа. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно_платежных) ведомостях на оплату труда, регистрируются после того, как кассир сдаст ведомость бухгалтеру. Работникам организации, которые вовремя не получили причитающиеся им по ведомости деньги, они могут быть выданы позже на основании расходных кассовых ордеров.

Порядок документального оформления кассовых операций

 Документальное оформление кассовых операций должен производить практически каждый хозяйствующий субъект. Некоторые послабления введены лишь для индивидуальных предпринимателей. В материале пойдет речь о том, какие документы составляются по кассовым операциям и как правильно вносить в них имеющиеся сведения.

Содержание Кассовые операции ведутся в строгом соответствии с нормативными актами.

В настоящее время операции по кассе регулируются указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, в котором определяется порядок документального оформления кассовых операций для организаций и упрощенный порядок — для ИП и малого бизнеса. В этом нормативном акте произведена коррекция ранее действующих положений.

А именно — изменениям подверглись две сферы:

  • Процедура определения и утверждения лимита кассы. Здесь:
  1. Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса с момента вступления в силу указания 3210-У могут не утверждать этот лимит.
  2. Организации, для которых утверждение этого лимита обязательно, получили послабление: им предоставлено право выбора расчетной формулы. Ориентироваться они могут либо на величину выручки, либо на объем действительных расходов наличных средств.
  • Порядок ведения кассовой книги.

    В частности, ИП и предприятия малого бизнеса вправе не вести этот регистр в те периоды, когда наличные обороты отсутствовали. Более того, предпринимателям на отдельных системах налогообложения вообще разрешено не оформлять кассовые документы.

Сам же процесс оформления документов по кассовым операциям практически не изменился.

Подробней о сути таких действий и правилах внесения сведений речь пойдет ниже. Кассовые операции делятся на две категории:

  1. Приходные, когда хозсубъект принимает наличные средства. Это может быть торговая выручка, получение денег в банке на зарплату, возврат средств подотчетниками и проч.
  2. Расходные, когда наличные средства выдаются из кассы. Здесь имеется в виду зарплата, сдача выручки в банковское учреждение, выдача денег подотчетникам и проч.

Все движения наличных денег должны найти отражение в следующих документах:

  1. два вида ордеров — приходный (форма КО-1) и расходный (КО-2).
  1. Книга, в которой ведется учет поступивших и ушедших из кассы денежных средств (КО-5).
  2. кассовая книга (КО-4);
  3. журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3).

Из приведенного перечня видно, что документальное оформление кассовых операций в 2017 году практически не изменилось по сравнению с предыдущими периодами.

Ответственного за оформление кассовых операций назначает руководитель предприятия, это может быть специальный кассир, если позволяет штатное расписание; эти функции могут быть поручены бухгалтеру при минимуме штата; наконец, обязанности кассира вправе выполнять сам руководитель, если это микропредприятие, или индивидуальный предприниматель, если у него соответствующий статус.

Ведение кассовых операций

Copyright: фотобанк Лори Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют.

Важные изменения произошли в августе 2017 г., когда порядок ведения кассовых операций в РФ был обновлен, и об этом мы уже писали , а здесь рассмотрим основные правила ведения кассы и порядок бухучета операций с наличностью.

Движение наличных денежных средств присутствует практически у каждого субъекта предпринимательской деятельности, при этом вся «наличка» должна проходить через его кассу. Расчетно-кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, все расчеты наличными между фирмами и/или ИП, а также их наличные расчеты с банками и физлицами, в том числе с собственными сотрудниками. Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель.

В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они .

В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня основные правила заключены в следующих документах:

  1. Указание Центробанка № 3073-У от 07.10.2013 о лимите наличных расчетов между юрлицами и ИП.
  2. Указание Центробанка № 3210-У от 11.03.2014 о порядке ведения кассы юрлицами, и упрощенном ее ведении ИП и субъектами малого бизнеса (СМП);

Фирма и ИП самостоятельно определяют:

  1. каким образом будет обеспечена сохранность наличных денег при хранении и транспортировке,
  2. порядок и сроки проверок «налички» в кассе.

Организация должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может оставаться в кассе на конец дня – .

Сверхлимитные деньги должны сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты и выходных (если в выходные проводятся операции). Лимит рассчитывается по одной из двух формул: из объема выручки, или из объема выдачи наличных (приложение к Указаниям № 3210-У). ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы, накапливая свою выручку без ограничений.
Существующий на сегодня порядок ведения кассовых операций, ограничивает между субъектами предпринимательства суммой в 100 тыс. руб. по одному договору. Этот лимит действует для юрлиц и ИП, и не касается расчетов с обычными физлицами.

Любая кассовая операция должна оформляться первичными учетными документами. Исключение сделано только для ИП, ведущих учет своих налоговых показателей, согласно НК РФ (например, в ) – кассовые документы они могут не заполнять (п.

4.1. Указаний ЦБ РФ № 3210-У).

Формы кассовой «первички» унифицированы, они утверждены постановлениями Госкомстата № 88 от 18.08.1998, № 1 от 05.01.2004 и согласованы с Центробанком, самостоятельно разработанные бланки использовать для кассовых операций нельзя. Кассовые документы можно заполнять вручную на бумаге, не допуская исправлений, или электронно, с помощью спецпрограмм.

Нюансы документального оформления кассовых операций

> > > 22 мая 2020 Документальное оформление кассовых операций — порядок его строго регламентирован, а за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность.

О том, как ведется касса, какие документы при этом обязательны и как они оформляются, а также о последних изменениях в порядке ведения кассы мы расскажем в данной статье.

С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У).

Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу. В процесс документального оформления кассовых операций кардинальных изменений указание № 3210-У не внесло.

Основные новшества коснулись:

  • Установления лимита остатка кассы:
  1. предприятия, устанавливающие лимит, получили право самостоятельно выбирать формулу его расчета: исходя из фактических расходов наличных средств или из объема выручки.
  2. право не устанавливать лимит получили ИП и организации — субъекты малого предпринимательства (мы писали об этом в материале );

Как рассчитать лимит остатка кассы, читайте .

  • Некоторых послаблений для ИП и малых предприятий. Например, эти субъекты сейчас могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было наличных расчетов. Причем ИП, ведущим в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, разрешено не оформлять кассовые документы и кассовую книгу.
  • Порядка оформления кассовых документов. Их разрешили оформлять (на выбор):
  1. на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;
  2. в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации; в данном случае документы подписываются электронной подписью.
  3. на бумажном носителе с заполнением от руки;

Следующие и на данный момент последние крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017:

  1. Вести кассовую книгу может не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник.
  2. Кассиру разрешается составлять общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы (чеки и БСО онлайн-касс).
  3. Если расходный кассовый ордер составлен в электронном виде, то получатель денег может поставить на нем свою электронную подпись.
  4. Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту.
  5. Подписи на кассовых документах сверяются только в случае, если документ составлен на бумаге.

Ряд изменений претерпел также порядок выдачи денег под отчет.

Кассовые операции банков, их оформление, учет и анализ

Введение Наличный денежный оборот занимает значительную долю в общем обороте денежных средств, т.к. во многих предприятиях торговли и сервиса, а так же в других организациях оплата приобретенных товаров (выполненных работ, услуг) осуществляется наличным путем. При проведении таких операций есть возможность отследить движение наличных денежных средств.

Во многих организациях заработная плата выдается наличными денежными средствами.

Денежные средства от населения за оплату товаров (работ, услуг) поступают в кассы предприятий торговли и сервиса. Используя операцию по инкассации торговая выручка поступает в банк.

Затем банки производят зачисление поступивших денежных средств на расчетные счета организаций. В перечень услуг по наличному движению денежных средств, осуществляемых банками РБ, относятся операции по приему наличных денежных средств от физических лиц (услуги связи, коммунальные услуги, платежи за пользование кредитными денежными средствами банка и т.д.).

Организация кассовой работы в банках играет большую роль. Целями данной работы является: Изучение законодательной и нормативной базы по организации кассовой работы в банке (теоретическая часть работы); Рассмотрение порядка организации кассовой работы в Отделении ОАО «Белагропромбанк» г. Лунинец; Изучение порядка осуществления, документального оформления и отражения в бухгалтерском учете кассовых операций; Анализ осуществляемых кассовых операций в Отделении ОАО «Белагропромбанк» г.
Лунинец; Организация кассовой работы Отделения ОАО «Белагоропромбанк» осуществляется на основании требований Инструкции № 211 «По организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» (далее Инструкция № 211), а также на основании локальных нормативных актов.

1. Порядок осуществления, оформления и проведения банковских операций .1 Общий порядок организации работы банка; ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и установление правил работы с ценностями Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также обеспечивать сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Банки имеют право применять индивидуальное техническое решение при оборудовании кассовых узлов.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности. Банки могут также устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Банки, которые взяли в аренду у юридических лиц на основании

Порядок совершения кассовых операций с юридическими лицами. Выполнение и оформление кассовых операций банка

Кассовые операции банка — это операции по приему и выдаче денег клиентам через кассу банка, операции по перевозке денег между хранилищами банков (филиалов…) и т.д., которые имеют жестко регламентированные порядок и правила ведения. Касается ли порядок ведения кассовые операции банков простых граждан, т.е.

физических лиц? Да, касается.

Ведь каждый из нас периодически посещает банк: для оплаты налогов и коммунальных платежей, для размещения сбережений на депозитные счета, для отправки денежного перевода своим близким, для оформления купли-продажи и хранения слитков из драгметаллов и т.д. Чтобы не попасть в неприятную ситуацию. надо знать, что ведение в банках регламентируется Положением Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории «.
Положение вступило в силу с 01 сентября 2008 года, а абзац четвертый пункта 2.11 Положения вступил в силу с 01 января 2009 года.

Положение ЦБ «О порядке ведения кассовых операций …» охватывает обширный круг вопросов. Им определяется и устанавливается следующий порядок кассовых операций:

    Порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее — наличные деньги) при осуществлении и других сделок;Порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России);Порядок работы с неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России (далее — неплатежеспособные денежные знаки Банка России);Порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России); Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Новое Положение от 24.04.2008 года за N 318-П более подробно расписывает технические тонкости по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации денежных средств.

Так, например, изменения коснулись формы препроводительной ведомости к инкассаторской сумке с денежной наличностью (приложение №8 к Положению Банка России №318-П от 24.04.08), формы доверенности инкассаторов и др. Какие особенности кассовых операций, осуществляемых в банке необходимо знать клиентам банков — физическим лицам?

Из Положения Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года

«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

для физических лиц в основном необходимо знать следующие пункты:В соответствии с пунктом 1.1. Положения, кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации клиентами — .

Выполнение и оформление кассовых операций

1.2 Документальное оформление кассовых операций 6 1.3 Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы 9 1.4 Синтетический учет кассовых операций 12 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 18 2.

ЗАДАЧА №2 19 3. ЗАДАЧА №3 20 4.

ЗАДАЧА №4 22 ВВЕДЕНИЕ Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.

Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения – при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами.

Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии – кассу. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ. Касса – это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств.

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира (в небольших организациях — бухгалтер-кассир), который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15).

Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассовые операции — операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов.

Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

Кассовые операции в деятельности ИП

Вы здесь Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее). Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе. То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.
Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о

«Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации»

от 12 октября 2011 года № 373-П. Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года.

С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  1. книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  2. кассовой книге;
  3. расчетно-платежной ведомости;
  4. расходных ордерах;
  5. приходных ордерах;
  6. платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей).

Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером). Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом. Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности.

По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

Виды кассовых операций делятся на:

  1. расходные.
  2. приходные;

Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

  1. хранение наличных средств и ценностей предприятия;
  2. порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
  3. оприходование наличных средств в кассу;
  4. прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;

11.07.2020 Тема лекции: «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».

План лекции:

    Ведение кассовых операций.Приходные кассовые операции.Расходные кассовые операции

Расчеты аптечного предприятия с юридическими и физическими лицами возможны двумя путями:1. За безналичный расчет, через контрольно-кассовые аппараты2. Безналичный расчет через банк на расчетный счет предприятия.Порядок денежных расчетов с населением регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред.

от 25.06.2012) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».Все кассовые операции деляться на два вида:

    Приходные, которые могут оформляться приходными кассовыми ордерами.Расходные операции – оформляются расходными кассовыми ордерами.
    поступление в кассу выручки от реализации аптечных товароввыручка мелкорозничной аптечной сетивозврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных суммоплата предметов, выданных на прокатпоступление денег на заработную плату
    сдача выручкивыплата зарплатывыдача денег под отчет на командировочные и др. целивозврат залоговых сумм

Аптеки проводят налично-денежные операции. Ведение кассовых операций поручается кассиру или фармацевту.

Кассир несет мат. ответственность за сохранность всех принятых ценностей.Прием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ).Аптечные предприятия обязаны: Зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в гос.налоговой инспекции (ГНИ)Использовать исправные контрольно-кассовые машиныВыдавать покупателю отпечатанный чекОбеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам работников гос.налоговой инспекции и центра технического обслуживания (ЦТО)Допускается использование моделей контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин.

Информацию об этих моделях можно узнать в налоговых органах или в центре технического обслуживания (ЦТО).Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля. (Средства визуального контроля представляют объемные голограммы со словами «Гос.реестр» и год реализации контрольно-кассовых машин и голограмма центра технического обслуживания (ЦТО) «Сервисное обслуживание» с указанием года, в котором касса поставлена на техническое обслуживание в ЦТО. Голограммы размещаются на стороне контрольно-кассовой машины, обращенной к покупателю).

Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается.Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится (книга) журнал кассира-операциониста форма КМ-3 (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132″Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»)

Приходные и расходные кассовые операции.

Стр 5 из 5 Все кассовые операции делятся следующим образом: приходные— связанные с получением предприятием наличных денежных средств; расходные — связанные с расходованием предприятием налич­ных денежных средств; Порядок ведения кассовых операций в РФ устанавливается Бан­ком России и обязателен для исполнения всеми предприятиями. Приходные кассовые операции: · получение выручки от покупателей (населения и организаций в установленных пределах); · возврат подотчетных сумм; · поступления из банка; · поступления в счет погашения недостач; · возврат займа, ранее выданного работнику; · другие поступления. Расходные кассовые операции: · выдача под отчет; · выдача заработной платы; · оплата лекарственного растительного сырья и посуды, при­обретенных у населения; · сдача выручки в банк; · оплата поставщикам (в установленных пределах расчетов на­личными); · выдача займа физическому или юридическому лицу; · другие виды расходования денежных средств.

Все кассовые операции оформляются первичными документа­ми — приходными и расходными кассовыми ордерами установ­ленной формы. Допускается выдача наличных денег из кассы по надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и другим документам с нало­жением на них штампа с реквизитами расходного кассового орде­ра. Основанием для составления приходных и расходных кассовых ордеров являются первичные учетные документы.