Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Документы бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 21 мая 2023 — для чего используется данный документ, что он собой представляет и как должен оформляться, расскажем в нашей статье. Итоги Существующее положение о наличном денежном обращении (закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ) предусматривает единые правила, которые обязательны для выполнения и организациями, и банками. Согласно ст. 34 этого закона Банк России устанавливает порядок ведения кассовых операций фирмами, которые должны иметь кассу для получения и выдачи наличных денег.

Незадействованные в обороте средства следует хранить в банке. При расчете наличными за товары и услуги принимающей деньги организацией должна применяться контрольно-кассовая машина для фиксации полученной суммы.

При этом оформляют приходный кассовый ордер ().

Если полученная сумма превышает , то излишек должен быть сдан в банк. Для этого оформляют расходный кассовый ордер (). ПКО оформляют и при получении денежных средств из банка для выдачи зарплаты, подотчетных сумм, командировочных расходов.

РКО оформляют при выдаче денег на эти цели конкретным работникам фирмы.

Порядок ведения кассовых операций оговорен в указании ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У, вступившем в силу с 01.06.2014.

Основные законодательные требования к заполнению ПКО и РКО:

1. обязательная регистрация ордеров в журнале;
2. обеспечение сквозной нумерации ордеров по каждому виду с начала года;
3. к ордеру должен быть приложен первичный документ, являющийся основанием для его оформления;
4. помарки и исправления в ордерах не допускаются;
5. ордера действуют только в день их составления.

Учет расходных и приходных кассовых ордеров является обязанностью каждой фирмы. Операции с наличными средствами производит главный бухгалтер или уполномоченное им лицо. Ордера оформляют от руки или распечатывают на принтере.

Квитанцию от приходного ордера выдают лицу, внесшему деньги, а сам ордер остается у кассира. Кассир фиксирует полную информацию о нём в журнале регистрации кассовых ордеров КО-3.

Выдачу наличности производят с оформлением расходного кассового ордера. Одновременно его фиксируют в журнале. В нём же отражают данные по ведомостям на зарплату.

А на самих ведомостях ставят отметку (штамп) с реквизитами РКО.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

→ → Обновление: 25 октября 2023 г. Унифицированные формы первичной документации утратили статус бланков, обязательных к применению, несколько лет назад — в 2013 году.

Однако это изменение не коснулось кассовых документов ().

В то же время унифицированная форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (далее также — журнал регистрации) не является обязательной, т.к. указанный документ представляет собой регистр сводного учета и, следовательно, его форма может быть утверждена предприятием самостоятельно. Унифицированная форма журнала регистрации утверждена .

Эта форма используется для учета бухгалтерией кассовых ордеров или документов, применяемых вместо них (например платежных ведомостей), до передачи в кассу предприятия. Она состоит из двух частей. В первой части (располагается слева) отражается информация о приходных кассовых ордерах, во второй (располагается справа) — о расходных кассовых ордерах. В журнале фиксируется информация по каждому из указанных кассовых документов, в т.ч.:

• дата и номер документа;
• сумма;
• примечания (к примеру, кратко можно записать суть операции).

Необходимо учитывать, что порядок присвоения номеров приходным и расходным ордерам должен быть отдельным по каждому из этих видов кассовой документации.

На основании утверждение подобных форм сводных регистров является прерогативой руководителя предприятия по представлению главного бухгалтера или иного уполномоченного на ведение бухучета лица. Согласно указанной статьи подобный регистр ведется на бумажном и (или) электронном носителе. Ведение электронной формы допускается только при условии подписания электронной подписью.

Выбирая между унифицированной формой журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (бланк и образец заполнения можно скачать здесь) и утвержденной самостоятельно, предприятие должно оценить лишь свои временные и трудозатраты на создание и утверждение своей формы. Также отметим, что если на предприятии не ведется указанный документ, то это не может повлечь административную ответственность. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

/ Документ: Скачать Скачать Журнал регистрации кассовых документов – это учетный журнал, в котором регистрируются первичные документы, подлежащие дальнейшей передаче кассиру для исполнения.

К ним относятся:

приходные и расходные ордеры ( и ); платежные и расчетно-платежные ведомости; счета на оплату; заявления на выдачу наличных и пр.

При этом РКО, оформленные к зарплатной ведомости, регистрируются в журнале после фактического совершения выплат, тогда как остальные документы фиксируются в регистре до поступления или выдачи денег. Типовая форма журнала регистрации № КО-3 утверждена Постановлением Государственного комитета по статистике РФ от 18.08.1998 №88.

1) С 01.01.2013 года унифицированные бланки утратили статус документов, обязательных к применению.

Наличие журнала позволяет провести сверку зарегистрированных документов с бумагами, согласно которым кассир выдавал и получал наличные деньги в течение рабочего дня, и сопоставить фактический остаток наличности с суммами по документам, зафиксированным в регистре. Субъект может разработать образец регистра первичных кассовых документов самостоятельно, исходя из особенностей хозяйственной деятельности, или использовать типовой бланк.

2) Функция по заполнению журнала обычно возлагается на материально-ответственного работника (бухгалтера, кассира и пр.). Контролирует правильность заполнения документа главный бухгалтер. 3) Промежуток времени, на который заводится регистр, определяется компанией самостоятельно и зависит от объема первичной документации.

4) Журнал можно вести как в бумажном виде, так и электронном.

Бумажный бланк следует пронумеровать, прошить и заверить личной подписью руководителя (другого уполномоченного лица).

Проставлять печать не обязательно. Большинство бухгалтерских программ формируют журнал регистрации автоматически без дополнительных затрат времени со стороны ответственного работника.

5) Ошибки при заполнении бланка допускать нежелательно.

Если ошибка допущена, то неверную информацию нужно зачеркнуть (при этом ошибочная запись должна легко читаться), сверху внести верные данные, поставить подпись ответственного работника и дату внесения исправления. В строке «Организация» указывается сокращенное наименование организации или ИП (журнал является внутренним сводным регистром и писать полное наименование в соответствии с учредительными документами – нет необходимости). Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений.

В строке «Код по ОКПО» указывается код ОКПО из уведомления Росстата.

В центре титульного листа указывается период, на который заведен регистр. Ниже заполняются должность и Ф.И.О.

Бланки форм кассовых документов

Приходный кассовый ордер используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации.

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Сформированный расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) Унифицированная форма № КО-3 применяется в бухгалтерии организации для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов до передачи в кассу.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи. Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись

«В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов»

.

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация или индивидуальный предприниматель должны представить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, расчет на бланке формы № 0408020 в двух экземплярах. Один экземпляр остается учреждении банка, второй возвращается в организацию со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Дидух Юлия Автор PPT.RU 15 января 2023 Приходные и расходные ордера — это главные первичные документы в кассе любой организации.

Каким образом следует вести учет и контроль этих важных бумаг, и как заполнять кассовый журнал без ошибок?

Поэтому познакомимся с ним подробнее.

представляет собой учетную книгу, в которую необходимо вносить информацию и реквизиты всех выданных кассиром документов.

Его унифицированная форма утверждена . Она называется № КО-3, но при желании организации могут ее не использовать и разработать собственный вариант.

В силу статьи 10 «О бухгалтерском учете» утверждение учетных регистров является прерогативой руководителя организации по представлению главного бухгалтера. Главное, указать используемый вариант в учетной политике.

Но при желании можно применять и унифицированную форму (об этом также надо упомянуть в учетной политике).

Однако это всегда книга, которая обязательно должна быть пронумерована сквозным способом и прошита. Обычно внутри бланк журнала регистрации приходных и расходных ордеров состоит из двух одинаковых по объему половин:

• Для расходных ордеров.
• Для приходных ордеров.

Ведутся они одновременно. Информацию о приходе принято располагать справа листа, а о расходе — слева.

Вести регистр законодательство разрешает не только на бумаге, но и в электронной форме. В этом случае должна существовать возможность распечатать заполненный бланк и сформировать его за определенный период времени. Кроме того, можно не применять бумажные копии, если у ответственного лица (бухгалтера или кассира) есть квалифицированная электронная подпись, которой он сможет заверять записи.

На титульной обложке, вне зависимости от того, применяется самостоятельно разработанный или рекомендованный бланк журнала регистрации приходных и расходных документов, должно быть наименование организации, ее структурного подразделения, где расположена касса, и название самой формы. Кроме того, нужно написать дату, когда начато ведение бланка, и данные ответственного за него лица (должность и ФИО).

Выглядеть это будет так:

Как составляется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров форма КО-3 – бланк и образец

» » » » 22.08.2023 Любое движение/перемещение денежной наличности по кассе организации – иными словами, каждая хозяйственная операция, предусматривающая поступление или выплату наличных средств, – требует надлежащего .

Факт поступления (принятия) наличных денег непосредственно в кассу предприятия оформляется составлением (ПКО). Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Факт выплаты (расходования) наличных денег непосредственно из кассы предприятия оформляется составлением (РКО). Кроме того, данные кассовые ордера (КО) – как входящие, так и исходящие – также нуждаются в подходящем регистрационном учете на предприятии.

Потребность в регистрации и учете приходных и расходных кассовых ордеров часто бывает связана с необходимостью мониторинга соответствующих документов по времени. Помимо этого, практика ведения подобного учета позволяет наглядно продемонстрировать налоговой службе корректность осуществления предприятием всех кассовых транзакций.

Такая возможность нередко оказывается полезной при проверках, проводимых фискальным органом. Что касается обязательности ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, то такое нормативное требование действовало для хозяйствующих субъектов, работающих с денежной наличностью, до завершения 2011 года. Данное предписание регламентировалось Порядком осуществления в РФ Впоследствии данный нормативный документ перестал действовать.

Его заменило Положение Центробанка РФ, регламентирующее порядок совершения кассовых транзакций с банкнотами и монетой на территории РФ, утвержденное и вступившее с 01.01.2012 в силу. В новом нормативном акте Банка России – Положении № 373-П от 12.10.2011 – уже отсутствует требование о необходимости ведения данного журнала. В настоящее время следует придерживаться порядка кассовых транзакций, регламентированного .

Этот нормативный документ также не предусматривает обязательного ведения предприятиями (хозяйствующими субъектами) регистрационного журнала для кассовых ордеров. Положением № 373-П (пункт 5.2) предусматривается необходимость отражения сведений о ПКО и РКО исключительно в кассовой книге. Однако налоговая служба при проведении проверок зачастую требует у хозяйствующих субъектов предоставить для ревизии не только кассовые книги и прочие бумаги, имеющие отношение к ведению наличных операций, но и журнал регистрации и учета ПКО и РКО.

Таким образом, если компания регулярно и часто совершает операции с денежной наличностью в существенных объемах, ей все же рекомендуется вести этот регистрационный журнал. Журнал регистрации, предназначенный для учета оформленных кассовых ордеров (ПКО и РКО), может вестись предприятием по унифицированной форме № КО-3, бланк которой целенаправленно разработан и регламентирован.

Форму КО-3 нельзя считать единственно возможной для использования.

По сути, данный документ представляет собой сводный регистр обобщающего учета.

Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — это регистр, в котором фиксируются первичные учетные документы по операциям с наличными деньгами. Документ обязателен к применению в организациях государственного сектора. 12 января 2023 Автор: Михайлова Екатерина Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3) фиксирует первичные учетные документы наличного обращения денежных средств.

Форма книги утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88 и определена кодом унифицированной формы 0310003.

При обращении с первичными учетными документами по учету наличных денег необходимо соблюдать указания Банка России:

1. от 07.10.2013 № 3073-У о порядке осуществления наличных расчетов;
2. от 11.03.2014 № 3210-У о ведении кассовых операций по приему наличных денег.

Нужно вести учет всей «первички», которая оформляются при обращении с наличными денежными средствами:

1. расходные кассовые ордера (РКО).
2. приходные кассовые ордера (ПКО);

Обязательно указываем сведения:

1. примечания.
2. дату;
3. номер ордера;
4. сумму;

Допускается ведение журнала как с помощью технических средств (то есть в электронной форме), так и в бумажном виде.

Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью.

Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере. Условно процесс можно разбить на две части: заполнение титульного листа и таблицы учета. Шаг 1. Заполняем титульный лист.

Указываем наименование организации.

Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Пишем код по ОКПО согласно данным статистики. Шаг 2. Прописываем период, за который ведется учет. Так же должность и ФИО ответственного лица.

Далее, заполняем табличную часть.

Каждый лист разделен на две части: в левой части – регистрация приходных ордеров (ПКО); в правой – расходных ордеров (РКО).

Заполняются они одинаково. Шаг 3. Заполняем дату и порядковый номер приходного или расходного документа.

Шаг 4. Прописываем сумму, которая указана в документе. Шаг 5. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого.

Исправления и отсутствие обязательных записей недопустимы!

По функционалу это тот же самый аппарат, что и раньше, который печатает чеки и хранит информацию о них. Но только теперь, онлайн-кассам (в том числе при ) необходим выход в интернет, чтобы передавать сведения о совершенных операциях в налоговую инспекцию.

Форма КО-3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Автор статьиОльга Лазарева 2 минуты на чтение651 просмотровСодержание Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов имеет унифицированную форму КО-3.

Разберемся, что это за журнал, как его заполнять и какие документы необходимо регистрировать в нем. Скачать бланк журнала форма КО-3 можно ниже.Журнал содержит информацию о кассовых документах, оформляющих поступление и выбытие денежных средств из кассы предприятия.

Какие кассовые документы нужно регистрировать в журнале КО-3? Прежде всего это, конечно, приходные и расходные кассовые ордера, на основании которых происходит поступление и выдача наличных средств из кассы. Образец заполнения приходника представлен в , с расходным ордером можно познакомиться .

Также в журнале нужно регистрировать расчетно-платежные ведомости, на основании которых из кассы выдается .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКак и все журналы, предназначенные для регистрации тех или иных документов, форма КО-3 имеет титульный лист и табличную часть для фиксации там кассовых документов.Титульный лист стандартный: наименование организации, год, должность и ФИО ответственного за ведение журнала лица.

Журнал открывается с начала года и в течении этого года последовательно регистрируется каждый входящий и исходящий кассовый документ.Каждый лист журнала разделен на две части: левая часть предназначена для регистрации приходных кассовых документов, правая часть — для расходных.Для каждого документа указываем его номер и дату, указанную сумму.

В графе «примечание» пишем расшифровку операции, например, от кого получены или кому выданы деньги, в связи с чем выданы/получены, по какому документу (оплата за товар по накладной №…., выдан аванс Ивановой, выдана зарплата за май 2013 года и т. д.).Скачивайте образцы форм кассовых документов на предприятии: Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2023 – Налоги и бухгалтерияКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

5243 Все документы, свидетельствующие о тех или иных операциях, проходящих через кассу компании должны регистрироваться в специальном журнале учета приходных и расходных кассовых документов – это одна из основных норм кассовой дисциплины. ФАЙЛЫ Основная задача журнала заключается в том, чтобы привести в порядок движение первичных расходных и приходных документов, поэтому регистрировать их необходимо сразу после создания. И только затем они могут быть переданы кассиру для дальнейшей работы (исключения составляют ордеры на получение заработной платы, которые составляются на один день, но не всегда могут быть своевременно реализованы).

Кроме того, наличие журнала позволяет руководству предприятия избежать ситуаций, связанных с неправомерным использованием платежных документов. Для этой цели в конце каждого рабочего дня бухгалтер компании должен сверить все записи, внесенные в журнал с наличествующими корешками «приходников» и «расходников».

Также правильно заполненный журнал в случаях налоговых проверок позволяет быстро проконтролировать остаток в кассе (здесь не лишним будет напомнить, что при использовании кассы, следует строго придерживаться наличных денежных средств). В журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов должны быть:

1. ;
2. все документы, свидетельствующие о приходе и расходе денежных средств, независимо от того, из каких источников они поступили или на какие цели были истрачены;
3. информация о , сопровождающих выдачу заработной платы работникам предприятия (но только после проведения процедуры выплаты);
4. заявления на получение денежных средств и т.п.

По закону компании, работающие с контрольно-кассовой техникой, обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Одно из основных ее правил гласит, что все документы должны быть зарегистрированы в специальном журнале.

При этом если организация нарушает данную норму, в случае ей грозит административное наказание в виде крупного штрафа (при этом наказанию подлежит как само юридическое лицо, так и его руководитель).

Функция по ведению журнала обычно лежит на материально-ответственном лице — специалисте бухгалтерского отдела, в качестве которого может выступать либо рядовой бухгалтер, либо кассир предприятия. Контроль же за правильность оформления и ведения с определенной периодичностью должен осуществлять главный бухгалтер.

Точных сроков по периоду ведения журнала закон не устанавливает, поэтому они определяются внутренними нормативными актами компании в зависимости от ее потребностей.

Довольно часто это бывает какой-либо налоговый период: квартал, полугодие или год. Никакие ошибки и исправления в журнале допускать крайне нежелательно. Но если какая-то неточность все же закралась в документ, следует аккуратно зачеркнуть неверные сведения, написать сверху правильные и поставить рядом подпись ответственного лица и дату исправления.

На сегодняшний день существует несколько способов ведения журнала, поскольку единого унифицированного его образца, обязательного к применению нет.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — образец

Документы бухгалтерского учета Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 21 мая 2023 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов вести не обязательно. Организации могут завести его для регистрации документов, передаваемых в кассу.

Рассмотрим в каких случаях удобно использовать данную унифицированную форму №КО-3, как ее правильно оформлять, а также приведем образец заполнения.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов предназначен для регистрации:

• приходных кассовых ордеров;
• расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов: платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и т.п.

Ведется журнал бухгалтерией. Регистрация в нем документов происходит перед их передачей в кассу организации для исполнения. Внимание! Применение унифицированно формы №КО-3 не является обязательным, т.к.

не установлено Указанием о порядке ведения кассовых операций. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов оформляется по унифицированной форме № КО-3, утв.

постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (форма по ОКУД 0310003).

Он состоит из обложки и собственно журнала. Обложка журнала содержит такие сведения, как:

• наименование организации и ее структурного подразделения, код по ОКПО;
• период, за который ведется журнал;
• должность и ФИО лица, ответственного за ведение журнала.

Далее идет таблица, в графах которой отражаются:

• номер и дата приходного или расходного документа;
• сумма, на которую составлен документ;
• примечание, то есть запись о содержании хозяйственной операции.

Срок, на который заводится журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, нормативно не определен. Этот срок установите самостоятельно с учетом количества проводимых организацией кассовых операций.

Унифицированная форма КО-3 ведется организациями для регистрации кассовых документов, которые передаются в кассу. Применение данного формуляра не является общеобязательным и используется хозсубъектами по собственному желанию.

Советуем прочитать Последнее с форума

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

› Журнал регистрации входящей, исходящей кассовой документации – книга учета, содержащая все операции с наличными средствами, осуществляемыми через кассу организации. Согласно законодательству РФ приходные, а также расходные документы должны быть составлены без помарок и ошибок. Приходные и расходные кассовые чеки, расчетно-платежные ведомости, различные заявления на предоставление наличных денежных средств регистрируются сотрудниками бухгалтерии в соответствующей книге.

Кассовые ордера, сформированные на расчетно-платежных ведомостях на предоставление заработной платы и других, аналогичных платежей, фиксируются в журнале после их выдачи. Средства, внесенные на счет компании через кассу, регистрируются при помощи кассовых приходных ордеров (ПКО). А выданные сотрудником бухгалтерии, соответственно расходными чеками (РКО).

Вместо последних документов могут быть предоставлены счета на оплату, платежные ведомости или заявления на предоставление наличных денежных средств.

Все документы имеют свой идентификационный номер, содержащийся в классификаторе общероссийской документации:

1. 0301011 – платежные ордера;
2. 0310001 – приходные бумаги;
3. 0301009 – расходно-платежные документы.
4. 0310002 – расходные документы;

Каждая бумага кассового учета содержит основные данные:

1. инициалы, подпись уполномоченного сотрудника организации.
2. сумму прописью, а также цифрами;
3. наименование, а также юридический адрес предприятия;
4. номер расходного ордера;
5. время и дату операции;
6. участники сделки;
7. тип операции;

Кассовая отчетность составляется в бухгалтерии, работником предприятия, назначенным приказом директора. После чего она передается кассовому сотруднику для совершения расходной или приходной операции.

Перед выдачей денежных средств, кассир должен удостовериться в правильности составления ведомости и в подлинности подписи основного распорядителя (руководителя, главного бухгалтера и т.п.).

При передаче наличности сотруднику бухгалтерии, корешок ордера должен быть подписан и отдан лицу, внесшему сумму, а сам ПКО, заверенный подпись данного лица, остаться у кассового работника. РКО удостоверяется подписью человека, которому были выданы на руки средства, и визируется печатью «Оплачено», в противном случае доказать факт произведенной выплаты будет просто невозможно. По окончанию рабочего дня, основываясь на расходных и приходных документах, определяется остаток наличности в кассе предприятия, по следующей формуле: Пересчитанные средства должны совпадать с суммой, отраженной в документах до копейки, но некоторые организации допускают небольшую погрешность, зафиксированную уставом.

Исправления не допустимы, при наличии ошибок ордер уничтожается и составляется заново.

Расходные и приходные ордера, на основании которых осуществляется выдача, а также внесение наличных денег в кассу предприятия, необходимо зафиксировать в отдельной книге, именуемой журналом регистрации ПКО и РКО документов.

Пример заполнения журнала кассовых документов форма КО-3 в 2023 году

Приходные и расходные кассовые документы, на основании которых происходит получение и выдача наличных денег из кассы, нужно фиксировать в специально для этого созданном журнале, который именуется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Скачать данный бланк можно ниже.

Унифицированная форма журнала – КО-3. Несмотря на то, что заполнение журнала КО-3 не должно вызывать никаких затруднений, все-таки в этой статье остановимся подробнее на особенностях оформления.

Данная типовая форма должна присутствовать на каждом предприятии, которое осуществляет . Все поступающие и выбывающие с предприятия кассовые документы должны быть зарегистрированы в журнале. Сюда можно отнести приходные кассовые ордера (образец ордера КО-1 можно скачать ), расходные ордера (образец ордера КО-2 можно скачать ), платежные ведомости.

Регистрируются документы в момент их составления, при этом им присваивается порядковый номер согласно журналу регистрации.

Титульный лист формы КО-3 содержит следующие реквизиты:

• наименование организации;
• ОКПО;
• структурное подразделение, если в журнале ведется учет только для конкретного подразделения;
• год – журнал КО-3 заводится в начале года и действует в течении календарного года, поэтому здесь указываем текущий год учета кассовых документов;
• ответственное лицо – должность и ФИО лица, ответственного за ведения журнал, например, бухгалтер.

Образец заполнения обложки журнала КО-3 смотрите ниже.

Сам журнал состоит из множества однотипных листов, содержащих таблицу. В этой таблице и следует регистрировать входящие и исходящие кассовые документы в течении года.

На каждом листе по 8 граф: первые четыре предназначены для учета приходной документации, следующие четыре – для учета расходной.

Каждая строка предназначена для регистрации одного документа, она состоит из следующих граф:

• 1 дата – дата создания приходного документа;
• 2 номер – его порядковый номер с начала года;
• 3 сумма – сумма денежных средств, указанных в нем;
• 4 примечание – здесь можно отразить, от кого были получены средства, за что были получены, то есть содержание операции;
• 5 дата – дата создания расходного документа;
• 6 номер – его порядковый номер;
• 7 сумма – выдаваемая из кассы сумма;
• 8 примечание – содержание операции: кому выданы деньги, за что.

Образец заполнения страницы журнала регистрации представлен на рисунке ниже.